Корпоративный налоговый менеджмент
Введение
Корпоративный налоговый менеджмент является составной частью финансового управления хозяйствующим субъектом, представляет собой выработку и оценку управленческих решений с учетом целей организации, с учетом величины возможных налоговых последствий. Одной из основных его задач является оптимизация налоговых платежей с использованием всех функций налогового законодательства.
Управление налогами на предприятия является новым научно-практическим направлением, сформировавшимся после перехода нашей страны от плановой административной экономики к рыночной, и тесно связано со становлением современной российской налоговой системы.
Необходимость облагать налогом корпорации связана с желанием бизнес-лидеров управлять трудными статьями расходов, такими как снижение налогов. Выделение управления корпоративным налогообложением как самостоятельного научно-практического направления возникло в начале этого века, и лишь в 2000 г. появились первые теоретические эмпирические данные, осно
Содержание
Ведение 3
Глава 1. Теоретические основы корпоративного налогового менеджмента. 4
1.1 Содержание и элементы корпоративного налогового менеджмента. 4
1.2 Минимизация налогов в структуре корпоративного налогового менеджмента 11
1.3 Оптимизация налогов организациями в рамках корпоративного налогового менеджмента 15
Глава 2. Проблемы создания системы налогового менеджмента на предприятии и разработка рекомендаций по их решению 20
2.1. Проблемы корпоративного налогового менеджмента в РФ. 20
2.2 Пути решения проблем корпоративного налогового менеджмента. 22
Заключение 29
Библиографический список 30
Библиографический список
1. Барулин С.В. Теория и история налогообложения: учеб. пособие / С.В. Барулин. - М.: Экономистъ, 2020. - 319 с.
2. Гончаренко Л.И., Варнавский А. В. «Налоги и налогообложение» учеб пособие для бакалавров/ М.:-ИНФРА-2020. -318с.
3. Доклад Минфина России «Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2020 - 2022 гг.»
4. Налоги и налогообложение: учеб. для вузов / под ред. И. А. Майбурова. М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2021. - 655 с.
5. Налоговая политика России: проблемы и перспективы / под ред. И.В. Горского. - М.: Финансы и статистика, 2021. - 287 с.
6. Налоговое право: Учебник / Под ред. С.Г. Пепеляева. - М.: Юристъ, 2020. - 655 с.
7. Нестеров Г. Г., Попонова Н. А., Терзиди А. В.-Налоговый контроль: учеб. пособие, 2-е изд., перераб. и доп.-М.: Эксмо, 2020. -384с.
8. Починок А.П. Налоговая система России: от анализа проблем к их решению / А.Починок // Право. - 2021. - №2. - С. 8-15
9. Пушкарева Л.В. «Формирование социально ориентированной системы налогообложения»// «Налоги и налогообложение» №4, 2021.
10. Рыманов А. Ю.-Налоги и налогообложение: Учеб. пособие. - 3-е изд., перераб. и доп. -М.: ИНФА-М, 2020. - 510с.
11. Сатарова А.А. «Актуальные проблемы и перспективы налоговой реформы в РФ»// журнал «Налоговое право»,2021.
12. Федеральный закон «О налоге на имущество физических лиц» -2021.
13. Федеральный зако
Уменьшение налоговых выплат в результате их оптимизации и планирования должно вести к увеличению размера прибыли предприятия, а значит, и отвечать интересам владельцев, руководителей и работников предприятия. Однако, эта зависимость не всегда бывает такой прямой и непосредственной. Сокращение одних налогов может привести к увеличению других, а также к налоговым санкциям со стороны контролирующих органов. Поэтому наиболее эффективным способом увеличения прибыльности является не механическое сокращение налогов, а минимизация бремени налогов на базе роста производства, продаж и доходности бизнеса, т. е. построения эффективной системы управления предприятием и принятия решений таким образом, чтобы оптимальной была вся структура бизнеса. Долговременность, устойчивость эффекта снижения налогового бремени может быть обеспечена путем эффективного вложения средств в производство, развитие предприятия, в том числе и средств, высвободившихся от эффекта снижения налогового бремени. Оптимизация налогообложения и налоговое планирование должны строится также и на поддержании налогоплательщиками своей ценовой конкурентоспособности на рынке, имея в виду, что большая часть налогов включается в продажные цены товаров и оплачивается потребителями.
Таким образом, говоря о корпоративном налоговом менеджменте, речь должна идти не о тактике минимизации на