Анализ финансового состояния как инструмент управления финансами хозяйствующего субъекта
ВВЕДЕНИЕ
В современной экономике управление финансовым состоянием организации и методы ее оценки являются наиболее важными элементами успешной организации бизнеса и повышения эффективности ее функционирования. Недостаточное внимание к данной проблеме может привести к убыточной деятельности организации и даже к ее банкротству.
Финансовое состояние зависит от результатов производственной, коммерческой и финансовой деятельности организации. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое состояние. И, наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит рост ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и, как следствие, - ухудшение финансового состояния и платежеспособности, что может привести к банкротству. Так, эффективное использование производственных ресурсов, наращивание объемов производства и реализации продукции, снижение ее себестоимости являются основой для увеличения прибыли, формирования финансовых ресурсов в объеме, необходимом для расширения производственной деятельности.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ3
ГЛАВА 1. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОМПАНИИ КАК ОСНОВА ЭФФЕКТИВНОГО УПРАВЛЕНИЯ
1.1 Понятие и сущность финансового анализа, его значение для повышения эффективности управления компанией5
1.2 Методологическая основа анализа финансового состояния7
1.3 Факторы, влияющие на финансовое состояние предприятия………12
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВ КОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ НА ПРИМЕРЕ ООО СКАРТЕЛ
2.1 Краткая характеристика предприятия ООО «Скартел»16
2.2 Анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности ООО «Скартел»17
2.3 Выявление проблем управления и мероприятия по улучшению финансового состояния компании ООО «Скартел» …..……………………...24
ЗАКЛЮЧЕНИЕ28
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ30
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Финансы: учебник / Нешитая А.С. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко» Управление финансами (Финансы предприятий): учеб. / А.Л. Володин и др. - М.: ИНФРА-М, 2004.- 504 с.
2. Финансы предприятий: учебник для вузов / Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др.; Под ред. проф. Н.В. Колчиной. — 2-е изд., перераб. и доп. — М: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - 447 с.
3. Финансы предприятия: учебник / Шуляк П.Н. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2003. — 712 с.
4. Финансовое право: учеб. пособие / Под ред. АЛО. Головина и Е.А. Федоровой. — М.: ЗАО Издательство «Экономика», 2005. – 428 с.
5. Финансы, денежное обращение и кредит: учеб.пособие / Конакова Л.В.. – Мурманск: Издательство МГТУ , 2008. – 552 с.
6. Финансы предприятий: учеб. / Фирсова А.А., Татарников Е.А., Макарова Е.А - М: Издательство «Альфа-Пресс»., 2004. – 384 с.
7. Финансы: учебник / Под ред. В. В. Ковалева.— М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004.— 634 с.
8.Финансы и кредит: учеб. пособие / Под ред. проф. А. М. Ковалевой. - М: Финансы и статистика, 2003. — 512 с.
9. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства: учеб. пособие / Моляков Д.С. — М.: Финансы и статистика, 1999.— 200 с
10. Формы организации предпринимательства: учебное пособие / Пидоймо Л. П., Долгова О. В.; Под ред. В. Н. Эйтингона. — Воронеж: Воронежский государственный университет, 1997. — 60 с.
11. Финансы в вопросах и ответах: учеб. пособие / С.А. Белозеров, ВВ. Ковалева и др.; Под ред. В.В.Иванова, В.В.Ковалева. – М.: ТК Велби, Изда-во Проспект, 2004. – 272 с.
12. Управление финансами (Финансы предприятий): учебник / А.А. Володин и др. – М.: Инфра-М – 2004- 504 с.
13. Гражданский кодекс Российской Федерации (Часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 22.06.2008) //Консультант Плюс [Электронный ресурс]: справочно-правовая база данных.
14. Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ//Консультант Плюс [Электронный ресурс]: справочно-правовая база данных
15. Об акционерных обществах: федеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ//Консультант Плюс [Электронный ресурс]: справочно-правовая база данных.
16. Об обществах с ограниченной ответственностью: федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ
17. О государственных и муниципальных унитарных предприятиях: федеральный закон от 14.11.2002 г. N 161-ФЗ
18. ПОЛОЖЕНИЕ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ "ДОХОДЫ ОРГАНИЗАЦИИ" ПБУ 9/99 (утв. приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 32н) (с изм-и от 30 декабря 1999 г., 30 марта 2001 г.)
19. Данные отчетности ООО «Скартел», система проверки контрагента СПАРК-Интерфакс.
20. Клейнер Г.Б. Предприятие в нестабильной экономической среде. – М.: Дело и сервис, 2013.
21. Ковалев, В.В. Курс финансового менеджмента / В.В. Ковалев: учебник. – 3-е изд. – М.: Проспект, 2017.
22. Кочетков Е.П. Финансово-экономический анализ промышленной организации в системе управления стоимостью бизнеса: сущность и особенности. Антикризисное управление. 2019. № 25. С. 50–57.
23. Максимова Т.Г., Скорых С.В. Проблемы достоверности информации для оценки финансового со! стояния и экономической эффективности деятельности современных промышленных акционерных обществ. Теория и практика общественного развития. 2017. № 1. С. 88–91.
24. Мелкумов Я.С. Финансирование компаний в зависимости от способностей к устойчивому развитию. – М.: ИКЦ «Дис», 2019. 7. Резникова, Н.П., Демина Е.В. Менеджмент в телекоммуникациях / Н.П. Резникова, Е.В. Демина. – Москва, 2015.
25. Тарасова, О.Ю. Влияние современных тенденций развития российского рынка телекоммуникаций на финансовый менеджмент предприятий сотовой связи / О.Ю. Тарасова, Ю.В. Пахомова. Социально-экономические явления и процессы. 2015. №
26. С. 124–130. 9. Теплова Т.В. Инвестиционные рычаги максимизации стоимости компании. Практика российских предприятий. – М.: Вершина, 2018.
27. Щукина Т.В. Особенности формирования структуры источников финансирования российских телекоммуникационных компаний / Т.В. Щукина Аудит и финансовый анализ. 2017. № 1. С. 146–149.
28. Русавская А.В. Современные проблемы взаимодействия кредитных институтов и предпринимательства для развития экономики России. Ученые записки Российской академии предпринимательства. Научно-практическое издание. Т. 17, № 1. – М.: АП «Наука и образование», 2018. С. 178–185.
В целом на текущий момент, организация имеет недостаточную платежеспособность в краткосрочной перспективе, которую возможно компенсировать за счет долгосрочной платежеспособности при принятии соответствующих мер.
В целом в результате проведенного анализа были выявлены противоречивые тенденции в управлении финансовым состоянием ООО «Скартел» - наличие избыточной финансовой устойчивости ввиду отсутствия зависимости от внешних заимствований при одновременной недостаточной ликвидности и платежеспособности в краткосрочной перспективе по причине вывода средств организации из оборота за счет беспроцентного кредитования других организаций.
Отрицательное влияние на финансовое состояние и повышение риска наступления несостоятельности ООО «Скартел» в 2021 году оказали следующие факторы:
- отсутствие достаточного объема высоколиквидных активов (денежных средств и краткосрочных финансовых вложений);
- недостаточный объем собственных оборотных средств для покрытия активов ввиду значительного объема кредитования других организаций на беспроцентной основе;
- значительный объем собственных средств в виде нераспределенной прибыли, не направляемый на развитие организации, который свидетельствует об избыточной финансовой устойчивости и об упущенной выгоде пользования заемными средствами, что препятствует устойчивому развитию в перспективе.