Разработка бюджета движения денежных средств
ВВЕДЕНИЕ
Анализ движения денежных потоков является ядром планирования хозяйственной деятельности любого предприятия.
Процесс планирования и достижения целей достигается путем планирования поступлений и расходов денежных средств. Предприятия составляют бюджеты с целью финансового контроля и управления.
Движение денежных средств – один из наиболее важных аспектов операционного цикла предприятия. В качестве годового бюджета рассматривают план прибыли, который показывает планируемую деятельность организации по центрам ответственности для получения прибыли.
Основными источниками информации для анализа движения денежных средств предприятия являются данные отчета о .
Целью курсовой работы является изучение понятия, целей и назначения бюджета денежных средств предприятия.
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 4
Глава 1. Методические основы формирования бюджета 5
1.1 понятие бюджета, бюджетирования, бюджетной модели 5
1.2 роль значения планирования и контроля денежных средств в организации 7
1.3 классификация бюджетов 9
Глава 2. Управление финансовыми потоками 11
2.1 понятие и сущность бюджета движения денежных средств 11
2.2 типовая структура бюджета движения денежных средств 13
2.3 формирование бюджета движения денежных средств 16
Глава 3. Движение денежных средств в ПАО «Магнит» 20
3.1 анализ отчета о движении денежных средств в ПАО «Магнит» 20
3.2 рекомендации по совершенствованию учета и анализа денежных средств 30
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 32
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 33
Приложение 1 36
Приложение 2 40
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. "Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 7 "Отчет о движении денежных средств" (введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н) (ред. от 04.06.2018) // СПС «Консультант Плюс».
2. Бобровников, А.Э. 1С: Академия ERP. Финансовое планирование и бюджетирование / А. Э. Бобровников. «1С-Паблишинг», 2018. – 313 с.
3. Екимова, К. В. Финансовый менеджмент: учебник для среднего профессионального образования / К. В. Екимова, И. П. Савельева, к. В. Кардапольцев. – Москва: Издательство Юрайт, 2022. – 381 с.
4. Жемоедова, А.М. Планирование движения денежных средств при составлении бюджета/ А. М. Жемоедова// Перспективы развития социальной сферы и экономики региона в процессе перехода на инновационный путь развития. – 2017. с. 56-58.
5. Лукасевич, И. Я. Финансовый менеджмент. В 2 частях. Ч. 1. Основные понятия, методы и концепции: учебник и практикум для вузов / И. Я. Лукасевич. – 4-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2022. – 377 с.
6. Мочалова, А. А. Бюджет движения денежных средств/ А. А. Мочалова, М. В. Стафиевская// Стратегии устойчивого развития национальной и мировой экономики. – 2016. с. 50-52.
7. Незамайкин, В. Н. Финансовый менеджмент: учебник для бакалавров / В. Н. Незамайкин, И. Л. Юрзинова. – Москва: Издательство Юрайт, 2022. – 467 с.
8. Погодина, Т. В. Финансовый менеджмент: учебник и практикум для вузов / Т. В. Погодина. – Москва: Издательство Юрайт, 2022. – 351 с.
9. Поляк, Г. Б. Финансовый менеджмент: учебник для академического бакалавриата / Г. Б. Поляк. – 4-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2022. – 456 с.
10. Хруцкий, В. Е. Внутрифирменное бюджетирование. Теория и практика: учебник для вузов / В. Е. Хруцкий, Р. В. Хруцкий. – 4-е изд., испр. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2022. – 572 с.
11. Анализ БДДС [Электронный ресурс] Режим доступа: https://kz.bitfinance.ru/learning/articles/analiz-bdds/ (дата обращения 05.06.2022)
12. Бюджет движения денежных средств (БДДС) [Электронный ресурс] Режим доступа: https://www.finoko.ru/instruments/cash/bdds/ (дата обращения: 28.05.2022)
13. Бюджет движения денежных средств: алгоритм составления [Электронный ресурс] Режим доступа: https://upr.ru/article/byudzhet-dvizheniya-denezhnyh-sredstv/ (дата обращения 28.05.2022)
14. Бюджетирование на предприятии на примере [Электронный ресурс] Режим доступа: https://www.1cashflow.ru/vnedrenie-byudzhetirovanie-na-primery-v-excel-i-ne-tolko (дата обращения 05.06.2022)
15. Как построить «легкий» бюджет движения денежных средств. Пример в Excel [Электронный ресурс] Режим доступа: https://www.fd.ru/articles/158142-qqq-16-m9-07-09-2016-kak-postroit-legkiy-byudjet-dvijeniya-denejnyh-sredstv-primer-v-excel (дата обращения 05.06.2022)
16. Отчёт о движении денежных средств [Электронный ресурс] Режим доступа: https://www.1cbit.kz/blog/otchyet-o-dvizhenii-denezhnykh-sredstv-odds/ (дата обращения: 28.05.2022)
17. Составление бюджета движения денежных средств или БДДС на примерах [Электронный ресурс] Режим доступа: https://www.1cashflow.ru/byudzhet-dvizheniya-denezhnyh-sredstv-bdds (дата обращения: 05.06.2022)
18. Типы бюджетных моделей: преимущества и недостатки [Электронный ресурс] Режим доступа: https://articlekz.com/article/14177 (дата обращения: 28.05.2022)
19. Чистый денежный поток [Электронный ресурс] Режим доступа: https://www.fd.ru/articles/159032-chistyy-denejnyy-potok-18-m1 (дата обращения 10.06.2022)
20. Что такое БДР и БДДС: различия между ними и как правильно их составлять [Электронный ресурс] Режим доступа: https://www.moedelo.org/club/upravlencheskiy-uchet/otlichiya-bdr-i-bdds#:~:text=%D0%9E%D1%81%D0%BD%D0%BE%D0%B2%D0%BD%D0%BE%D0%B5%20%D0%BE%D1%82%D0%BB%D0%B8%D1%87%D0%B8%D0%B5%20%D0%91%D0%94%D0%94%D0%A1%20%D0%BE%D1%82%20%D0%91%D0%94%D0%A0,%D0%B2%D0%B5%D0%B4%D1%91%D1%82%D1%81%D1%8F%20%D1%83%D1%87%D1%91%D1%82%20%D0%B2%D1%81%D0%B5%D1%85%20%D1%84%D0%B8%D0%BD%D0%B0%D0%BD%D1%81%D0%BE%D0%B2%D1%8B%D1%85%20%D0%BF%D0%BE%D1%82%D0%BE%D0%BA%D0%BE%D0%B2. (дата обращения 28.05.2022)
На основании данного анализа, можно сделать вывод о том, поступления и платежи от операционной деятельности превзошли плановые показатели. Поступления от инвестиционной деятельности также превзошли плановые показатели, а платежи уменьшились, что может привести к профициту бюджета в целом. Поступления от финансовой деятельности уменьшились, а платежи увеличились по сравнению с плановыми показателями, что может привести к дефициту бюджета в целом. Рассчитаем суммарный чистый денежный поток за 2020 и 2021 год. Для того чтобы его рассчитать, необходимо высчитать показатели чистого денежного потока по каждой деятельности.