Финансовая стратегия организации: содержание и разработка
ВВЕДЕНИЕ
В современных российских условиях экономической нестабильности, сложной геополитической ситуации наблюдается высокая степень неопределенности функционирования хозяйствующих субъектов, что существенно повышает риск их банкротства в результате неспособности противостоять негативному воздействию внешних и внутренних факторов.
При наличии сложных российских и мировых экономических и финансовых проблем, генерируемых финансово-экономическим кризисом, приоритет на современном этапе управления должен быть отдан стратегическому менеджменту, базирующемуся на проработанной системе активных и приоритетных решений, учитывающих волатильность внутренней и внешней среды и вектор инновационного развития посткризисной экономики. Для эффективного выхода из кризиса и развития в посткризисный период особенно актуальным становится внедрение стратегического управления в практику финансовой деятельности российских компаний. Именно сегодня российский рынок вступил в ту стадию развития, когда отсутствие формализованной финансовой стратегии будет негативно сказываться на дальнейшем развитии компании.
Эффективность деятельности предприятия определяется в значительной степени разработанной финансовой стратегией. Компании, уделяющие внимание формированию финансовой стратегии, являются более конкурентоспособными и устойчивыми.
Исследование путей эффективного управления предприятием, обеспечивающих рост его рыночной стоимости в условиях инновационного процесса, представляется актуальной проблемой экономики, имеющей большое значение для экономического роста в национальном и общем рыночном масштабе.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ФИНАНСОВАЯ СТРАТЕГИЯ ОРГАНИЗАЦИИ: ПОНЯТИЕ, СОДЕРЖАНИЕ И МЕТОДЫ ЕЕ РАЗРАБОТКИ 6
1.1. Сущность и место финансовой стратегии в стратегическом наборе предприятия 6
1.2. Виды и этапы разработки финансовой стратегии предприятия 13
1.3. Основные методы разработки финансовой стратегии предприятия 18
ГЛАВА 2. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «ФАТ-АГРО» 27
2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика ООО «ФАТ АГРО» 27
2.2. Анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости 32
2.3. Анализ финансовых результатов предприятия 35
ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЯ И МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ РЕАЛИЗАЦИИ ФИНАНСОВОЙ СТРАТЕГИИ ПРЕДПРИЯТИЯ 43
3.1. Основные проблемы разработки финансовой стратегии предприятия 43
3.2. Пути совершенствования реализации финансовой стратегии 53
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 63
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 66
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
I. Законодательные и нормативные акты
1. Гражданский кодекс РФ (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 29.12.2017) / [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://www.consultant.ru/ document/cons_doc_LAW_5142/ (Дата обращения 12.03.2022)
2. Гражданский кодекс РФ (часть вторая) от 22.12.1995 № 39 - ФЗ (ред. от 18.04.2018) / [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://www.consultant.ru/ document/cons_doc_LAW_9027/ (Дата обращения 12.03.2022)
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 19.02.2018) / [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ (Дата обращения 12.03.2022)
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 23.04.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.05.2018) / [Электронный ресурс] / Режим доступа: http: //www.consultant.ru/ document/cons_doc_LAW_28165/ (Дата обращения 12.03.2022)
5. Федеральный законот 22.04. 1996 №39 (ред. от 18.04.2018) «О рынке ценных бумаг» / [Электронный ресурс] / Режим доступа: http:// www.consultant.ru/ document/ cons_doc_LAW_101/ (Дата обращения 12.03.2022)
6. Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ (ред. от 23.04.2018) «О несостоятельности ( банкротстве)» / [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_39331/(Дата обращения 12.03.2022)
7. Федеральный закон от 29.10.1998 N 164-ФЗ (ред. от 16.10.2017) «О финансовой аренде (лизинге)» / [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_20780/(Дата обращения 12.03.2022)
8. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 31.12.2017) «О бухгалтерском учете» / [Электронный ресурс] / Режим доступа: http:// www.consultant.ru/ document/cons_doc_LAW_122855/ (Дата обращения 12.03.2022)
9. Федеральный закон от 26.12.1995 № 208-ФЗ (ред. от 07.03.2018) «Об акционерных обществах» / [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_8743/b354167dba744e0d25716dd14ebfb542e059fbc3/ (Дата обращения 12.03.2022)
II. Монографии, учебники, учебные пособия
11. Агарков, А. П. Экономика и управление на предприятии: Учебник для бакалавров / А. П. Агарков, Р. С. Голов, В. Ю. Теплышев и др.; под ред. д.э.н., проф. А. П. Агаркова. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2018. - 400 с.
12. Ансофф, И. Стратегическое управление [Текст] / И. Ансофф; пер. с англ.; под ред. Л.И. Евенко. –М.: Экономика, 1989. –519 с.
13. Минцберг Г., Куинн Дж., Гошал С. Стратегический процесс. Концепции, проблемы, решения. - СПб.: Питер, 2001. - 567 с
14. Портер, М. Конкурентная стратегия: методика анализа отраслей и конкурентов [Текст] / Майкл Портер. Электрон. текстовые данные. – Москва: Альпина Паблишер, 2020.– 456 c.
15. Томпсон А.А, мл. Стрикленд А.Дж. Стратегический менеджмент: концепции и ситуации: Учебник для вузов. Пер.с 9-го англ.изд.-М.: ИНФРА-М, 2000.
16. Агапова Т.Н., Анненкова В.Г., Воронина НА, Дианов Д.В., Мягкова Т.Л., Родионов А.В., Суглобов А.Е., Хачатрян Г.А. Актуальные вопросы обеспечения экономической безопасности предпринимательства, функционирующего в условиях нестабильности. Саратов.: Издательство: Общество с ограниченной ответственностью «Институт исследований и развития профессиональных компетенций» (Саратов), 2020. – 194 с.
17. Анализ финансовой отчетности: [Текст] учебник / Н.Н. Илышева, С.И. Крылов. — М: Финансы и статистика, 2017. С. 135.
18. Бланк И.А. Финансовый менеджмент [Текст]: учебный курс. — 2-е изд., перераб. и доп. — К.: Эльга, Никацентр, 2018. С. 123
19. Бланк И.А. Финансовый стратегия предприятия [Текст]: учебный курс. — 2-е изд., перераб. и доп. — К.: Эльга, Никацентр, 2018. С.720.
20. Ковалев, В.В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью / Валерий Викторович Ковалев. - М.: Проспект, 2018. - 310 c.
21. Володин, А. А. Управление финансами. Финансы предприятий: учебник. 3-е изд. М.: ИНФРА-М, 2018. - 510 с.
22. Гришин В. В. Разрабатываем бизнес-стратегию фирмы. Практическое пособие [Текст] / В.В. Гришин, В.Г. Гришина. - М.: Дашков, 2018. С. 45
23. Илышева Н.Н Анализ финансовой отчетности: учебник. Н. Н. Илышева, С. И. Крылов. — Москва: Финансы и статистика, 2017. С. 18
24. Ковалева А.М. Финансовый менеджмент: [Текст] Учебник /Под ред. д.э.н., проф. А.М. Ковалевой. — М.: ИнфраМ, 2018. С. 127.
25. Корпоративное управление: в схемах и таблицах: учеб. пособие / под. ред. М.А. Эскиндарова, И.Ю. Беляевой; Финансовый ун-т при Правительстве РФ. – Москва: КНОРУС, 2019. — 306 с.
26. Методы принятия управленческих решений (в схемах и таблицах): учеб. пособие для студентов вузов, обуч. по напр. подгот. 081100 "Гос. и муниц. управление" (степень "бакалавр") / И.Ю. Беляева [и др. ], под ред. И.Ю. Беляевой, О.В. Паниной; Финуниверситет. – Москва: Кнорус, 2020.
27. Практикум по управлению финансами компании: учебное пособие / А.К. Солодов; Финуниверситет. – М.: Издание Александра К. Солодова, 2020.
28. Управленческие финансы: учебник / под ред. Лукасевича И.Я. – Москва, Прометей, 2019. – 374с.
29. Финансовый менеджмент [Текст] : учебное пособие / Л. А. Мочалова, А. В. Касьянова, Э. И. Рау ; под ред. Л. А. Мочаловой. - 2-е изд., перераб и доп. - Москва : КноРус, 2016. - 378 с.
30. Финансовое планирование в организациях: учебник / под ред. Л.Г. Паштовой. – Москва: КНОРУС, 2019. -274с.
31. Финансовый менеджмент в EXCEL: Учебник / Федорова Е.А. (под общ. Ред.), Демин И.С., Егорова Д.А., Жуков П.Е., Лазарев М.П., Лукашенко И.В., Саркисян Л.А., Тетерина Е.А., Хрустова Л.Е., Черникова Л.И. – Москва: КноРус, 2021. -428с.
32. Хоминич И.П. Финансовая стратегия компаний: Научное издание. [Текст] М.: Изд-во Рос. экон. акад., 2017. С. 156
33. Экономика и финансы фирмы: учебное пособие / Паштова Л.Г. – Москва: КНОРУС, 2019. – 336с.
34. Билалова, Л.А., Насретдинова, З.Т. Анализ показателей рентабельности предприятия / Л.А. Билалова, З.Т. Насретдинова //Международный студенческий научный вестник. 2018. № 5-5. С. 665-665a.
35. Вишневская О.В. Определение параметров кризисного процесса по характеристикам финансового состояния предприятия // Вестник Алтайской академии экономики и права. – 2019. – № 7-2. – С. 113-122.
36. Дозорова Т.А. Севастьянова В.М. Сельскохозяйственная потребительская кооперация как фактор устойчивого развития малого агробизнеса региона // Экономика и предпринимательство. 2020. № 3 (116). - С. 657-662.
37. Крейнина, М. Н. Современные подходы к оценке эффективности деятельности организации / М. Н. Крейнина // Планово-экономический отдел. 2017. № 11. — С. 35–45.
38. Кутузова Т.Ф. Методический инструментарий разработки финансовой стратегии предприятия на современном этапе развития экономики // Управление и планирование в экономике. - 2017. - №3. С. 60-67.
39. Лбова, Н.О. Управление рентабельностью бизнеса / Н.О. Лбова // Актуальные вопросы экономических наук. 2017. № 16-1. С. 105-109.
40. Логвинова С.А. Сущность финансового планирования на предприятии // Проблемы и перспективы развития России: Молодежный взгляд на будущее. - 2018. - С. 154-157.
41. Шаповал Е.В. Сущность финансового анализа // Найка XXI века. 2018. - С. 172-175.
III. Интернет-источники
42. Анализ платежеспособности и ликвидности. URL: https://www.glavbukh.ru/art/24020-analiz-platejesposobnosti-i-likvidnosti (дата обращения 02.04.2022 г.).
43. Бурлака Е. В. Анализ рентабельности деятельности предприятия // Молодой ученый. — 2017. — №12. — С. 243-245. — URL https://moluch.ru/archive/146/41007/ (дата обращения: 06.03.2022 г.).
44. Варшавская В. В, Бучаев Я. Г., Слепухина А. А. Разработка финансовой стратегии на примере ОАО «Газпром нефть» // Управление экономическими системами, электронный журнал. Режим доступа: http://www.uecs.ru/uecs64-642014/item/2874--q-q
45. Дубоносова А.Н. Алгоритм анализа ликвидности предприятия // «Справочник экономиста» № 2, 2017. URL: https://www.cfin.ru/finanalysis/reports/algorithm_of_analysis.shtml (дата обращения 03.04.2022 г.).
46. Контрагент ООО ГК ПД «БАВАРИЯ» досье №1071516001810 от 21.05.2022. URL: https://www.audit-it.ru/contragent/1071516001810_ooo-gk-pd-bavariya (дата обращения 21.05.2022 г.).
47. Контрагент ООО «ФАТ-АГРО» досье №1051500412127 от 21.05.2022. URL: https://www.audit-it.ru/contragent/1051500412127_ooo-fat-agro (дата обращения 21.05.2022 г.).
48. Официальный сайт ООО «ФАТ-АГРО». - Режим доступа: https://www.fat-agro.ru/about/ (дата обращения 15.04.2022 г.).
49. Подкуйко К.Ю. Теоретические основы финансовой стратегии. URL:https://cyberleninka.ru/article/n/teoreticheskie-osnovy-finansovoy-strategii/viewer (дата обращения 02.03.2022 г.).
50. Саргсян А.С. Анализ рентабельности и факторов ее изменения // Студенческий форум: электрон.научн. журн. 2017. № 3(3). URL: https://nauchforum.ru/journal/stud/3/19240 (дата обращения: 06.03.2022 г.).
51. Северная Осетия планирует поставлять продукцию в Белоруссию. URL: https://tass.ru/ekonomika/12580633?utm_source=yandex.ru&utm_medium=organic&utm_campaign=yandex.ru&utm_referrer=yandex.ru (дата обращения 13.03.2022 г.).
52. Сейтмаганбетова Ж. – [Электронный ресурс] – Показатели анализа эффективности использования капитала компании. – Режим доступа: http://www.be5.biz/ekonomika1/r2012/2846.htm. (дата обращения: 06.03.2022 г.).
53. Справочник финансового аналитика. // Audit-it.ru. Финансовый анализ по данным отчетности. URL: https://www.audit-it.ru/finanaliz/terms/nalysis/ (дата обращения 01.04.2022 г.).
54. Утебаева А.В. – [Электронный ресурс] – Уровень рентабельности предприятия, как показатель его эффективности. – Режим доступа: http://library.psu.kz/fulltext/transactions/2400_boyko_m.a_uroven_rentab... (дата обращения: 06.03.2022 г.).
Целью разработанных предложений по формированию финансовой стратегии ООО «Фат-Агро» является улучшение финансового состояния предприятия и повышение платежеспособности Предложения по повышению платежеспособности предприятия сформированы по объектам и составляющим финансовой стратегии с вариантами оптимизации и указанием влияния на показатели баланса. Многовариантность финансовой стратегии обусловлена непредсказуемостью развития реальной экономической среды в планируемый период и желанием предприятия быть готовым к любому вероятностному развитию событий. Предложения были разработаны в трех вариантах: оптимистическом, неизменном и пессимистическом. «Оптимистический» вариант предполагает самое благоприятное для предприятия поведение внешней экономической среды, «неизменный» вариант - внешняя экономическая ситуация остается неизменной, такой же как и в предыдущем планируемом периоде, «пессимистический» вариант - неблагоприятное развитие событий на рынке для предприятия. Для проведения оценки достижимости основного критерия совершенствования обозначим направление изменения показателя - увеличение.