Ограничения на рыночную тему: « Оценка соответствии риска честный банкротства анализ корпорации» (осуществляющей на многообразны примере положение ООО «хвойный ГлобалТрейд-повышению Логистикс»)
ВВЕДЕНИЕ
Банкротство - неизбежное явление любого современного рынка, который использует несостоятельность в качестве рыночного инструмента перераспределения капиталов и отражает объективные процессы структурной перестройки экономики. Актуальность и практическая значимость темы дипломной работы обусловлена рядом причин.
Во-первых, в настоящее время, в российской экономике ключевой проблемой является кризис неплатежей, и добрую половину предприятий следовало уже давно объявить банкротами, а полученные средства перераспределить в пользу эффективных производств, что, несомненно бы, способствовало оздоровлению российского рынка.
Во-вторых, в условиях массовой неплатежеспособности особое значение приобретают меры по предотвращению кризисных ситуаций, а также восстановлению платежеспособности организации и стабилизации его финансового состояния.
Отсутствие инвестиционных вливаний в экономику ставит под вопрос само существование ряда предприятий. В настоящее время подъему многих, даже перспективных, предприятий препятствует огромная кредиторская задолженность перед поставщиками, бюджетом, трудовым коллективом. Ни один инвестор не будет вкладывать средства, зная, что его деньги пойдут на погашение долгов организации.
Определение вероятности банкротства имеет большое значение для оценки состояния самого организации (возможность своевременной нормализации финансовой ситуации, принятие мер для восстановления платежеспособности), и при выборе контрагентов (оценка платежеспособности и надежности контрагента).
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………....3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ РИСКОВ БАНКРОТСТВА ОРГАНИЗАЦИИ………………………………………………6
1.1 Сущность, понятие и причины возникновения банкротства организации………………………………………………………………………..6
1.2 Правовое регулирование процедур банкротства организации……..13
1.3 Методики анализа банкротства организации………………………..18
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ВЕРОЯТНОСТИ БАНКРОТСТВА НА ПРИМЕРЕ ООО «ГЛОБАЛТРЕЙД-ЛОГИСТИКС»……………………………………….25
2.1 Организационно-экономическая характеристика и структура ООО «ГлобалТрейд-Логистикс»……………………………………………………...25
2.2 Оценка возможности наступления банкротства организации по российским методикам………………………………………………………….37
2.3 Оценка вероятности банкротства организации по зарубежным методикам………………………………………………………………………..43
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ МЕТОДИКИ АНАЛИЗА БАНКРОТСТВА НА ПРИМЕРЕ ООО «ГЛОБАЛТРЕЙД-ЛОГИСТИКС»………………………….47
3.1 Мероприятия, необходимые для совершенствования методики анализа банкротства ООО «ГлобалТрейд-Логистикс»……………………….47
3.2 Эффективность мероприятий, необходимых для совершенствования методики анализа банкротства ООО «ГлобалТрейд-Логистикс»……………54
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………...59
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ…………………….63
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Гражданский кодекс РФ. Часть первая / Федеральный закон РФ от 30 ноября 1994 г. №51-ФЗ (ред. 06.12.2021г.) // Собрание законодательства Российской Федерации.
2. Федеральный закон РФ «О несостоятельности (банкротстве)» от 26 октября 2002 г. №127-ФЗ (ред. от 30.12.2021г.) // Собрание законодательства Российской Федерации.
3. Федеральный закон Российской Федерации «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 года №129-ФЗ (ред. от 02.07.2021г.) // Собрание законодательства Российской Федерации.
4. Приказ Министерства финансов Российской Федерации «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99» от 22.07.1999 года №43н (ред. 08.11.2010г.) // Помощник бухгалтера (Нормативные материалы).
5. Приказ Министерства финансов Российской Федерации «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» от 31.10.2000 года №94-н (ред. от 08.11.2010г.) // Бухгалтерский учет (Официальные материалы).
6. Беляев, С.Г., Кошкин, В.И. Теория и практика антикризисного управления. – М.: Закон и право, ЮНИТИ, 2017. – 496с.
7. Благодатин, А.А. Финансовый словарь / А.А. Благодатин, Л.Ш. Лозовский, Б.А. Райзберг. – М.: ИНФРА - М, 2018. – 256 с.
8. Бланк, И.А. Управление финансовой стабилизацией организации. – Киев: Ника-центр, Эльга, 2020. – 410 с.
9. Бляхман, Л.С. Основы функционального и антикризисного менеджмента. – СПб.: Изд-во Михайлова, 2019. – 270с.
10. Бондарев, А.А. Восстановление платежеспособности в финансовом оздоровлении // Антикризисное и внешнее управление. – 2019. – №2. – С.91-93.
11. Бреславцева, Н.А., Сверчкова, О.Ф. Банкротство организаций: основные положения, бухгалтерский учет. – Ростов н/Д.: Феникс, 2018. – 160с.
12. Вишневская, О.В. Антикризисное управление предприятием. – Ростов н/Д.: Феникс, 2019. – 313 с.
13. Воронина, В.М. Прогнозирование банкротства промышленных предприятий с помощью количественных и качественных методов: проблемы теории и практики // Экономический анализ: теория и практика. – 2018. – №18. – С.25-32.
14. Гаврилова, В.Е. Банкротство в России: вопросы истории, теории и практики. – М.: ТЕИС, 2019. – 240с.
15. Гиляровкая, Л.Т., Ендовицкий, Д.А. Финансово-инвестиционный анализ. – Воронеж: Издательство ВГУ, 2018. – 333 с.
16. Гончаров, А.И., Барулин. С.В., Терентьева, М.В. Финансовое оздоровление предприятий: теория и практика. – М.: Ось-89, 2019. – 231с.
17. Горфинкель, В.Я. Экономика организации / Под ред. В.Я. Горфинкеля, В.А. Швандара. – М.: Юнити, 2018. – 720 с.
18. Гужвина, О.Г., Проданова, Н.А. Учет и анализ банкротств. – Ростов н/Д.: Феникс, 2020. – 220с.
19. Дягель, О.Ю., Энгельгардт, Е.О. Анализ вероятности банкротства организаций: сущность, задачи и сравнительная характеристика методов // Экономический анализ: теория и практика. – 2019. – №13. – С.32-38.
20. Ендовицкий, Д.А. Факторный анализ степени платежеспособности коммерческой организации // Экономический анализ: теория и практика. – 2018. – №9. – С.2-8.
21. Ефимова, О.В., Мельник, О.В. Анализ финансовой отчетности. – М.: Омега-Л, 2018. – 410с.
22. Жулега, И.А. Методология анализа финансового состояния организации: монография. – СПб.: Питер, 2018. – 235 с.
23. Зайцев, Н.Л. Краткий словарь экономиста. – Спб.: Питер, 2019. – 210 с.
24. Илышева, Н.Н. Управление финансовыми потоками организации и финансовый анализ как его обеспечивающая функция // Финансы и кредит. – 2018. – №4. – С.3-11.
25. Картышов, С.В. Как оценить рыночное положение компании // Антикризисное и внешнее управление. – 2020. – №2. – С.38-42.
26. Ковалев, А.И. Анализ банкротства. – М.: АО «Финстатинформ», 2019. – 320с.
27. Ковалев, А.И., Привалов, В.П. Анализ финансового состояния организации. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2018. – 210 с.
28. Ковалев, В.В., Волкова, О.Н. Анализ хозяйственной деятельности организации. – М.: Проспект, 2018. – 502с.
29. Ковалева, А.М. Финансы. – М.: Финансы и статистика, 2018. – 384 с.
30. Короткова, Л. Банкротство организации // Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2020. – №5. – С.3-4.
31. Кукукина, И.Г., Астраханцева, И.А. Учет и анализ банкротств / под ред. И.Г. Кукукиной. – М.: Финансы и статистика, 2017. – 312с.
32. Купчина, Л.А. Анализ финансовой деятельности с помощью коэффициентов // Бухгалтерский учет. – 2019. – № 2. – С.38-55.
33. Любушин, Н.П., Романова, И.В. Функциональный подход к анализу финансового состояния организации // Экономический анализ: теория и практика. – 2018. – №6. – С.2-5.
34. Панков, А.Д. Бухгалтерский учет и анализ в зарубежных странах. – Минск: ИП «Перспектива», 2020. – 350 с.
35. Пласкова, Н.С. Экономический анализ организации. – М.: Эксмо, 2020. – 387 с.
36. Пястолов, С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. – М.: Издательский центр «Академия», 2019. – 336с.
37. Риполь-Сарагоси, Ф.Б. Основы финансового и управленческого анализа. – М.: ПРИОР, 2020. – 224 с.
38. Романовский, М.В. Финансы предприятий. – Спб.: Издательский дом Бизнес-пресса, 2018. – 410 с.
39. Русак, Н.А., Русак, В.А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования. – Минск: Вышэйшая школа, 2018. – 309 с.
40. Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности организации. – М.: ИП «Новое знание», 2019. – 530с.
41. Селезнева, Н.Н., Ионова, А.Ф. Финансовый анализ. – М.: Юнити, 2020. – 375 с.
42. Сергеев, Л.И. Финансы отраслей и предприятий регионов / Л.И. Сергеев, А.Г. Мнацаканян, Д.Л. Сергеев. – Калининград: Янтарный сказ, 2020. – 350 с.
43. Суворова, А.П. Методологический подход к оценке эффективности деятельности экономической организации // Финансы и кредит. – 2019. – №4. – С.14-21.
44. Сурин, В.В. Антикризисное управление: практическое использование идеальных ресурсов // Экономический анализ: теория и практика. – 2018. – №3. – С.25-32.
45. Трохина, С.Д., Ильина, В.А., Морозова, Т.Ф. Управление финансовым состоянием организации // Финансовый менеджмент. – 2018. – №1. – С.21-25.
46. Ушвицкий, Л.И. Совершенствование методики анализа платежеспособности и ликвидности организаций // Финансы и кредит. – 2020. – №3. – С.33-39.
47. Фащевский, В.Н. Анализ потенциального банкротства организации // Бизнес и капитал. – 2017. - №1. – С.12-18.
48. Федорова, Г.В. Учет и анализ банкротства. – М.: Омега-Л, 2018. – 248с.
49. Фомин, Я.А. Анализ кризисного состояния организации. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2018. – 240с.
50. Хотинская, Г.И. Капитализация как фактор укрепления финансовой устойчивости компании // Финансовый менеджмент. – 2018. – №4. – С.26-30.
51. Черненко, А.С. Методические основы анализа платежеспособности организации с учетом оборачиваемости активов // Финансы и кредит. – 2019. – №11. – С.21-24.
52. Шарова, М.А. Учет и анализ банкротств. – М.: Институт ИНФО, 2019. – 229с.
53. Шеремет, А.Д. Управленческий анализ. – М.: Эксмо, 2020. – 450с.
54. Яшин, А.Н. Прогнозирование банкротства и разработка антикризисной программы // Современный капитал. – 2018. – №2. – С.41-68.
Увеличение источников собственных средств составило 2647 тыс. руб. по состоянию на конец 2019 г. За 2020 год уровень собственных средств организации также увеличился на 72140 тыс. руб. и составил 71001 тыс. руб. Данная тенденция явилась следствием значительного повышения уставного капитала организации на 4000 тыс. руб., а также увеличения нераспределенной прибыли организации в 2020 году. Уровень источников собственных средств возрос от -2,76% на конец 2018 года до 26,87% на конец 2020 г. Удельный вес долгосрочных обязательств (в именно отложенных налоговых обязательств) невысок. Удельный вес данной статьи пассивов составляет на протяжении всего анализируемого периода 0,40%. Удельный вес краткосрочных обязательств наоборот, снизился за анализируемый период с 102,35% на конец 2018 г. до 72,73% на конец 2020г. Значительно возросла кредиторская задолженность ООО «ГлобалТрейд-Логистикс», в абсолютном же выражении кредиторская задолженность составляла на конец 2018 года 111662 тыс. руб., а к концу 2020 года данная статья пассивов увеличилась до уровня 151612 тыс. руб. Однако ее удельный вес в валюте баланса составил на конец 2020 году 57,39%, тогда как в начале анализируемого периода эта цифра составила 81,26%. Таким образом, показатели прибыли до налогообложения и чистой прибыли, а также прибыли от продажи продукции увеличивались в течение 2019 года, однако в 2020 году данные показатели немного снизились. проанализировав структуру пассивов ООО «ГлобалТрейд-Логистикс», можно сказать, что предприятие располагает низким уровнем собственного капитала.