Управление денежными потоками организации (на примере ПАО «ЯТЭК»)
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы курсовой работы определяется необходимостью обеспечения устойчивого финансового состояния предприятия и проведения реального анализа качества управления ее денежными потоками.
Функционирование организации - это сложный динамический процесс, который является результатом непрерывного циклического потока денег. Эффективное управление денежными потоками в организации способно обеспечить бесперебойный процесс производства, реализации продукции и получения прибыли, а также повысить интенсивность текущих хозяйственных операций. Одной из проблем, с которой сталкиваются организации в современных условиях, является восстановление и сохранение динамики операционного, инвестиционного и финансового циклов, что является залогом необходимой ликвидной позиции предприятия и реализации его потребности в денежных средствах.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ОРГАНИЗАЦИИ5
1.1. Понятие «денежный поток» и его экономическая сущность5
1.2. Классификация денежных потоков организации6
1.3. Методология управления денежными потоками организации11
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ОРГАНИЗАЦИИ (НА ПРИМЕРЕ ПАО «ЯТЭК»)19
2.1. Экономическая характеристика организации19
2.2. Анализ и оценка движения денежных потоков организации21
2.3. Рекомендации по совершенствованию управления денежными потоками организации33
ЗАКЛЮЧЕНИЕ35
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ37
ПРИЛОЖЕНИЕ А – Бухгалтерский баланс ПАО «ЯТЭК» за 2019-2020 гг.42
ПРИЛОЖЕНИЕ Б – Отчет о финансовых результатах ПАО «ЯТЭК» за 2018-2019 гг.43
ПРИЛОЖЕНИЕ В – Отчет о финансовых результатах ПАО «ЯТЭК» за 2019-2020 гг.44
ПРИЛОЖЕНИЕ Г – Отчет о движении денежных средств ПАО «ЯТЭК» за 2018-2019 гг.45
ПРИЛОЖЕНИЕ Д – Отчет о движении денежных средств ПАО «ЯТЭК» за 2019-2020 гг.46
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ
Асташенко, Н. О. Оптимизация денежных потоков на предприятии / Н. О. Асташенко // Экономика, бизнес, инновации : сборник статей II Международной научно-практической конференции, Пенза, 20 марта 2018 года. – Пенза: "Наука и Просвещение" (ИП Гуляев Г.Ю.), 2018. – С. 79-81. URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=32691300&pff=1 (Дата обращения: 12.12.2021 г.);
Балабин, А. А. Финансовый менеджмент : учебное пособие / А. А. Балабин. — Новосибирск : Новосибирский государственный технический университет, 2019. — 163 c. — ISBN 978-5-7782-3820-6. — Текст : электронный // Электронно-библиотечная система IPR BOOKS : [сайт]. — URL: https://www.iprbookshop.ru/99241.html (Дата обращения: 9.12.2021 г.);
Болодурина, М. П. Финансовый менеджмент. Практикум : учебное пособие / М. П. Болодурина, Е. А. Григорьева, Е. В. Скобелева. — Оренбург : Оренбургский государственный университет, ЭБС АСВ, 2016. — 145 c. — ISBN 978-5-7410-1566-7. — Текст : электронный // Электронно-библиотечная система IPR BOOKS : [сайт]. — URL: https://www.iprbookshop.ru/69965.html (Дата обращения: 8.12.2021 г.);
Бутин, Е. М. Денежные потоки организации: понятие, классификация / Е. М. Бутин // Известия Иссык-Кульского форума бухгалтеров и аудиторов стран Центральной Азии. – 2019. – № 2(25). – С. 18-23.
Герасимова, Е. А. Финансовый менеджмент : учебное пособие / Е. А. Герасимова, Н. Н. Еронкевич. — Красноярск : Сибирский федеральный университет, 2018. — 244 c. — ISBN 978-5-7638-3780-3. — Текст : электронный // Электронно-библиотечная система IPR BOOKS : [сайт]. — URL: https://www.iprbookshop.ru/84180.html (Дата обращения: 9.12.2021 г.);
Ершова Н. А. Основы финансового менеджмента : учебное пособие / Н. А. Ершова, О. В. Миронова, Н. А. Колесникова, Т. В. Чернышева. — Москва : Российский государственный университет правосудия, 2019. — 142 c. — ISBN 978-5-93916-
Для анализа и для эффективного управления денежными потоками на предприятии наиболее часто используются методы прямого и косвенного анализа, а также коэффициентного анализа денежных потоков. Данные методы дают возможность выявить наиболее привлекательные источники доходов и основные направления расходов компании, причины возникновения дефицита средств или формирования их избытка, а также другие факторы, оказывающие влияние на финансовое состояние [21, 3-4 с.].
На практике прямой метод анализа денежного потока предполагает оценку средств, перемещающихся по счетам предприятия. Основным параметром для анализа является доход (расход) компании. При этом оцениваются все поступления средств и все необходимые платежи, выполненные компанией за отчетный период.