Учет и аудит денежных средств коммерческой организации ООО «Миллион роз».
ВВЕДЕНИЕ
Денежные средства являются всеобщим эквивалентом. Соотносясь с товаром максимальной ликвидности, они предоставляют возможность исполнить любые обязательства. Посредством их участия проводятся расчеты с бюджетом по налогам и сборам, с поставщиками и подрядчиками, с покупателями и заказчиками, рабочими по оплате труда.
Главная цель функционирования предприятия – получение прибыли. Количество денежных средств характеризует платежеспособность организации и отражает степень его финансовой устойчивости. Предприятию важно иметь определенный объем денежных средств, который позволит произвести расчеты по текущим обязательствам, будет являться необходимым запасом на непредвиденные расходы, осуществление выгодных инвестиций. Однако излишние запасы денежных ресурсов негативно сказываются на деятельности предприятия, это уменьшает эффективность использования денежных средств, оборот их снижается, а обесценивание может привести к прямым потерям.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА И АУДИТА ДЕНЕНЫХ СРЕДСТВ
1.1 Цели и принципы учета денежных средств на предприятии
1.2 Учет денежных средств и денежных документов
1.3 Аудит денежных средств
ВЫВОД ПО 1 ГЛАВЕ
ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «МИЛЛИОН РОЗ»
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия
2.2 Организация бухгалтерского учета денежных средств
2.3 Бухгалтерская отчетность по учету денежных средств
ВЫВОД ПО 2 ГЛАВЕ
ГЛАВА 3. АУДИТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «МИЛЛИОН РОЗ»
3.1 Аудит денежных средств
3.2 Пути совершенствования учета денежных средств
ВЫВОД ПО 3 ГЛАВЕ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1 Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ [Электронный ресурс] (в ред. от 27.12.2019 № 489-ФЗ) – http://www.consultant.ru.
1 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ [Электронный ресурс] (в ред. от 31.07.2020 № 265-ФЗ) – http://www.consultant.ru.
2 Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 № 197-ФЗ [Электронный ресурс] (в ред. от 31.07.2020 № 261-ФЗ) – http://www.consultant.ru.
3 Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402- ФЗ [Электронный ресурс] (в ред. от 26.07.2019 № 247-ФЗ) – http://www.consultant.ru.
4 Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ [Электронный ресурс] (в ред. от 04.11.2019 № 356-ФЗ). – http://www.consultant.ru.
5 Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008) от 06.10.2008 № 106н [Электронный ресурс] (в ред. от 07.02.2020 № 18н) – http://www.consultant.ru.
6 Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) от 06.07.1999 № 43н [Электронный ресурс] (в ред. от 08.11.2010 № 142н) – http://www.consultant.ru.
7 План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению: Приказ Минфина РФ № 94н от 31.10.2000 [Электронный ресурс] (ред. от 08.11.2010 № 142н) – http://www.consultant.ru.
8 Агеева, О. А. Бухгалтерский учет: учебник и практикум для среднего профессионального образования / О. А. Агеева. – Москва: Издательство Юрайт, 2020. – 273 с.
9 Алейникова, М.Ю. Бухгалтерский учет и отчетность: учебное пособие / М.Ю. Алейникова, М.В. Полулех, В.А. Ситникова. – Москва: Русайнс, 2020. – 163 с.
10 Алексеева, Г. И. Бухгалтерский финансовый учет. Отдельные виды обязательств: учебное пособие для среднего профессионального образования / Г. И. Алексеева. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2020. – 238 с.
11 Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет денежных средств. М. – Проспект, 2019. – 322 с.
12 Богаченко, В.М. Бухгалтерский учет: учебник для СПО / В.М. Богаченко, Н.А. Кириллова. – 2-е изд. – Ростов-на-Дону: Издательство Феникс, 2018. – 539 с.
13 Брыкова, Н.В. Составление и использование бухгалтерской отчетности: учебник / Н.В. Брыкова – Москва: КноРус, 2020. – 266 с.
14 Бухарева Л.В. Бухгалтерский финансовый учет: учебник для среднего профессионального образования – 4-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2020. – 490 с.
15 Васильева, Л.С. Анализ хозяйственной деятельности: учебник / Л.С.Васильева, М.В. Петровская. – Москва: КноРус, 2019. – 606 с.
16 Ветров А.Ал. Операционный аудит-анализ / Под ред. акад. А.Ан. Ветрова. — М.: Перспектива, 2019. — 127 с.
17 Воронина Л.И. Основы современного бухгалтерского учета и аудита: Учебное пособие: В 2 частях. Ч. 2. Основы аудита. — М.: 2020. — 304 с.
18 Гавирова, Д. Л. Управление денежным потоком коммерческого предприятия // Молодой ученый. — 2018. – 256 с.
19 Дмитриева, И. М. Бухгалтерский учет и анализ: учебник для среднего профессионального образования / И. М. Дмитриева, И. В. Захаров, О. Н. Калачева; под редакцией И. М. Дмитриевой. – Москва: Издательство Юрайт, 2020. – 423 с.
20 Елисеева И.И., Терехов А.А. Статистические методы в аудите. — М.: Финансы и статистика, 2016. — 176 с.
21 Жаринов, В.В. Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации: учебное пособие / В.В. Жаринов, И.А. Варпаева, Л.И. Кельдина, Н.П. Любушин, под ред. и др. – Москва: КноРус, 2019. – 345 с.
22 Золотарева, А. Д., Филенко, А. А. Денежные средства как источник формирования денежных потоков // Молодой ученый. — 2019. — 537 с.
23 Камышанов П.И. Практическое пособие по аудиту. — М.: ИНФРА-М. 2020. — 552. с.
24 Качкова, О.Е. Экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник / О.Е. Качкова, М.В. Косолапова, В.А. Свободин. – Москва: КноРус, 2020. – 360 с.
25 Кеворкова, Ж.А. Практические основы бухгалтерского учета источников формирования имущества организации: учебник / Ж.А. Кеворкова, Л.А. Мельникова, Е.Н. Домбровская, Т.В. Лесина. – Москва: КноРус, 2021. – 127 с.
26 Керимов, В.Э. Бухгалтерский учет: учебник / В.Э. Керимов. – 8-е изд. – Москва: Дашков И.К. 2019. – 583 с.
27 Кувшинов, М.С. Бухгалтерский учет. Экспресс-курс: учебное пособие / М.С. Кувшинов. – Москва: КноРус, 2021. – 311 с.
28 Лупикова, Е. В. Бухгалтерский учет. Теория бухгалтерского учета: учебное пособие для среднего профессионального образования / Е. В. Лупикова. – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2020. – 244 с.
29 Махонина, Е. А., Вокина, Е. Б. Управление денежными потоками предприятия // Молодой ученый. — 2019. — 53-55 с.
30 Мельник, М. В. Экономический анализ: учебник и практикум для среднего профессионального образования / М. В. Мельник, В. Л. Поздеев. – Москва: Издательство Юрайт, 2020. – 261 с.
31 Нитецкий В.В., Кудрявцев Н.Н. Справочник аудитора. Методология аудиторской проверки некоторых аспектов деятельности предприятия. — М.: Дело, 2019. — 192 с.
32 Островская, О.Л. Бухгалтерский финансовый учет: учебник и практикум для среднего профессионального образования / О.Л. Островская, Л.Л. Покровская, М.А. Осипов. – 2-е изд., испр. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2020. – 438 с.
33 Пожидаева, Т.А. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / Т.А. Пожидаева. – Москва: КноРус, 2020. – 320 с.
34 Румянцева, Е. Е. Экономический анализ: учебник и практикум для среднего профессионального образования / Е. Е. Румянцева. – Москва: Издательство Юрайт, 2020. – 381 с.
35 Сигидов Ю.И. Бухгалтерский учет и аудит: Учебное пособие / Ю.И.Сигидов , М.Ф.Сафонова , Г.Н.Ясменко и др. — М.: Инфра-М, 2016. — 223 c.
36 Тетерлева, А. С. Международные стандарты финансовой
отчетности [Электронный ресурс] : учебное пособие / А. С. Тетерлева. —
Электрон. текстовые данные. — Екатеринбург : Уральский федеральный
университет, ЭБС АСВ, 2016. — 176 c.
37 Фомина Т.Ю. Аудит денежных средств // Аудиторские ведомости, N 6, 2020. – 17 с.
38 Фельдман, И.А. Бухгалтерский учет: учебник для вузов / И. А. Фельдман. – Москва: Издательство Юрайт, 2019. – 287 с.
39 Шапиро С.А., Вешкурова А.Б. Основы кадровой политики и кадрового аудита в компании. Учебное пособие. — М.: Директмедиа Паблишинг, 2019. — 72 c.
40 Яковленко С.В. Аудит, учет и анализ деятельности предприятий / С.В. Яковлено. Учебное пособие. М: Дана, 2019. – 727с.
Основанием для бухгалтерских записей по счету 51 «Расчетный счет» являются выписки из банка с приложенными документами. Выписки выдаются ежедневно. При получении выписки бухгалтер организации тщательно проверяет соответствующие документы, являющиеся основанием для платежа.
Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств, скорость оборота которых, во многом определяется эффективностью всей предпринимательской деятельности. Денежные средства являются единственным видом оборотных средств организации, обладающим абсолютной ликвидностью, т. е. способностью немедленно выступать средством платежа по обязательствам организации.
Операции, связанные с хранением, получением, а также расходованием наличных денежных средств непосредственно из кассы организации называются кассовыми операциями.
Все помещения касс должны быть оборудованы охранной и пожарной сигнализациями.