Правовое регулирование налогообложения предпринимателей
Введение
Объект исследования - общественные отношения, при налогообложении предпринимателей.
Предмет исследования - нормативно-правовые акты Российской Федерации, правоприменительная практика, данные официальной статистики, научная и учебная литература по теме исследования.
Целью настоящей диссертации является выяснение проблем правового регулирования налогообложения предпринимателей и его практического применения.
Для достижения этой цели, в моем исследовании были поставлены следующие задачи:
1. Анализ налогообложение предпринимателей от Древней Руси до наших дней;
2. Изучение зарубежного опыта;
3. Определение аспектов налогового правового статуса индивидуальных предпринимателей;
4. Определение общих положений альтернативных систем налогообложения;
Оглавление
Введение 3
Глава 1 Теоретические основы правовых аспектов налогообложения предпринимателей 7
1.1. Налогообложение предпринимателей от Древней Руси до наших дней 7
1.2. Зарубежный опыт налогообложения предпринимателей 19
1.3. Аспекты налогового правового статуса предпринимателей в РФ 24
Глава 2 Особенности систем налогообложения предпринимателей в России 43
2.1. Общие положения альтернативных систем налогообложения 43
2.2. Особенности упрощенной системы налогообложения 54
2.3. Особенности системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности 67
Глава 3 Основные направления совершенствования системы налогообложения предпринимателей 72
3.1. Проблемы правового регулирования налогообложения для предпринимателей 72
3.2. Совершенствование правового регулирования налогообложения для предпринимателей 80
Заключение 85
Список использованных источников 91
Приложение №1 101
Приложение №2 102
Приложение №3 104
Список использованных источников
I. Нормативно-правовые акты
1. Конституция Российской Федерации (принята всенродным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020) // Официальный интернет-портал правовой информации - Москва, 04.07.2020. – URL: http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202007040001
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 21.11.2022) // «Собрание законодательства РФ», N 31, 03.08.1998, ст. 3824.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 21.11.2022) // «Собрание законодательства РФ», 07.08.2000, N 32, ст. 3340
4. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 25.02.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2022) // «Собрание законодательства РФ», 05.12.1994, N 32, ст. 3301
5. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. от 25.12.18) // Собрание законодательства РФ–1998. – № 31. – Ст. 3823
6. Федеральный закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ (ред. от 04.11.2022) «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» // «Собрание законодательства РФ», 30.07.2007, N 31, ст. 4006,
7. Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ (ред. от 14.07.2022) «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» // «Собрание законодательства РФ», 13.08.2001, N 33 (часть I), ст. 3431
8. Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ (ред. от 21.11.2022) «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» // «Собрание законодательства РФ», 03.12.2018, N 49 (часть I), ст. 7494.
9. Федеральный закон от 25.06.2012 N 94-ФЗ (ред. от 02.07.2021) «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» // «Собрание законодательства РФ», 25.06.2012, N 26, ст. 3447,
10. Федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» от 25.02.2022 N 17-ФЗ // «Собрание законодательства РФ», 28.02.2022, N 9 (часть I), ст. 1249,
11. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 N 402-ФЗ (последняя редакция) // СПС «Консультант Плюс»
12. Федеральный закон «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 N 125-ФЗ (последняя редакция) // «Собрание законодательства РФ», 03.08.1998, N 31, ст. 3803
13. Федеральный закон от 31.07.2020 N 266-ФЗ «О внесении изменений в главу 26.2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» // «Собрание законодательства РФ», 03.08.2020, N 31 (часть I), ст. 5025
14. Федеральный закон от 23.11.2020 N 373-ФЗ «О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» // «Собрание законодательства РФ», 30.11.2020, N 48, ст. 7626
15. Приказ Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002 (с изм. от 19.06.2017) «Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей» (Зарегистрировано в Минюсте России 29.08.2002 N 3756)
16. Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2017 № 579 «Об установлении коэффициентов дефляторов на 2018 год» (Зарегистрировано в Минюсте России 13.11.2017 № 48845) // Российская газета. – 2017. – № 259
17. Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2018 № 595 «Об установлении коэффициентов дефляторов на 2019 год» (Зарегистрировано в Минюсте России 15.11.2018 № 52690) // Российская газета. – 2018. – № 259
18. Приказ Минэкономразвития России от 21.10.2019 N 684 (ред. от 10.12.2019) «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2020 год» (Зарегистрировано в Минюсте России 30.10.2019 N 56367) // «Российская газета», N 249, 06.11.2019.
19. Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2020 N 720 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2021 год» (Зарегистрировано в Минюсте России 16.11.2020 N 60913) // «Российская газета», N 261, 19.11.2020
20. Приказ Минэкономразвития России от 28.10.2021 N 654 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2022 год» (Зарегистрировано в Минюсте России 16.11.2021 N 65846) // Официальный интернет-портал правовой информации http://pravo.gov.ru, 16.11.2021
21. Письмо Федеральн
В налоговых декларациях индивидуальные предприниматели указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие доплате или возврату по итогам налогового периода.
Индивидуальные предприниматели, получающие доход от предпринимательской деятельности должны не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным, представить налоговую декларацию, в которой указываются все фактически полученные доходы, суммы начисленного и уплаченного налога на доходы физических лиц, стандартные и профессиональные налоговые вычеты.В случае прекращения деятельности до конца налогового периода индивидуальный предприниматель обязан в пятидневный срок со дня прекращения деятельности представить налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде.
Начисление сумм авансов