Налоговое регулирование деятельности хозяйствующих субъектов России (на примере Санкт-Петербурга)
Введение
Хозяйствующие субъекты - важнейший элемент рыночной экономики, без которого не может гармонично развиваться государство. Хозяйствующие субъекты во многом определяет темпы экономического роста, структуру и качество валового национального продукта. Развитие таких субъектов создает предпосылки для ускоренного экономического роста, способствует диверсификации и насыщению местных рынков, позволяя вместе с тем компенсировать издержки рыночной экономики (безработица, конъюнктурные колебания, кризисные явления). Учитывая характерные особенности хозяйствующих субъектов, надо признать, что они нуждаются в постоянном внимании и поддержке со стороны органов государственной власти и местного самоуправления.
Целью исследования является проведение анализа проблем, возникающих в процессе регионального налогового регулирования, и разработка практических рекомендаций на примере Санкт-Петербурга.
Достижение поставленной цели предполагает решение следующих частных задач:
Изучить теоре
Содержание
Введение…………………………………………………………………………..2
Глава 1. Теоретические основы налогового регулирования хозяйствующих субъектов
1.1 Понятие и содержание налогового регулирования хозяйствующих субъектов…………………………………………………………………………5
1.2 Проблемы развития хозяйствующих субъектов в Российской Федерации………………………………………………………………………11
1.3 Источники финансирования хозяйствующих субъектов в Российской Федерации………………………………………………………………………..15
Глава 2. Налоговый механизм как элемент системы государственного регулирования развития хозяйствующих субъектов
2.1 Содержание и роль налогового механизма в системе государственной поддержки хозяйствующих субъектов…………………………………………20
2.2 Сравнительный анализ систем налогообложения в России и США……29
2.3 Проблемы признания хозяйствующими субъектами расходов для целей налогообложения………………………………………………………………..40
Глава 3. Направления совершенствования налогового регулирования хозяйствующих субъектов на примере Санкт-Петербурга
3.1 Перспективы развития фискальной политики государства в отношении хозяйствующих субъектов………………………………………………………44
3.2 Разработка комплекса рекомендаций по совершенствованию налогового регулирования хозяйствующих субъектов……………………………………54
Заключение………………………………………………………………………63
Библиографический список……………………………………………………69
Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 01.07.2020 N 11-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ, 01.07.2020, N 31, ст. 4398. (дата обращения 11.01.2020).
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 29.09.2019, с изм. от 31.10.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 29.10.2019) // КонсультантПлюс: справочно-правовая система [Офиц. сайт]. URL: http://www.consultant.ru/ (дата обращения 07.08.2021)
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 19.07.2000 № 118-ФЗ (ред. от 02.07.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 02.07.2021) // КонсультантПлюс: справочно-правовая система [Офиц. сайт]. URL: http://www.consultant.ru/ (дата обращения 10.08.2021)
Письмо ФНС России от 10.08.2018 N ПА-4-11/15555@ "О налогообложении доходов физических лиц" по вопросу определения величины дохода в целях предоставления стандартных налоговых вычетов (вместе с письмом Минфина России от 03.08.2018 N 03-04-07/55100) // КонсультантПлюс: справочно-правовая система [Офиц. сайт]. URL: http://www.consultant.ru/ (дата обращения 11.01.2020).
Федеральный закон от 23.11.2020 N 373-ФЗ (последняя редакция) "О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" // КонсультантПлюс: справочно-правовая система [Офиц. сайт]. URL: http://www.consultant.ru/ (дата обращения 20.02.2021)
Федеральный закон от 23.11.2020 N 372-ФЗ (последняя редакция) "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части налогообложения доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период" // КонсультантПлюс: справочно-правовая система [Офиц. сайт]. URL: http://www.consultant.
• предприниматель осуществляет виды экономической деятельности, перечисленные в следующих разделах ОКВЭД-2: «С» Налоговые каникулы - нулевая налоговая ставка для объекта налогообложения «доход» или «доход-расход»
(Льгота была введена Законом Санкт-Петербурга от 05.05.2009 N 185-36 (далее – Закон N 185-36) и должна была действовать в
Продолжение таблицы 6
Условия применения льготы Льгота
(Обрабатывающая промышленность), «М» (Деятельность профессиональная, научная и техническая) или «Q» (Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг);
• средняя численность наемных работников ИП не превышает 15 человек. течение 5 лет: с 01.01.2016 до 01.01.2021. Однако Законом N 637-144 указанная преференция продлена до 1 января 2024 года.)
Для любого вида предпринимателей
• основным видом экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) являются:
― деятельность по предостав