Развитие налогового потенциала региона
Введение
Функционирование любого государства направлено на создание стабильно развивающейся экономики, базирующейся на пополнении налоговыми доходами бюджетов страны и перераспределении бюджетных средств. Всё это, в свою очередь, оказывает влияние на структуру, процесс производства и способствует повышению уровня жизни населения.
В настоящее время большое внимание органы власти уделяют реформированию и совершенствованию бюджетно-налоговой политики страны. В частности, одно из её приоритетных направлений связано с обеспечением сбалансированности региональных бюджетов путём увеличения доли собственных доходов, для реализации которого необходимо иметь в арсенале максимально достоверные данные о социально-экономической ситуации в регионах, а также сведения о прогнозируемой величине налоговых поступлений в доходные части бюджетов субъектов. Другими словами, государственный аппарат управления должен оценить налоговый потенциал и его влияние на развитие территории.
Налоговый потенци
Содержание
Введение……………………………………………………………………………...3
1. Теоретические и методические основы формирования налогового потенциала……………………………………………………………………………7
1.1. Сущность налогового потенциала и его роль в бюджетно-финансовой системе региона……………………………………………………………………...7
1.2. Факторы и условия, определяющие формирование налогового потенциала в регионе………………………………………………………………………………14
1.3. Характеристика методов оценки налогового потенциала региона………...22
2. Оценка и тенденции развития налогового потенциала региона в современных экономических условиях…………………………………………...29
2.1. Анализ налоговых поступлений в бюджет региона…………………………29
2.2. Оценка налогового потенциала региона……………………………………..36
2.3. Формирование возможностей для развития налогового потенциала региона………………………………………………………………………………47
3. Направления совершенствования налогового потенциала региона………….52
3.1. Совершенствование методики оценки налогового потенциала региона………………………………………………………………………………52
3.2. Рекомендации по развитию налогового потенциала и их влияние на социально-экономическое положение региона…………………………………..61
3.3. Формирование системы мониторинга для управления развитием налогового потенциала в регионе………………………………………………………………69
Заключение………………………………………………………………………….75
Список литературы…………………………………………………………………77
Список литературы
1. «Конституция Российской Федерации» (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования) // СПС «КонсультантПлюс».
2. «Бюджетный Кодекс Российской Федерации» от 31 июля 1998 № 145-ФЗ (ред. от 29.11.2021) // СПС «КонсультантПлюс».
3. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (ред. от 09.03.2022) // СПС «КонсультантПлюс».
4. Постановление Правительства РФ от 22 ноября 2004 №670 «О распределении дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов РФ (ред. от 24.12.2021) // СПС «КонсультантПлюс».
5. Постановление Правительства Орловской области от 22.09.2020 N 585 "Об утверждении Основных направлений бюджетной и налоговой политики Орловской области на 2021 - 2023 годы" // СПС «КонсультантПлюс».
6. Распределение дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.minfin.ru/common/upload/library/2018/12/main/FFPR_2019_-2021.pdf.
7. Алиева Э. Б. Понятие налогового потенциала: проблемы теории и практики // Юридический вестник Дагестанского государственного университета. 2019. № 1. – С. 53-58.
8. Арлашкин И. Ю. Сравнительная оценка подходов к расчету налогового потенциала регионов // Финансовый журнал. 2020. №1. – С. 58-67.
9. Бабин Н. А. Оценка налогового потенциала в целях бюджетного выравнивания муниципальных образований: дис. - 2018. – 48 с.
10. Бабин, Н. А. Методы оценки налогового потенциала на основе показателей формирования доходов [Электронный ресурс] // Вектор экономики. – Режим доступа: http://www.vectoreconomy.ru/images/publications/2018/5/taxes/Babin.pdf
11. Бельтюкова С. М. Влияние факторов на налоговый потенциал региона // Молодой ученый. 2017. №10 (144). – С. 198-201.
12. Бердичевский И.В. Механизм формирования и реализации налогового потенциала региона // Вестник Инст
Ф – фактические поступления налогов;
З – прирост задолженности за отчетный период;
Л – сумма налога, приходящаяся на региональные и/или местные льготы.
Принципиальным преимуществом использования фактического метода является созданная и изученная информационная база статистики и сводных отчётов налоговых органов. При этом каждая изучаемая категория имеет детальное объяснение и пояснения, возникающие в ходе контрольных мер. Система, используемая при расчёте налогового потенциала, позволяет учесть скрытые и перспективные налоговые платежи в регионе.
4. Метод репрезентативной налоговой системы (РНС), требующий наличия информации об отдельных группах налогов в каждом муниципалитете. Суть метода состоит в исчислении суммы бюджетных поступлений, которые могли бы быть