Налогообложение доходов физических лиц в Российской Федерации
Введение
Актуальность выбранной темы работы обусловлена серьезным изменением внешнеполитической и, как следствие, внутренней экономической ситуации, требующей адекватного правового регулирования в области налогообложения.
Динамичные изменения в мировой обстановке, которые происходили в течение последних двух лет, послужили толчком к неоднозначным управленческим и социально-экономическим результатам. Российская Федерация находится в условиях коренных изменений мироустройства, глобальных экономических вызовов, практически тотальных экономических санкций и военного противостояния. В связи с этим возникает острая необходимость в обновлении правовой базы, отражающей основы правоотношений государства с хозяйствующими субъектами, а особенно - с гражданами страны, в том числе с учетом их практических действий в ситуации проведения специальной военной операции.
Несмотря на хаотичность реформ в области государственного устройства, в Российской Федерации действует достаточно стройная нал
Содержание
Введение 3
Глава I. Теоретические основы налогообложения в Российской Федерации 9
1.1. Понятие и классификация налогов в Российской Федерации 9
1.2. Прямые налоги в системе налогообложения Российской Федерации 15
1.3. Косвенные налоги в системе налогообложения в Российской Федерации 24
Глава II. Налогообложение физических лиц: понятие и особенности в Российской Федерации 34
2.1. Виды налогов и сборов, взимаемых с физических лиц 34
2.2. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в системе налогообложения Российской Федерации 40
2.3. Другие налоги и сборы, взимаемые с физических лиц в Российской Федерации 45
2.4. Специальные налоговые режимы в Российской Федерации 46
Глава III. Проблемы совершенствования налогообложения физических лиц с позиций развития российской налоговой системы 49
3.1. Основные принципы современной системы налогообложения 49
3.2. Общие тенденции совершенствования налоговых систем в мире 60
3.3. Задачи и перспективы реформирования российской налоговой системы в свете реформирования налогообложения физических лиц 69
Заключение 73
Библиографический список 76
Библиографический список
Нормативные правовые акты
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ) включающий новые субъекты Российской Федерации - Донецкая Народная Республика, Луганская Народная Республика, Запорожская область и Херсонская область, приведен в соответствии с официальной публикацией на Официальном интернет-портале правовой информации (www.pravo.gov.ru), 6 октября 2022г.,
2. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.12.2016).
3. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.04.2017) (с изм. и доп., вступ. в силу с 07.04.2017).
4. "Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 28.03.2017).
5. Федеральный закон от 01.05.2016 N 130-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации".
6. Федеральный закон от 27.07.2006 № 137-ФЗ (ред. от 29.11.2010) О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования // Собрание законодательства РФ, 31.07.2006, № 31 (1 ч.), ст. 3436.
7. Федеральный закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ (ред. от 28.11.2011) «О бухгалтерском учете» // Собрание законодательства РФ, 25.11.1996, № 48, ст. 5369.
8. Федеральный закон от 27.07.2010 № 229-ФЗ О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования // Собрание законодательства РФ, 02.08.2010, № 31, ст. 4198.
9. Постановление Правительства РФ от 02.12.1994 N 1344 "О заключении Соглашений между Правительством Российской Федерации и Правительствами иностранных государств о сотрудничестве и обмене информацией в области борьбы с нарушениями налогового законодательства".
10. Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 № 506 (ред. от 28.12.2011) «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» Собрание законодательства РФ, 04.10.2004, № 40, ст. 3961.
11. Постановление Правительства РФ от 28.11.2013 N 1092 (ред. от 27.08.2016) "О порядке осуществления Федеральным казначейством полномочий по контролю в финансово-бюджетной сфере" (вместе с "Правилами осуществления Федеральным казначейством полномочий по контролю в финансово-бюджетной сфере").
Научная литература
12. Алексеенко М. М. Взгляд на развитие учения о налоге. Харьков, 1870, 257 с.
13. Александров И.И. Налоги и налогообложение. Учебник. М.: Дашков и Ко,2003.
14. Агафонова М.Н. Налог на доходы физических лиц 2-е изд.- М. Бератор-Пресс,2002
15. Барулин С.В. Налоги как инструмент государственного регулирования экономики. //Финансы,1999, №1
16. Батяева А. Что мешает платить налоги. Вопросы экономики, 2001, №9
17. Борьян Ю.Б. Налоговые правонарушения и ответственность. М. Экономика 2005 - 205 с.
18. Блейман Ю. Новая экономическая политика. Систематический сборник декретов и постановлений. - Ростов
Говоря о косвенных налогах, они были представлены в общем виде. Между тем, они существуют в конкретных формах: акцизах, государственных фискальных монополиях, таможенных пошлинах.
Вот что представляют собой эти классические формы косвенных налогов.
Акцизы - это косвенные налоги на предметы внутреннего потребления (в этом их отличие от таможенных пошлин, которыми облагаются импортные товары). Это налоги, взимаемые, собственно, с потреблением, и оплачивает их конечный потребитель. Объектом обложения выступают, как правило, товары массового внутреннего производства (сахар, чай и др.), а также различные коммунальные, транспортные, культурные и другие услуги, имеющие широкое распространение.
Акцизы возникли в средние века и скоро выделились из многочисленных налогов. Наиболее широко они были распространены в Голландии, где применялис