Исследования угроз и рисков, возникающих при осуществлении таможенного контроля с использованием системы управления рисками и выборочного контроля
ВВЕДЕНИЕ
Одним из важных элементов системы таможенного контроля в обеспечении благоприятных условий для внешнеэкономической деятельности (далее – ВЭД) и соблюдения экономических интересов России за счет сокращения времени прохождения таможенных процедур является система управления рисками (далее – СУР).
СУР исполняет одну из главных ролей в обеспечении полноты поступлений таможенных платежей, соблюдение запретов и ограничений, улучшение ресурсов таможенных органов, сокращение времени и затрат во время совершения таможенных операций, препятствует уголовным нарушениям и административным правонарушениям в сфере таможенного дела. Эта система необходима в условиях совершенствования таможенного процесса и экономии времени оборота.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………..…..3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ И ВЫБОРОЧНОГО КОНТРОЛЯ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ТАМОЖЕННОГО КОНТРОЛЯ………………………………………….………6
1.1 Угрозы и риски при таможенном контроле…………………….…….6
1.2 Сущность и содержание процесса управления Системы Управления Рисками (СУР) и выборочного контроля………………………………….…...13
1.3 Нормативно-правовое обеспечение СУР и выборочного контроля…………………………………………………………………….……21
Выводы………………………………………………………………….…28
2 АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ СУР И ВЫБОРОЧНОГО КОНТРОЛЯ В КАЛИНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТНОЙ ТАМОЖНЕ……………………..30
2.1 Общая характеристика Калининградской областной таможни…....30
2.2 Исследование применения СУР и выборочного контроля в Калининградской областной таможне………………….………………........32
Выводы…………………………………………………………………….41
3 УСТАНОВЛЕНИЕ МЕРОПРИЯТИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ СУР И ВЫБОРОЧНОГО КОНТРОЛЯ В КАЛИНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТНОЙ ТАМОЖНЕ………………………….42
3.1. Проблемы, возникающие при использовании системы управления рисками и выборочного контроля………………………………………………42
3.2 Мероприятия по повышению эффективности СУР и выборочного контроля и их оценка………………………………………………………….49
Выводы…………………………………………………………………….56
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………...58
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ..60
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ
Таможенный кодекс Евразийского экономического союза" (приложение № 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза). [Электронный ресурс]. Дата обращения: 08.05.2021. Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_215315/.
Федеральный закон «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 03.08.2018 № 289-ФЗ. [Электронный ресурс]. Дата обращения: 03.05.2022. Режим доступа: http://www.consultant.ru/ document/cons_doc_LAW_304093/.
Указ Президента РФ от 13.05.2017 № 208 «О Стратегии экономической безопасности Российской Федерации на период до 2030 года». [Электронный ресурс]. Дата обращения: 03.05.2022. Режим доступа: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/71572608/.
Международная Конвенция «Об упрощении и гармонизации таможенных процедур» от 18 мая 1973 года в редакции Протокола о внесении изменений в Международную конвенцию об упрощении и гармонизации таможенных процедур от 26 июня 1999 года. [Электронный ресурс]. Дата обращения: 03.05.2022. Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_106124/.
Приказ ФТС России Министерства финансов Российской Федерации от 1 декабря 2016 г. N 2256 (ред. от 13.03.2020) "Об утверждении Порядка автоматизированного определения категории уровня риска участников внешнеэкономической деятельности". [Электронный ресурс]. Дата обращения: 09.05.2022. Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_208804/d694000fe5de721384df509d6da5d789e7e3bd5f/.
Приказ ФТС России от 24 апреля 2014 г. N 778 "Об утверждении Временной инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов при реализации системы управления рисками". [Электронный ресурс]. Дата обращения: 09.05.2022. Режим доступа: https://www.alta.ru/tamdoc/14pr0778/.
Выбор форм таможенного контроля, согласно Таможенному кодексу ЕАЭС, основан на системе управления рисками.
Следует отметить, что развитие СУР осуществляется в соответствии с целями и задачами Стратегии развития Таможенной службы Российской Федерации до 2030 года, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 23 мая 2020 года № 1388-р [3].
Когда таможенные органы проводят анализ и оценку рисков, они руководствуются Стратегией и тактикой применения СУР для своевременного выявления возможности возникновения риска и предотвращения негативных последствий от нарушения таможенного законодательства ЕАЭС и законодательства Российской Федерации.