Совершенствование деятельности Федеральной таможенной службы Российской Федерации по исполнению функции органа валютного контроля
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования. Осуществляя регулирование внешнеэкономической деятельности (ВЭД), таможенные органы обладают широкими контрольными полномочиями. Одним из направлений их деятельности является валютный контроль. Таможенным органам отводится особая роль при валютном контроле, так как они являются одним первоочередным органом обслуживающих участников внешнеэкономической деятельности.
Федеральная таможенная служба (ФТС России), являясь органом валютного контроля, осуществляет контроль за валютными операциями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза (ЕАЭС), ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации при проведении внешнеторговых операций, а также применяет установленные законодательством меры ответственности за нарушения валютного законодательства Российской Федерации (РФ) и актов органов валютного регулирования.
Содержание
ВВЕДЕНИЕ..............................................................................................................4
ГЛАВА 1. Теоретические, правовые и организационные основы осуществления валютного контроля в Российской Федерации ...………..………………...5
1.1 Валютный контроль: понятие, сущность, принципы и правовые основы осуществления в Российской Федерации ….………………………………...…5
1.2 Система органов и агентов валютного контроля в Российской Федерации……………………………………………..…………..…………………...…24
ГЛАВА 2. Анализ особенностей исполнения таможенными органами Российской Федерации функции органа валютного контроля на примере Калужской таможни .…………………………………………………………………………35
2.1. Общая характеристика исполнения функции органа валютного контроля таможенными органами Российской Федерации ...……………………...……35
2.2 Особенности реализации мероприятий валютного контроля подразделениями Калужской таможни …...…………………………………………..……46
2.3. Анализ судебной практики по делам о нарушении актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования в зоне деятельности Калужской таможни ..……………………………………………………..……59
ГЛАВА 3. Выработка направлений совершенствования организации исполнения таможенными органами Российской Федерации функции органа валютного контроля .………………………………………………………………68
3.1. Проблемные аспекты осуществления ФТС России мероприятий валютного контроля на современном этапе …………………………………….………68
3.2. Выработка направлений совершенствования деятельности таможенных органов Российской Федерации по осуществлению функции органа валютного контроля ..…………………………………………………………………….73
Заключение ............................................................................................................80
Список литературы ...............................................................................................83
Список литературы
1. Конституция Российской Федерации (принятая всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобрениями в ходе общероссийского голосования 01.07.2020) // СПС Консультант Плюс.
2. Федеральный конституционный закон от 06.11.2020 № 4 ?О Правительстве Российской Федерации? // СПС Консультант Плюс.
3. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195 – ФЗ (ред. от 01.07.2021) // СПС Консультант Плюс.
4. Указ Президента РСФСР ?О либерализации внешнеэкономической деятельности на территории РСФСР. Консультант плюс.
5. Уголовный кодекс Российской Федерации? от 13.06.1996 № 63 – ФЗ (ред. от 01.07. 2021) / СПС Консультант Плюс.
6. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 №146 – ФЗ (ред. от 29.11. 2021) Налоговые органы в Российской Федерации / НК РФ ст.30 // СПС Консультант Плюс.
7. Федеральный закон ?О валютном регулирование и валютном контроле? [Электронный ресурс] fzrf.su/zakon/o-valyutnom-requlirovanii-173-fz/st3.
8. Федеральный закон от 10.12.2003 ?О валютном регулировании и валютном контроле? № 3 – ФЗ Статья 1 ?Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе?. // СПС консультант плюс.
9. Федеральный конституционный закон от 06.11.2020 № 4 ?О Правительстве Российской Федерации? // СПС Консультант Плюс.
10. Федеральный закон ?О Центральном банке Российской Федерации? от 13.06.1996 № 63 – ФЗ (ред. от. 01.07.2021) // СПС Консультант Плюс.
11. Федеральный закон от 7 мая 2013 г. № 79 – ФЗ ?О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами? // СПС Консультант Плюс.
12. Указ Президента РСФСР ?О либерализации внешнеэкономической деятельности на территории РСФСР. Консультант плюс.
13. Указание Банка России от 16.08.2017 № 4498-У (ред. о
( знакомится с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля;
( обжаловать действия или бездействия органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц в административном и судебном порядке;
( на возмещение в установленном законодательством порядке реального ущерба, причиненного неправомерными действиями или бездействиями органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц.
При осуществлении валютных операций резиденты и нерезиденты обязаны:
- представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, связанную с проведением валютных операций, открытием и введением счетов;
- вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора;