Налоговая система РФ: структура, эффективность, пути её совершенствования
ВВЕДЕНИЕ
Налоговая система является обязательным элементом современного государства. Ее главное назначение заключается в обеспечении финансирования расходов, определяющих социально-экономическое развитие государства. Иными словами, налоговая система определяет доходную часть государственного бюджета, представленную поступлениями налогов и сборов, взимаемых на законной основе. Однако налоговая система призвана играть не только фискальную роль. В рамках современной налоговой системы проводятся мероприятия, ориентированные на формирование в стране оптимального уровня налоговой нагрузки: нагрузка должна быть такой, чтобы не только выполняла фискальные цели в виде пополнения доходной части государственного бюджета, но и способствовала развитию деятельности разных экономических субъектов, не создавая для них излишнее налоговое бремя. Актуальность темы курсовой работы определяется тем, что от характера введенной в стране налоговой системы, тенденций и перспектив ее изменения зависит уровень развития экономики страны в целом, ее инвестиционная при-влекательность для зарубежных инвесторов, развитие малого бизнеса, суще-ствование теневого сектора, уровень жизни населения и пр. В России развитию налоговой системы уделяется большое внимание; государство ориентировано на построение такой системы, которая учитывала бы баланс интересов и бюджета, и налогоплательщиков. В связи с этим, нало-говая система ежегодно подвергается изменениям через реализуемую государ-ственную налоговую политику – пересматривается путем внесения изменений в состав и порядок взимания налогов, и осуществления налогового администрирования.
СОДЕРЖАНИЕ
Введение 3
Глава 1. Теоретические основы налоговой системы России 5
1.1. Понятие, цели, признаки и принципы налоговой системы государства 5
1.2. Структура налоговой системы 8
Глава 2. Налоговая система России на современном этапе 14
2.1. Анализ показателей налоговой системы России 14
2.2. Основные итоги деятельности ФНС России в условиях пандемии 18
Глава 3. Пути соврешенствования налоговой системы 24
3.1. Направления развития налоговой системы России 24
3.2. Основные пути совершенствования налоговой системы 28
Заключение 31
Список использованных источников 33
Приложение А Система налогов и сборов в России 36
Приложение Б Структура налоговых органов в России 37
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 23.11.2020) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2021) // Собрание законодательства РФ. – 03.08.1998. – № 31. – Ст. 38.24. – Доступ из справ.-правовой системы Консультант плюс.
2. Горбунов, Н. А. Направления совершенствования налоговой системы в Российской Федерации / Н.А. Горбунов // Перо науки. – 2020. – № 18. – С. 7-11.
3. Дуйсалиева, А. М. Проблемы и пути совершенствования налоговой си-стемы России / А. М. Дуйсалиева // Студенческий вестник. – 2020. – № 3-4 (101). – С. 6-8.
4. Заббарова, О. А. Налоги и налогообложение : учебное пособие / О. А. Заббарова. – Саратов : Вузовское образование, 2018. – 244 c.
5. Землякова, А. В. Налоги и налоговая система : учебное пособие / А. В. Землякова, А. А. Белоусова. – 3-е изд. – Краснодар, Саратов : Южный институт менеджмента, Ай Пи Эр Медиа, 2018. – 225 c.
6. Кожевникова М. А. Налоговая система России и пути её совершенствования / М. А. Кожевникова // Студенческий. – 2020. – № 3-3 (89). – С. 21-23.
7. Колчин, С. П. Налоги в Российской Федерации : учебное пособие / С. П. Колчин. – 2-е изд. – Москва : ЮНИТИ-ДАНА, 2017. – 270 c.
8. Килясханов, И. Ш. Налоговое право: Учебник / Под ред. Килясханов И.Ш. –М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2020. – 527 с.
9. Качур О.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / О.В. Качур. – М.: КноРус, 2021.– 427 с.
10. Косаренко Н.Н., Налоги и налогообложение: учебное пособие / Н.Н. Косаренко. – М.: Русайнс, 2021.– 108 с.
11. Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение : учебник и практикум / Л. Н. Лыкова. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2020. – 376 с.
12. Налоги и налоговая система Российской Федерации : учебник и практи-кум / Л. И. Гончаренко [и др.] ; ответственный редактор Л. И. Гончаренко. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2020. – 524 с.
13. Налоги и налогообложение : учебник / И. А. Майбуров, Е. В. Ядренни-кова, Е. Б. Мишина [и др.] ; под редакцией И. А. Майбурова. – 6-е изд. – Москва : ЮНИТИ-ДАНА, 2017. – 487 c.
14. Налоги и налогообложение : учебник / Л. Я. Маршавина [и др.] ; под редакцией Л. Я. Маршавиной, Л. А. Чайковской. – 2-е изд. – Москва : Издательство Юрайт, 2020. – 510 с.
15. Налоги и налогообложение : учебник и практикум / Г. Б. Поляк [и др.] ; ответственный редактор Г. Б. Поляк, Е. Е. Смирнова. – 4-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2021. – 380 с.
16. Налоги и налогообложение : учебное пособие / Г.А. Волкова [и др.]. – 3-е изд. – Москва : ЮНИТИ-ДАНА, 2021. – 631 c.
17. Налоговая статистика // ФНС России [Электронный ресурс]. – URL: https://analytic.nalog.ru/portal/index.ru-RU.htm (дата обращения 01.02.2021).
18. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов: утв. Минфином России // СПС Консультант Плюс [Электронный ресурс]. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_364178/ (дата обращения 01.02.2021).
19. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение : учебник и практикум / В. Г. Пансков. – 7-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2020. – 472 с.
20. Перов, А. В. Налоги и налогообложение : учебник / А. В. Перов, А. В. Толкушкин. – 12-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2017. – 996 с.
21. Сводные отчеты в целом по российской федерации и в разрезе субъектов российской федерации[Электронный ресурс] / Режим доступа: https://www.nalog.gov.ru/rn77/related_activities/statistics_and_analytics/forms/
22. Харакоз, Ю. К. Сущность и принципы построения налоговой системы Российской Федерации / Ю. К. Харакоз // В сборнике: Экономика в теории и на практике: актуальные вопросы и современные аспекты. сборник статей III Международной научно-практической конференции. – 2020. – С. 138-140.
23. ЧерненькаяИ.Г. Налоги и налогообложение: учебное пособие / И.Г. Черненькая. – М.: РТУ МИРЭА, 2021. – 131 с.
Признаки налоговой системы тесно связаны с принципами ее построения. Принципы построения налоговой системы многочисленны, и определяются не только законодательным регулированием налоговых отношений в стране, но и экономическими и организационными аспектами. Принципы определяют правила, по которым должна функционировать налоговая система в государстве. Это определило включение принципов в со-став основ налогообложения, обязательных к соблюдению участниками нало-говых правоотношений. [16] Таким образом, налоговая система отражает условия осуществления налогообложения, действующего в государстве. Она отражает совокупность налогов и сборов, порядок их расчета и уплаты, а также осуществления налогового контроля. Налоговая система должна отвечать признакам и характеристикам, определяющих ее как стабильную систему, обеспечивающую объективную налоговую нагрузку при формировании необходимых доходов бюджета страны.