Индивидуальный подоходный налог: механизм функционирования и пути совершенствования
ВВЕДЕНИЕ
Налоговое применение представляет собой управление одним из экономических методов и в целом государственными интересами, взаимодействующими с предпринимателями и предприятиями, коммерческими интересами, независимо от формы собственности организации и ее организационно-правовой формы.
Налоговая система - болевая точка для реформированной экономики. Это важнейшая составляющая условий экономического развития Казахстана. В наши дни платежи должны быть всеобъемлющей реформой системы, предназначенной для того, чтобы общество справлялось с большими проблемами. Он столкнулся с необходимостью решения очень сложной проблемы, лежащей в основе бюджетной политики Правительства Республики Казахстан.
Налоговая система - болевая точка для реформированной экономики. Это важнейшая составляющая условий экономического развития Казахстана. В наши дни платежи должны быть всеобъемлющей реформой системы, предназначенной для того, чтобы общество справлялось с большими проблемами. Он столкнулся с необходимостью решения очень сложной проблемы, лежащей в основе бюджетной политики Правительства Республики Казахстан.
Актуально на сегодняшний день глубокое изучение теоретических основ налогообложения и практическое его применение в условиях Республики. На новом этапе экономического развития нашей страны требуется обновление правовых и законодательных основ налоговой системы. Главной целью этого является переход на качественный уровень экономики и упрощение этого процесса.
Сущность ее в том, что одновременно нужно учитывать множество обстоятельств и факторов: налоговая политика должна гарантированно обеспечить доходную часть государственного и местного бюджетов; ставки отчислений должны быть минимальными, чтобы стимулировать развитие экономики; механизм налогообложения должен быть максимально прост, надо чтобы платить налоги стало психологически предпочтительней.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………….
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ КАТЕГОРИИ НАЛОГОВ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
1.1 Понятие налогов и их информационная база……………………...
1.2 Налоговая политика в области налогообложения…………………
1.3 Характеристика ТОО «Техноград»…………………
2 МЕХАНИЗМ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ
ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПОДОХОДНОГО НАЛОГА ………..
2.1 Действующий механизм исчисления и взимания индивидуального подоходного налога……………………………………………………
2.2 Роль индивидуального подоходного налога в доходах государственного бюджета…………………………………………..
2.3 Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и своевременностью уплаты ИПН в бюджет………………………….
3 ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
3.1 Опыт налогообложения с населения, взимаемых у источника выплат других зарубежных стран
3.2 Проблемы исчисления индивидуального подоходного налога в РК
и пути совершенствования
ЗАКЛЮЧЕНИЕ.......................................................................................
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ..............................
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Кодекс Республики Казахстан от 25 декабря 2018 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)» (с изменениями и дополнениями по состоянию на 01.04.2021 г.)
2. Курс экономической теории. Учебное пособие. Москва. "ДИС". 1997 г. стр. 282.
3. Балабанов А.И., Балабанов И.Т. Финансы - СПб. Издательство Питер,2015
4. В.В. Бурцев : Система государственного контроля.- Финансы, № 9,
2016
5. Л.Н. Овсянников: Финансовый контроль как система. -Финансы, №12,2018.
6. Мельников В.Д., Ильясов К.К. Финансы: учебник - Алматы, 2012
7. Соколинский В.М. Государство и экономика. Москва. "Финансы и статистика". 1997 г. стр. 53.
8. Данные отчета 2-Н «О результатах контрольно-экономической работы» Налогового комитета Министерства Финансов Республики Казахстан.
9. Данные отчета 2-Н «О результатах контрольно-экономической работы» ДГД по г.Алматы.
10. Положение отделам аудита по организации подготовки и проведения документальных проверок юридических лиц по вопросам правильности исчисления полноты и своевременности уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет.
11. Андрюшин С.А., Дадашев А.З. Научные основы организации системы обще государственного контроля // Финансы. - 2012 - № 4
12. Пансков В.Г. О некоторых вопросах государственного финансового
контроля в стране // Финансы. — 2012 — № 5
13. Журнал «Налоговый вестник», 12/2013г., стр.11
14. Журнал «КонтиненТ» №22 (134) 24.11.-07.12.14г.стр.14-15.
15. Мусинов С.М. «Налоги населения РК» Алматы 2016г-стр.27.
16. Мельников В.Д., Ильясов К.К. «Финансы», Алматы, 2011г-стр.253-255.
17. Худяков А.И., Наурызбаев Н.Е. «Налоги: понятие, элементы, установленные виды» Алматы, 2019г-стр.53-57.
18. Каможнова Е. «Налоговая система: какой она должна быть?»//Казахстан: Экономика и жизнь – 2020-№3-4-стр.24-26.
19. Идрисова Э.К. «Налоги и налогообложение в Казахстане» - учебно-практическое пособие, Алматы, 2020г.
20. Камаев В.Д. По основам экономической теории. Учебник. Москва 2016- №2-стр.55-57.
21. Карагусова Г. «Налоги: сущность и практика использования» Алматы.2020 г-стр.6-8.
22. Оспанов М.Т. «Проблемы совершенствования системы управления налогами в РК» Алматы, 2019г.
23. Финансовая отчетность компании ТОО «ТК –MANSUR Company»
24. Леонтьева Ж.Г., Гладких О.П. Бухгалтерский и налоговый учет доходов и расходов коммерческих организаций; Ассоц. "Юрид. центр", Аудит.-консалтинговая группа "HLB Прайм эдвайс". - Санкт-Петербург: Юрид. центр пресс, 2015. – 332 с.
25. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. Москва. Инфра-м. 2000. стр. 128
26. Черник Д.Г. Налоги. Москва. "Финансы и статистика". 1995 г. стр. 246
27.Газалиев М.М., Осипов В.А. Особенности налогообложения малого бизнеса: учебное пособие - Москва: Дашков и Ко, 2014. – 120 с.
28. www.zakon.kz
29. www.profa.kz
30. www.minfin.kz
Конвенции (и соглашения) об избежании двойного налогообложения, заключенные Казахстаном с другими странами, имеют статус международных договоров. Так в соответствие с п. 5 ст. 2 Налогового кодекса РК «Если международный договором, ратифицированным Республикой Казахстан, установлены иные правила, чем те, которые содержатся в настоящем Кодексе, применяются правила указанного договора» [5].
В соответствии с этим положением в вопросе налогообложения доходов иностранных физических лиц должна быть разъяснена ратифицированная и вступившая в силу ВТО Конвенция (соглашение) об отмене двойного налогообложения между Казахстаном и страной, гражданином которой является иностранное физическое лицо. При наличии такой конвенции необходимо уточнить, что ее положения о налогообложении доходов иностранных физических лиц отличаются от налогообложения доходов данного лица, предусмотренного Налоговым законодательством. В случае существенной разницы вы должны придерживаться положений Конвенции об отмене двойного налогообложения.