Договор факторинга. Вопрос теории и практики
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность данной темы заключается в том, что для большинства отечественных предприятий стал кошмаром постоянный дефицит оборотных средств, дороговизна и труднодоступность банковского кредита, отсутствие альтернативных источников финансирования поставщика, например, с помощью факторинговых и учетно-дисконтных операций. Но поставщики вполне могут ликвидировать дебиторскую задолженность, продав её или передав в залог. Факторинг зарекомендовал себя как эффективный инструмент совершенствования финансов предприятий, улучшения состояния денежных расчётов.
Факторинговые операции возникли на основе коммерческого кредита, который предоставляется продавцами покупателям в виде отсрочки платежа за проданные товары. Изменение требований к расчетам с точки зрения ускорения оборота средств вызвали необходимость для поставщиков искать пути решения проблемы дебиторской задолженности.
Факторинговое обслуживание наиболее эффективно для малых и средних предприятий, которые традиционно испытывают финансовые затруднения из-за несвоевременного погашения долгов дебиторами и ограниченности доступных для них источников кредитования.
Цель курсовой работы – проанализировать понятие договора под уступку денежного требования (факторинг). Для достижения данной цели нужно выполнить следующие задачи, а именно, рассмотреть основные его аспекты: определение, схему выполнения, предмет договора, стороны договора, отношения между участниками договора, пример, когда может возникнуть спорная ситуация по договору факторинга.
СОДЕРЖАНИЕ
Введение ……………………………………………………………………..............4
1 Понятие и сущность договора факторинга ………...............................................5
1.1 Определение и предмет договора факторинга ……...........................................5
1.2 Роль договора факторинга в развитии рыночных отношений Республики Казахстан ..........13
2 Договор факторинга как разновидность цессии…………………………….....16
2.1 Факторинг и его взаимосвязь с цессией ……………………………………...16
2.2 Судебная практика по договорам факторинга …………................................20
Заключение ………………………………………………………....................……24
Список использованных источников ……………………………………..............25
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Гражданский кодекс Республики Казахстан от 27 декабря 1994 года № 268-XIII;
2. Абалкин Л.И. Лизинговые, факторинговые, форфейтинговые операции. - М.: Дека, 1995. - 104с.
3. Адамова К.Р. Факторинговые операции коммерческих банков // Бизнес и банки. - 2000. - №15. - С. 4 - 5.
4. Адамова К.Р. Факторинговые операции коммерческих банков: виды и особенности регулирования, учет и анализ доходности // Бухгалтерия и банки. - 2000. - №2. - С. 21 - 27.
5. Адамова К.Р. Юридическая трактовка экономической сущности факторинга в международном законодательстве // Финансы и кредит. - 2000. - №9. - С. 35 - 41.
6. Алексанова Ю.А. Правовое регулирование финансирования под уступку денежного требования. - М.: Компан Спутник, 2004. - 143с.
7. Белов В.А. Три вопроса о факторинге // Бизнес и банки. - 2001. - №6. - С. 1 - 6.
8. Братко А.Г. Факторинг: быть или не быть // Бизнес и банки. - 2005. - №39. - С. 1 - 2.
9. Васин А.С. Системный подход к анализу рисков хозяйствующих субъектов при факторинговых операций // Финансы и кредит. - 2005. - №4. - С.40 - 43.
10. Васин А.С. Учет динамики платежей при анализе факторинговых операций // Финансы и кредит. - 2004. - №22. - С. 34 -36.
11. Гордополова А.А. Факторинговое облсуживание отечественных предприятий // Экономика и Финансы. - 2004. - №8. - С.39 - 41.
12. Гришаев С.П. Договор факторинга // Деньги и кредит. - 2001. - №11. - С. 56 - 58.
13. Гришина О. Деньги для больших амбиций // Эксперт. - 2005. - №15. - С.122 - 124
14. Гришина О. Законодательный тормоз // Эксперт. - 2005. - №15. - С.125 - 127.
В особенной части ГК РК закреплен такой вид обязательств, как договор финансирования под уступку денежного требования, или факторинг. Являясь одной из разновидностей института цессии, факторинг играет довольно важную роль в кредитно-расчетных отношениях многих стран мира. О важности данного института может свидетельствовать, например, принятие в 1988г. в Оттаве Конвенции УНИДРУА «О международном факторинге», которая не ратифицирована в РК, но положения данной Конвенции учитывались при разработке ГК РК.
Также факторинг включен в перечень финансовых услуг Генерального соглашения по торговле услугами (GATS) подписанного в 1994г. в Маракеше странами участниками ВТО. Вопрос анализирует преподаватель кафедры гражданского права и гражданского процесса АЮА КазГЮУ Ю.В. Галинская.
О значимости факторинга также говорит существование международных союзов, объединяющих факторов, например, Международной ассоциации факторинга, которая объединяет более 120 членов из 42 стран мира, Группы международных факторов, Германского факторингового союза и других.
Первые факторинговые операции возникли еще в XVII в. в Англии, где был создан Дом факторов (House of Factors), который занимался коммерческими операциями по поставке продовольствия из британских колоний. Финансовый факторинг впервые возник в США в 1890г. в связи с введением защитных пошлин на текстиль, предназначенных для сдерживания его импорта из Европы. Широкое развитие он получил после второй мировой войн. Впервые проведение факторинговых операций на территории СССР было разрешено Письмом Госбанка СССР от 12.12.89 г. № 252 «О порядке осуществления операций по уступке поставщиками банку права платежа по платежным требованиям за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги» [9].