Разработка предложений по учету и управлению денежными средствами в ООО «Новые технологии»
ВВЕДЕНИЕ
Денежные средства являются составляющей частью оборотных активов. Они поступают на предприятие от заказчиков, а также от покупателей за товары, которые были проданы и за услуги, которые были оказаны, от банков поступают в виде ссуд, а также других поступлений. В кассе находятся денежные средства предприятия в виде наличных денег и денежных документов, на счетах в банках денежные средства находятся в выставленных аккредитивах и открытых особых счетах.
Актуальность выбранной темы заключается в том, что денежные средства входят в состав текущих активов предприятия. Предприятия с помощью денежных средств могут рассчитываться со своими контрагентами, с такими, как подрядчики (за выполненные работы) и поставщики (за материалы и товары). При помощи денежных средств осуществляют уплату налогов в внебюджетные фонды и бюджет, а также погашают кредиты банков. Еще при помощи денежных средств рассчитываются с персоналом по оплате труда и производят иные выплаты.
Расчеты покупате
ОГЛАВЛЕНИЕ
Введение 7
1 Теоретические аспекты учета и анализа движения денежных средств организации 10
1.1 Сущность и нормативно-правовое регулирование учета движения денежных средств в организации 10
1.2 Особенности учета движения денежных средств в кассе и на расчетном счете 14
1.3 Методика анализа движения денежных средств 22
2 Анализ системы учета движения денежных средств в ООО «Новые технологии» 29
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Новые технологии» 29
2.2 Особенности порядка отражения кассовых операций в ООО «Новые технологии» 35
2.3 Учет денежных средств на расчетном счете в ООО «Новые технологии» и выявление проблем 40
2.4 Анализ состава и структуры денежных потоков в ΟΟΟ «Новые технологии» 45
3 Предложения по совершенствованию системы учета движения денежных средств в ΟΟΟ «Новые технологии» 53
3.1 Основные направления оптимизации денежных потоков в ООО «Новые технологии» 53
3.2 Оценка эффективности предложенных рекомендаций 66
Заключение 75
Список использованных источников 77
Приложение А (обязательное) Бухгалтерский баланс 81
Приложение Б (справочное) Отчет о движении денежных средств 84
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Блажевич, О. Г. Оценка состава, структуры и эффективности использования денежного потока на предприятии [Текст] / О.Г. Блажевич // Научный вестник: финансы, банки, инвестиции. -2018. — № 2 (31) - 26 с.
2. Приказ Минфина от 02.02.2011г № 11н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011) // БСС Система Главбух, 2019 г.
3. Указание Банка России от 07.10.2013 N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов" (Зарегистрировано в Минюсте России 23.04.2014 N 32079).
4. Указание Центрального Банка РФ «О Порядке кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» от 11.03.2014 г. № 3210-У (в ред. от 19.06.2017 г.).
5. Елисеева О.В., Рябов А.Н. Виды, формы и порядок осуществления безналичных расчетов // Фундаментальные исследования. 2023. № 8 – 468 с.
6. Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» от 22.05.2003 г. №54-ФЗ // БСС Система Главбух, 2019 г.
7. Указание ЦБ РФ от 19 июня 2017 г. n 4416-у о внесении изменений в Указание Банка России от 11 марта 2014 года n 3210-у "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства".
8. Дмитриева, И. М. Бухгалтерский учет с основами МСФО: учебник и практикум для академического бакалавриата / И. М. Дмитриева. – 4-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2020. – 323 с.
9. В. И. Бариленко и др. «Анализ финансовой отчетности: учебное пособие» для студентов, обучающихся по специальностям "Финансы и кредит", "Бухгалтерский учет, анализ и аудит", "Мировая экономика", "Налоги и налогообложение"; под общ. ред. В. И. Бариленко; Финанс. ун-т при Правительстве Рос. Федерации. - 4-е изд., перераб. - Москва: КноРус, 2019. – 233 с.
10. Л. А. Чалдаева «Экономика организации. Практикум: учебное пособие для вузов» под редакцией Л. А. Чалдаевой, А. В. Шарковой. — Москва: Издательство Юрайт, 2021. — 299 с.
11. Григорьева, Т. И. Анализ финансового состояния предприятия: учебник для среднего профессионального образования / Т. И. Григорьева. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2025. — 486 с. — (Профессиональное образование) — ISBN 978-5-9692-0995-4. — Текст: электронный//Образовательная платформа Юрайт [сайт] — URL: https://urait.ru/bcode/568629 (дата обращения: 28.11.2025).
12. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 N 402- ФЗ (в ред. от 31.12.2017).
13. Приказ Министерства Финансов РФ «О формах бухгалтерской отчетности организации» от 02.07.2010 г. №66н (в ред. от 05.10.2011г. № 124н) (в ред. от 06.03.2018 г.).
14. Бондина Н. Н. Бухгалтерский финансовый учет (продвинутый уровень). — М.: Лань, 2023. — 400 c.
15. Приказ об утверждении учетной политики ООО «Новые технологии» от 29.12.2022 г.
16. Артёмова, С. А. «Ведение кассовых операций»: учебное пособие для СПО, 2-е изд., Саратов: Издательство «Профобразование», 2025. - 162 с.
17. Постановление Правительства РФ от 05.05.1998 № 513 «Об утверждении Положения о кассовых операциях в Российской Федерации».
18. Выгодчикова, И. Ю. Анализ и диагностика финансового состояния предприятия: учебное пособие / И. Ю. Выгодчикова. — Москва: Ай Пи Ар Медиа, 2021. — 91 c.
19. И. Ю. Евстафьева и др. «Финансовый анализ: учебник и практикум для вузов»; под общей редакцией И. Ю. Евстафьевой, В. А. Черненко. — Москва: Издательство Юрайт, 2021. — 337 с.
20. Богаченко В. М. План счетов бухгалтерского учета с комментариями. — М.: Юрайт, 2023. — 411 c.
21. Шуткина М.С, Луговкина О.А. Рациональное управление денежными потоками как фактор финансового развития организации. Журнал Научный альманах 2-1(16) 2016. – 396 с.
22. Сорокина Е. М. Бухгалтерская (финансовая) отчетность. — М.: Юрайт, 2023. — 125 c.
23. Воронченко Т. В. Бухгалтерский финансовый учет. — М.: Юрайт, 2023. — 728 c.
24. Медведев
Основной целью общества является предпринимательская деятельность участников общества для извлечения прибыли. Общество имеет гражданские права и несет гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законом.
В таблице 2.1 представлены основные экономические показатели деятельности ООО «Новые технологии» за 2023-2024 года.
За анализируемый период ООО «Новые технологии» наблюдается рост выручки от продаж в 2024 г. по сравнению с 2023 г. Выручка предприятия увеличилась на 2 014 622 тыс. руб. или 10,7%.
Наблюдается пропорциональный рост себестоимости продаж. При этом пониженный темп роста себестоимости (на 3,4%) перед темпами роста выручки представляет собой положительный фактор формирования прибыли предприятия.
По итогам года ООО «Новые технологии» получает прибыль. Прибыль от продаж составила в 2024 г. 2 421 762 тыс. руб., что на 1 206 015 тыс. руб. или 99,2% больше, чем в