Эффект Лаффера и реформирование системы налогооблажения
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы курсовой работы заключается в практическом применении кривой Лаффера, с целью достижения точки оптимального налогообложения. История о том, как кривая Лаффера получила свое название, начинается со статьи 1978 года Джуда Ванниски в журнале Public Interest под названием "Налоги, доходы и "кривая Лаффера""1. Как рассказал Ванниски (в то время заместитель редактора The Wall Street Journal), в декабре 1974 года онобедал со мной (тогда профессором Чикагского университета), Дональдом Рамсфелдом (главой администрации президента Джеральда Форда) и Диком Чейни (заместителем Рамсфелда и моим бывшим однокурсником по Йельскому университету) в ресторане Two Continents в отеле Washington в Вашингтоне, округ Колумбия.C. Во время обсуждения предложения президента Форда о повышении налогов «победить» (снизить инфляцию сейчас) я якобы схватил салфетку и ручку и нарисовал на салфетке кривую, иллюстрирующую компромисс между ставками налогов и налоговыми поступлениями.
ВВЕДЕНИЕ.................................................................................................................. 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В РФ 5
1.1 Понятие и сущность налогов............................................................................ 5
1.2 Нормативно-правовые акты системы налогообложения............................... 8
1.3 Особенности развития налоговой системы в РФ ......................................... 10
2 АНАЛИЗ ИССЛЕДОВАНИЯ ЭФФЕКТА ЛАФФЕРА В РФ......................... 14
2.1 Графическая интерпретация кривой Лаффера с учетом налоговой нагрузки...................................................................................................................... 14
2.2 Практическое применение кривой Лаффера и достижение точки оптимального налогообложения.............................................................................. 18
2.3 Теория Лаффера как инструмент совершенствования налоговой политики 21
ЗАКЛЮЧЕНИЕ......................................................................................................... 24
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ............................................... 26
ПРИЛОЖЕНИЕ......................................................................................................... 28
1. Конституция Российской Федерации" (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ) [Электронный ресурс]: Консультант Плюс.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 27.12.2018) [Электронный ресурс]: Консультант Плюс.
3. Федеральный конституционный закон от 31.12.1996 N 1-ФКЗ (ред. от 30.10.2018) "О судебной системе Российской Федерации"[Электронный ресурс]: Консультант Плюс.
4. Определение Конституционного Суда РФ от 25.07.2001 N 138-О "По ходатайству Министерства Российской Федерации по налогам и сборам о разъяснении Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 12 октября 1998 года по делу о проверке конституционности пункта 3 статьи 11 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" [Электронный ресурс]: Консультант Плюс.
5. Алексеев В.В. Эластичность кривой Лаффера и оптимизация поступлений при оценке «теневого» сектора экономики // Вестник Чебоксарского кооперативного института. 2019. №17. С.223-229.
Налог является прогрессивным, когда налоговое обязательство увеличивается как в абсолютном, так и в относительном выражении (т.е.Ставки) с увеличением налоговой базы. Налог является отклоняющимся, когда ставка уменьшается с увеличением налоговой базы после определенного максимального предела.Другой способ классификации - это прямые и косвенные налоги. Общепринятый способ основан на определении налоговых обязательств. Соответственно, в случае прямого налогообложения обязательство определяется с прямой привязкой к платежеспособности налогоплательщика. Принимая во внимание, что в случае косвенного налога ответственность определяется косвенно. Кроме того, налоги на доходы и имущество считаются прямыми, а налоги на производство и потребление - косвенными. В случае прямого налога влияние и сфера применения налога ложатся на одно и то же лицо, а в случае косвенного налога влияние ложится на лицо, которое платит первым, но сфера применения переносится на других (полностью или частично).