Роль и значение налогового планирования в деятельности организации
Введение
Период пандемии в 2020 года был испытанием на прочность здоровья человечества и мировой экономики. Россия не стала исключением. Экономика не сломалась, но «слегка пошатнулась»- эта неустойчивость отразилась на том, что предприятия, где не было эффективного управления не смогли выдержать испытания пандемии. Благодаря государственной поддержки бизнеса многие предприятия остались на рынке, но потерпели большие убытки. На сегодняшний день экономика практически восстановилась, но и налоговые неприкосновенность по проверкам тоже закончилась. Большое количество выездных проверок, доначисление налогов в бюджет и как вследствие банкротство- то, что имеем на сегодняшний день.
Налоговое планирование является актуальным решением данных проблем. Эффективное управление с применением налогового планирования сможет восстановить стабильность на предприятии и будет способствовать увлечение прибыли , правильного распределения денежных средств.
Налоговое планирование (англ. Tax Planning)
Содержание
Введение…………………………………………………………………….. 3
Глава I. Теоретические основы налогового планирования на предприятии.……………………………………………………………….. 5
Теоретические основы налогового планирования. …………………5 Принципы налогового планирования…………………………………... 8
Этапы налогового планирования в организации…………………..... 9
Выводы по первой главе………………………………………………… 11
Глава II. Налоговое планирование в деятельности организации……12
2.1 Оптимизация налогооблагаемой базы по налогу на прибыль……….. 12
2.2. Налоговая оптимизация налог на имущество………………………...16
2.3 Оптимизации страховых взносов: риски и ответственность. ………. 21
Выводы по второй главе. …………………………………………………28
Заключение…………………………………………………………………. 30
Список литературы………………………………………………………...32
Список литературы
Конституция российской Федерации, Принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020:справочная система «Консультант Плюс». Разд. «Законодательство».
Гражданский кодекс Российской Федерации часть 3 (ГК РФ ч.3) , 26 ноября 2001 года N 146-ФЗ): справочная система «Консультант Плюс». Разд. «Законодательство».
Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) 30 ноября 1994 года N 51-ФЗ : справочная система «Консультант Плюс». Разд. «Законодательство».
Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая, Принят Государственной Думой 16 июля 1998 года, Одобрен Советом Федерации 17 июля 1998 года с изменениями: справочная система «Консультант Плюс». Разд. «Законодательство».
Налоговый кодекс Российской Федерации часть вторая ,Принят Государственной Думой 19 июля 2000 года, Одобрен Советом Федерации 26 июля 2000 года с изменениями: справочная система «Консультант Плюс». Разд. «Законодательство».
Бабурян Л.М, Методика и инструментарий налогового консультирования коммерческих организаций: статья- с.39-47.
Баталова И.С. ,Налоговые проверки проблемы ,анализ, решения:пособие-с.52.
Белоусова С.В. , Оптимизация и минимизация налогообложения: готовые способы экономии- с.
Брызгалин А.В. ,Налогообложение и учет сложных хозяйственных операций :книга-с. 247.
Галенко В.Ю., Налоговые проверки по НДС: Пособие-с.59.
Гашко Д.В.,Ялунер Е.В., Налоги и сборы в предпринимательской деятельности: пособие-с.173.
Енц Г.П., Налоговое планирование:пособие-с.160.
Залибекова Д.З.,Ахмедова Э.С., Оптимизация налогообложения:пособие-с.232.
Землякова А.В.,белоусова А.А., Налоговое планирование:пособие-с.87.
Лилеева Л.Р., Организация и методика проведения налоговых проверок: пособие-с.59.
Лукаш Ю.А., Оптимизация налогов. Методы и схемы : руководство-с.431.
Мазурина ,концепция налогового консультирования:статья-с.6.
Митюкова Э.С., Налоговое планирование .Анализ реальных схем
ет в части правил определения амортизационных отчислений имеют существенные расхождения. Для максимального сближения двух видов учета бухгалтеры используют линейный метод начисления амортизации. Для оптимизации налогооблагаемой базы по вновь приобретенным основным средствам в налоговом учете разрешено использовать амортизационную премию, которая позволит единовременно учесть в составе расходов до 10% первоначальной стоимости основных средств (до 30% - для основных средств, относящихся к 3 - 7 амортизационным группам). Однако в данном случае необходимо иметь в виду, что единовременное снижение налогооблагаемой базы в текущем периоде на сумму амортизационной премии приведет к ее незначительному увеличению в последующих налоговых периодах за счет снижения остаточной стоимости основных средств. Поэтому пользоваться данным правом следует с учетом прогноза показателей деятельности организации на перспективу.
Пример 1. Первоначальная стоимость объекта основного средства - 240 тыс. руб. Сро