Формы проведения налогового контроля: проблемы практического применения и пути их решения
Введение
Одним из условий обеспечения стабильности функционирования финансовой системы государства является эффективность налоговой системы, оказывающей влияние на регулирование рыночного хозяйства и экономическую безопасность государства.
Налоговую систему можно представить, как совокупность фискальных платежей в соответствии с действующим законодательством, различные категории налогоплательщиков. Отдельным элементом налоговой системы выступают налоговые органы, осуществляющие налоговый контроль за правильностью исчисления налогов, полнотой и своевременностью уплаты, а также привлекают к ответственности за нарушение налогового законодательства.
Немаловажной проблемой налоговой системы на современном уровне развития является также неэффективная деятельность налоговых органов. От ведения налоговыми органами грамотного налогового контроля напрямую зависит поступление денежных средств в бюджет государства.
Цель курсовой работы – разработка предложений, направленных на совершенство
Оглавление
Введение 3
1 Общая характеристика налогового контроля 5
1.1 Сущность и принципы налогового контроля 5
1.2 Формы налогового контроля 12
2 Анализ оценки эффективности налоговых проверок 20
2.1 Камеральные налоговые проверки и их эффективность 20
2.2 Выездные налоговые проверки и их эффективность 21
3 Пути решения проблем, возникающих при осуществлении налогового контроля 28
Заключение 31
Список использованных источников 32
Список использованных источников
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (с изменениями на 28 декабря 2022 года) (редакция, действующая с 1 января 2023 года) / Собрание Законодательства РФ - 1998. - №31 - Ст.3824.
2. Бижитуева, К. М. Проблемы налогового контроля и пути совершенствования проведения камеральных налоговых проверок / К. М. Бижитуева, Э. Б. Алиева // Евразийский юридический журнал. – 2019. – № 1(128). – С. 256-257.
3. Ворожбит, О. Ю. Налоги и налогообложение. Налоговая система Российской Федерации: учебное пособие / О.Ю. Ворожбит, В.А. Водопьянова. — м.: риор: инфра-м, 2020. – 175 с.
4. Выездная налоговая проверка: Учебно-методическое пособие / Г. В. Лобанов, О. В. Русакова, А. В. Телегус [и др.]. – Нижний Новгород: Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение дополнительного профессионального образования «Приволжский институт повышения квалификации Федеральной налоговой службы», г. Нижний Новгород, 2016. – 64 с.
5. Выездной налоговый контроль: количество проверок сокращается, поступления – растут [Электронный ресурс] – URL: https://www.audit-it.ru/articles/account/court/a53/989908.html
6. Гасиева З.П., Кайтмазов В.А. Повышение эффективности проведения налоговых проверок // Вестник Московского университета МВД России. 2019. № 2. С. 239-244.
7. Дмитриев А.А. Проблемы и перспективы налогового администрирования в Российской Федерации на современном этапе экономического развития // Молодой ученый. – 2017 – №25 – с. 144-147.
8. Егиазарян, Г.А. Совершенствование налогового контроля на современном этапе развития экономики / Г.А. Егиазарян, Е.Г. Молчанов // Материалы Всероссийской научно-практической конференции. Ростов-на-Дону, 2019 – с. 13-18.
9. Ефремова Т.А. Повышение эффективности налогового администрирования как необходимое условие развития налоговой системы // Налоги. 2017. № 2. с. 27 - 31.
10. Забаренко, Ю. А. Налоговый контроль как вид финансового контроля: понятие и формы / Ю. А. Забаренко // Право Донецкой Народной Республики. – 2021. – № 2(22). – С. 21-28.
11. Карепина О.И. Некоторые направления совершенствования налогового контроля в Российской Федерации//Конкурентоспособность в глобальном мире: экономика, наука, технологии. 2018. № 1 (60). С. 179-182.
12. Коврикова, Е. А. Камеральная налоговая проверка: значение и актуальные проблемы истр
Вынесение решения о проведении выездной налоговой проверки производится налоговым органом по месту нахождения организации или налогового лица. По ходатайству может быть перенесена в налоговый орган.
Решение о проведении налоговой проверки по крупнейшим налогоплательщикам осуществляет орган, осуществляющий постановку на учет.
Решение о проведении выездной налоговой проверки филиала или представительства принимает та инстанция, которая находится, где находится этот филиал/представительство.
В ходе выездной налоговой проверки проверяют правильность исчисления и полноту, и своевременность уплаты налогов и сборов.
В рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период, не превышающий 3-х календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение. Исключение составляет случай, когда налогоплательщик предоставил уточненную декларацию, тогда без специального решения налоговый орган может провер