Учет денежных средств и анализ движения денежных потоков в ООО «Премиум Гласс» Спировского района
ВВЕДЕНИЕ
Денежные средства являются частью оборотных активов. Денежные средства поступают в организацию от покупателей и заказчиков за проданные товары и оказанные услуги, от банков в виде ссуд и других поступлений.
Денежные средства организации находятся в кассе в виде наличных денег, денежных документов, на счетах в банках. Правильное использование и контроль за сохранностью денежных средств является одной из важнейших задач бухгалтерского учета. От решения этой задачи во многом зависит платежеспособность организации, своевременность расчетов с поставщиками и подрядчиками, своевременность платежей в бюджет и прочих расчетов.
Денежные средства - это финансовые ресурсы организации, наиболее ликвидные активы, способные обеспечить выполнение обязательств.
Целью выпускной квалификационной работы детальное рассмотрение системы учета денежных средств, проведение анализа движения денежных потоков и разработка рекомендаций по совершенствованию.
Для достижения цели исследования
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ …………………………………………………………… 6
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И АНАЛИЗА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ……………………8
1.1 Экономическая сущность и классификация денежных средств…...8
1.2 Нормативное регулирование бухгалтерского учета денежных средств…………………………………14
1.3 Методические аспекты учета денежных средств и анализа движения денежных потоков……………………………………………..17
2. ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО «ПРЕМИУМ ГЛАСС»……………………………………………………. 23
2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика ООО «Премиум Гласс»…………………………..… ……………...………… 23
2.2. Анализ финансового состояния ООО «Премиум Гласс»... ……. 27
2.3. Организация бухгалтерского учета, внутреннего контроля в ООО «Премиум Гласс»……………………………………....………………….32
3. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ В ООО «ПРЕМИУМ ГЛАСС»…………37
3.1 Первичный и сводный, синтетический и аналитический учет денежных средств в ООО «Премиум Гласс»…………………………..37
3.2 Анализ движения денежных потоков ООО «Премиум Гласс»…..43
3.3 Рекомендации по совершенствованию учета денежных средств и повышению эффективности денежных потоков ООО «Премиум Гласс»……………51
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………….55
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ……….……………. 61
ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………………..……. 64
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Ахрамейко А.А. Методика многоуровневой агрегированной оценки финансового состояния предприятия // Аудит и финансовый анализ.–2022.-№ 5
2. Бородин В.А. Бухгалтерский учет. Учебник для ВУЗов. – М.: Юнити, 2019. – 286 с.
3. Бухгалтерское дело. Учебное пособие / Под ред. П.С. Безруких. - М.: ЮНИТИ ДАНА, 2017. - 271 с. – URL: https://znanium.com/read?id=3412534. Богаченко В. М Бухгалтерский учет. Учебник / В. М. Богаченко. – М.: Феникс, 2021. – 538 с. – URL: https://znanium.com/read?id=386025
5. Вахрушина М.А. Анализ финансовой отчетности / М.А. Вахрушина. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2022. – 434 с. – URL: https://znanium.com/read?id=3876066. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Самоучитель по бухгалтерскому и налоговому учету. – М.: Проспект, 2020. – 520 с.
7. Галимов М.А. Оценка финансового состояния фирмы при финансовом планировании // МосГУ № 3, 2015 г.
8. Гражданский кодекс РФ (часть вторая) от 26.01.1996 г. №51-ФЗ (в ред. от 18.04.2018 г.) // [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://www.consultant.ru
9. Грачев А.В. Оценка платежеспособности предприятия за период // Финансовый менеджмент. – 2020. - № 6. – С.25-28.
10. Егорова Я.А. Техника управления платежами//Финансовый директор-2021 г.
11. Ендовицкий Д.А. Системный подход к анализу финансовой устойчивости коммерческой организации // Экономический анализ – 2019. - № 5. С.2-8
12. Кирилина И. А. Учетная политика: два в одном // Расчет. – 2021. - № 2.
13. Климова Н. В. Экономический анализ. Учебник. / Н. В. Климова – М.: Вузовский учебник, 2020. – 296 с. – URL: https://znanium.com/read?id=35546114. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет (финансовый и управленческий). Учебник. - М.: НИЦ ИНФРА-М., 2022. – 584 с. – URL: https://znanium.com/read?id=39925515. Костылев В.А. Бухгалтерский и налоговый учет в организации // Аудиторские ведомости. – 2022. - № 4.
16. Костылев В.А., Костылева Ю.Ю., Бухгалтерский и налоговый учет: проблемы взаимодействия // Бухгалтерский уче
Данные отчета о движении денежных средств должны характеризовать изменения в финансовом положении организации в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.
Отнесение конкретной операции, связанной с движением денежных средств, к определенной классификационной группе определяется, прежде всего, характером хозяйственной деятельности предприятия. Так, финансовые вложения обычно являются инвестиционной деятельностью для промышленного предприятия, но могут быть составной частью текущей деятельности финансового учреждения.
Текущая (основная) деятельность — основная уставная деятельность предприятия. Поступление денежных средств по текущей деятельности связано с получением выручки от реализации продукции (работ, услуг). Расходование денежных средств — с перечислением денежных средств в счет погашения задолженности поставщикам, расчетам с бюджетом.
Инвестиционная деятельность связана с приобретением или реализацией, созданием долгосрочных активов, поступлением дивидендов, процентов. Оттоки денежных средств по инвестиционной деятельности связаны со строительной деятельностью организации; покупкой основных средств, нематериальных активов; приобретением долгосрочных ценных бумаг.
Финансовая деятельность связана с поступлением