Учет, анализ и аудит кассовых операций организации (на примере ООО «Дальгруз», г. Хабаровск)
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования выпускной квалификационной работы обусловлена тем, что учет, анализ и аудит кассовых операций имеет большое значение для правильной организации денежного обращения, расчетов, для укрепления платежной дисциплины организации, эффективности использования финансовых ресурсов.Все организации, которые осуществляют финансово-хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и физическими лицами. Эти отношения основаны на различных денежных расчетах в процессе закупок, производства и реализации продукции, работ или услуг.Учет, аудит и анализ кассовых операций имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, в эффективном использовании финансовых ресурсов.
ВВЕДЕНИЕ 5
1 Теоретические аспекты учета, анализа и аудита денежных средств в организациях 7
1.1 Общие положения по учету денежных средств в кассе 7
1.2 Теоретические аспекты аудита денежных средств в кассе 16
1.3 Теоретические основы анализа состояния и движения наличных денежных средств в кассе 21
2 Учет, аудит и анализ кассовых операций в ООО «Дальгруз» 27
2.1 Краткая экономическая характеристика ООО «Дальгруз» 27
2.2 Организация бухгалтерского учета, учет и аудита кассовых операций в ООО «Дальгруз» 33
2.3 Анализ динамики, структуры и использования наличных денежных средств ООО «Дальгруз» 48
3 Совершенствование бухгалтерского учета, аудита и эффективности использования наличных денежных средств в 57
3.1 Направление совершенствования учета наличных денежных средств в ООО «Дальгруз» 57
3.2 Направление совершенствования внутреннего контроля за наличными денежными средствами в ООО «Дальгруз» 59
3.3 Направление увеличения эффективности использования наличных денежных средств в ООО «Дальгруз» 62
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 66
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 69
Приложение А - Положение о ведении кассовых операций
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Гражданский Кодекс Российской Федерации : федеральный закон от 30.11.1994 № 51-ФЗ. – Режим доступа: http:// http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/ (дата обращения 04.12.2022).
Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть вторая): федеральный закон от 5 августа 2000 года № 117-ФЗ . – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/ (дата обращения 04.12.2022).
Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях: федеральный закон от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 01.04.2020). – Режим доступа: http:// www. consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34661/ (дата обращения 04.12.2022).
О бухгалтерском учете: федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855/ (дата обращения 04.12.2022).
Об аудиторской деятельности: федеральный закон от 30.12.2008 № 307-ФЗ. – Режим доступа: http: // www. consultant.ru /document/ cons_doc_LAW_83311/ (дата обращения 04.12.2022).
О Центральном банке Российской Федерации (Банке России: федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_37570/ (дата обращения 04.12.2022).О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт: федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ– Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_42359/ (дата обращения 04.12.2022).
Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации : приказ Минфина РФ № 34н от 29.07.1998. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_20081/ (дата обращения 04.01.2023).
Положение по бухгалтерскому учету 1/2008 «Учетная политика организации» : приказ Минфина РФ № 106н от 06.10.2008 (ред. от 28.04.2017). –Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_81164/ (дата обращения 04.01.2023).
Поступление денежных средств в кассу оформляется приходным кассовым ордером, расходование денежных средств из кассы – расходным кассовым ордером.Кассовые ордера оформляются главным бухгалтером или иным лицом, в чьи обязанности по распоряжению руководителя входит оформление данных документов. Также кассовые документы могут быть оформлены должностным лицом компании или физическим лицом, с которыми заключены договоры об оказании услуг по ведению бухучета.Кассовые документы подписывает главный бухгалтер или бухгалтер (при их отсутствии – руководитель), а также кассир. При этом при оформлении кассовых документов на бумажном носителе кассир снабжается печатью или штампом. Ставя оттиск печати/штампа на кассовых документах, кассир подтверждает проведение кассовой операции.Если же ведением кассовых операций и оформлением кассовых документов занимается сам руководитель, то, соответственно, подписывать кассовые документы должен только он.