Разработка управленческого решения по оптимизации денежных потоков ООО «Новатор» на основе проведенного анализа
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования.
Одним из главных признаков финансовой устойчивости организации является умение сформировать денежные потоки, которые смогут обеспечить денежными средствами все виды деятельности организации. С учетом того, что российской экономике присущ дефицит денежных ресурсов, данная проблема приобретает особое значение. Даже те организации, которые прибыльны и успешно работают на рынке, могут ощущать финансовую неустойчивость. Поэтому даже наличие движения денежных средств, которое сопутствует хозяйственной деятельности абсолютно любой организации, не говорит о наличии в организации четкой и эффективной системы управления денежными потоками. Недооценка важности всего этого может отрицательно повлиять на рентабельность организации и, как следствие, на ее конкурентоспособность.
Актуальность темы выпускной квалификационной работы заключается в том, что каждой организации необходима четкая система управления денежными потоками для непрерывного процесс
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 5
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ, ПЛАНИРОВАНИЯ И ОПТИМИЗАЦИИ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ФИРМЫ В ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЛИТЕРАТУРЕ 9
1.1 Содержание, формы, принципы оценки, планирования и оптимизации денежных потоков фирмы 9
1.2 Особенности оценки, планирования и оптимизации денежных потоков фирмы 22
1.3 Выбор расчетного алгоритма оценки, планирования и оптимизации денежных потоков 33
2. ЭКСПРЕСС-ОЦЕНКА ПЛАНИРОВАНИЯ И ОПТИМИЗАЦИИ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ООО «НОВАТОР» 51
2.1 Расчет показателей оценки, планирования и оптимизации денежных потоков 51
2.2 Анализ тенденций показателей оценки, планирования и оптимизации денежных потоков 57
3. РАЗРАБОТКА УПРАВЛЕНЧЕСКОГО РЕШЕНИЯ ПО ОПТИМИЗАЦИИ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ООО «НОВАТОР» 66
3.1. Технология разработки управленческого решения по оптимизации денежных потоков организации 66
3.2 Прогнозная оценка реализации управляющего решения по оптимизации денежных потоков на 2023-2024 гг. 71
ЗАКЛЮЧЕНИЕ, ВЫВОДЫ, РЕКОМЕНДАЦИИ 81
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 84
ГЛОССАРИЙ 89
ПРИЛОЖЕНИЯ 93
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 14.07.2022) // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс».
2. Приказ Минфина РФ «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011)» от 02.02.2011 г. № 11н.
3. Алиева, З.Ю. Управление денежными потоками / З.Ю. Алиева, Ю.А. Андреева, Н.У. Алиева // Экономика и социум. ‒ 2018. ‒ № 4-1 (13). ‒ С. 327-331.
4. Алмакаева, А.Ф. Характеристика денежных потоков предприятия / А.Ф. Алмакаева, Н.В. Ширяева // Экономика и социум. ‒ 2018. ‒ № 4-1 (13). ‒ С. 348-352.
5. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: учебное 2-е издание, стереотип. / Под ред. В.И. Стражева. – Минск: Высшая школа, 2019. – 363 с.
6. Артеменко, В.Г. Финансовый анализ: учебное пособие / Под ред. В.Г. Артеменко, Н.В. Беллендир. ‒ М.: Финансы и статистика, 2017. ‒ 255 с.
7. Бланк, И.А. Основы финансового менеджмента. В 2-х т. Т. 2. 3-е изд., перераб. и доп. / И.А. Бланк. ‒ М.: Омега-Л, 2017. ‒ 674 с.
8. Гаращук, Ю.А. Система эффективного управления денежными потоками организации / Ю.А. Гаращук // Экономика и социум. – 2018. – № 4 (47). – С. 104-117.
9. Гильмутдинова, В.В. Актуальность управления денежными потоками организации в современных условиях / В.В. Гильмутдинова // Экономика и социум. – 2018. – № 1 (44). – С. 213-218.
10. Глущенко, Е.А. Необходимость управления денежными потоками экономического субъекта / Е.А. Глущенко, А.В. Неронова // Экономика и социум. ‒ 2017. ‒ № 12-1 (31). ‒ С. 180-184.
11. Гурзуфова, С.А. Управление денежными потоками организации / С.А. Гурзуфова, Ф.Д. Иналова // Социальные науки. ‒ 2018. ‒ № 7 (10). ‒ С. 145-151.
12. Дедкова, Д.Е. Анализ и прогнозирование денежного потока / Д.Е. Дедкова // Экономика и социум. ‒ 2018. ‒ № 6-2 (19). ‒ С. 698-702.
13. Егоров, Ю.Н. Экономический анализ 2-е изд., стереотипное / Ю.Н. Егоров ‒ М.:НИЦ ИНФРА-М, 2017. ‒ 168 с.
14. Забойкин, Э.А. Методический инструментарий анализа денежных потоков предприятия / Э.А. Забойкин, О.Г. Коваленко // Экономика и социум. – 2019. – № 12-3 (31). – С. 163-172.
15. Зарипова, Г.М. Сущность и методы управления денежными потоками предприятия / Г.М. Зарипова, И.С. Калинина // Экономика и социум. ‒ 2017. ‒ № 3-2 (12). ‒ С. 25-26.
16. Зорькина, Н.А. Анализ и оценка денежного потока предприятия / Н.А. Зорькина // Экономика и социум. ‒ 2018. ‒ № 2-5 (15). ‒ С. 759-764.
17. Кадырова, И.В. Теоретические основы управления денежными потоками / И.В. Кадырова // Экономика и социум. ‒ 2017. ‒ № 5-1 (24). ‒ С. 873-876.
18. Камалова, Л.Р. Управление денежными потоками предприятия / Л.Р. Камалова // Экономика и социум. ‒ 2019. ‒ № 3-1 (16). ‒ С. 756-761.
19. Каратуев, А.Г. Финансовый менеджмент / А. Г. Каратуев. – М.: ФБК-ПРЕСС, 2017. – 496 с.
20. Карпович, О.Г. Эконом
По направленности движения денежных средств выделяют два основных вида денежных потоков: положительный денежный поток и отрицательный денежный поток.
Положительный денежный поток, характеризующий совокупность поступлений денежных средств на предприятие от всех видов хозяйственных операций (в качестве аналога этого термина используется термин «приток денежных средств») [6, c. 140].
Отрицательный денежный поток, характеризующий совокупность выплат денежных средств предприятием в процессе осуществления всех видов его хозяйственных операций (в качестве аналога этого термина используется термин «отток денежных средств») [6, c. 140].
Характеризуя эти виды денежных потоков, следует обратить внимание на высокую степень их взаимосвязи. Недостаточность объемов во времени одного из этих потоков обусловливает последующее сокращение объемов другого вида этих потоков. Поэтому в системе управления денежными потоками предприятия оба эти вида денежных потоков представляют собой единый (комплексный) объект финансового менеджмента.
По методу исчисления объема выделяют следующие виды денежных потоков предприятия: валовой денежный поток и чистый денежный поток
Валовой денежный поток. Он характеризует всю совокупность поступлений или расходования денежных средств в рассматриваемом периоде времени в разрезе отдель