Сравнительный анализ мирового и российского опыта валютного контроля с участием таможенных органов

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ И РЕГУЛИРОВАНИЯЭКСПОРТНО-ИМПОРТНЫХОПЕРАЦИЙ 5

1.1 Понятие и сущность валютного контроля 5

1.2 Роль и место экспортно-импортных операций  в системе валютного контроля 13

1.3 Воздействие государственного валютного контроля на экономику 22

2 ОЦЕНКА МИРОВОГО И РОССИЙСКОГО ОПЫТА ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ С УЧАСТИЕМ ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ 26

2.1 Анализ международного опыта валютного контроля с участием таможенных органов 26

2.2 Процесс регулирования экспортно-импортных операций и валютного контроля в РФ 34

2.3 Проблемы осуществления валютного контроля экспортно-импортных операций 48

3 ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ  ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ С УЧАСТИЕМ ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ 54

3.1 Мероприятия по совершенствованию осуществления валютного контроля экспортно-импортных операций 54

3.2 Оценка результатов реализации предложенных мероприятий 62

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 68

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 72

ПРИЛОЖЕНИЯ 82

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 1.Конституция РФ (принята референдумом 12.12.93) (ред. от 01.07.2020) //Российская газета, 1993, № 237; Собрание законодательства Российской Федерации, 2017, № 19, ст. 2304) –Информационно-правовая система Консультант плюс:[сайт].–Текст: электронный. –Москва, 2022–URL:http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28399–(дата обращения 18.01.2022).
2.Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (в ред. от 25.02.2022) Информационно-правовая система Консультант плюс:[сайт].– Текст: электронный. –Москва, 2022 – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142 – (дата обращения: 18.01.2022).
 3.Таможенный кодекс Евразийского экономического союза (ред. от 29.05.2019Информационно-правовая система Консультант плюс:[сайт].– Текст: электронный. –Москва, 2022. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_215315/–(дата обращения: 18.01.2022).
4.Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (ред. от 04.03.2022) Информационно-правовая система Консультант плюс:[сайт].– Текст: электронный. –Москва, 2022. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34661 - (дата обращения: 18.01.2022).
5.Федеральный закон «О таможенном регулировании в Российской Федерации» от 27.11.2010 N 311-ФЗ (ред. от 24.02.2021 № 452-ФЗ Информационно-правовая система Консультант плюс:[сайт].– Текст: электронный. –Москва, 2022. – URL:  http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_107181 –(дата обращения: 18.01.2022).
6.Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ (ред. от 02.07.2021 № 457-ФЗ) «О валютном регулировании и валютном контроле» Информационно-правовая система Консультант плюс:[сайт].– Текст: электронный. –Москва, 2022.- URL: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=314402&rnd=9 D0F420E107AB1FF1D57653F3915F2E9&from=200828-4#035560283841377505 - (дата обращения: 18.01.2022).
 7.Указ Президента РФ от 02.02.2016 № 41-ФЗ (ред. от 15.05.2018) «О некоторых вопросах государственного контроля и надзора в финансовобюджетной сфере» Информационно-правовая система Консультант плюс:[сайт].– Текст: электронный. –Москва, 2022. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_193262 -(дата обращения: 18.01.2022).
 8.Инструкция Банка России от 16.08.2017 № 181-И (ред. от 05.07.2018) «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» Информационно-правовая система Консультант плюс:[сайт].– Текст: электронный. –Москва, 2022. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_282089/ - (дата обращения: 18.01.2022).
 9.Об утверждении Стратегии развития таможенной службы Российской Федерации до 2030 года: распоряжение Правительства Российской Федерации от 23.05.2020 № 1388-р.– Текст: электронный. –Москва, 2022.- URL: https://customs.gov.ru/storage/document/document_file/ 2020-06/03/2030.pdf.(дата обращения: 18.01.2022).
10.Закон Кыргызской Республики Об операциях в иностранной валюте.–Информационно-правовая система Консультант плюс:[сайт].– Текст: электронный. –Москва, 2022. – URL: www.cbd.minjust.gov.kg/act/view/ky-kg/677/10?cl=ru-ru.(дата обращения: 18.01.2022).
11.Закон Республики Армения О валютном регулировании и валютном контроле. Информационно-правовая система Консультант плюс:[сайт].– Текст: электронный. –Москва, 2022. – URL: www.parliament.am/legislation.php?sel=show&ID=2140&lang=rus.(дата обращения: 18.01.2022).
12.Абусуфянова, З.Т. Роль таможенных органов в системе контроля за соблюдением валютного законодательства Российской Федерации /3. Т.Абусуфянова. – Текст : электронный // Юридический вестник Дагестанского государственного университета. 2020. №2. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/rol-tamozhennyh-organov-v-sisteme-kontrolya-za-soblyudeniem-valyutnogo-zakonodatelstva-rossiyskoy-federatsii (дата обращения: 15.01.2022).
13.Алексеева, Е.В. Перспективы развития деятельности таможенных органов в системе валютного регулирования и контроля/Е. В.Алексеева,В.В.Петухова. – Текст : электронный// Вестник Академии знаний. 2020. №6 (41). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/perspektivy-razvitiya-deyatelnosti-tamozhennyh-organov-v-sisteme-valyutnogo-regulirovaniya-i-kontrolya-1 (дата обращения: 12.01.2022).
14.Артемов, Н. М. Либерализация валютного регулирования и контроля в Российской Федерации: статус и тенденции контроля/Н. М.Артемов,С.В.Сергеев. – Текст : электронный// Вестник Университета имени О. Е. Кутафина. 2021. №9 (85). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/liberalizatsiya-valyutnogo-regulirovaniya-i-kontrolya-v-rossiyskoy-federatsii-status-i-tendentsii (дата обращения: 22.01.2022).
15.Бабина, К.И. Актуальные проблемы валютного контроля в сфере цифровизации ВЭД/К.И.Бабина,Д.Н.Савинова. – Текст : непосредственный//Актуальные проблемы правотворчества в Российской Федерации. Сборник статей по итогам Международной научно-практической конференции.- 2020.- С. 4-8.
16.Бынкина, А.Н.Исследование фискальной функции таможенных органов/А.Н.Бынкина,О.М.Петрушина. – Текст : электронный // Экономика и бизнес: теория и практика. 2021. №5-1. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/issledovanie-fiskalnoy-funktsii-tamozhennyh-organov (дата обращения: 12.02.2022).
 17.Валютное регулирование и валютный контроль: учебник для вузов / Ю. А. Крохина, Н. Е. Абрамова, Е. В. Рябова, Н. А. Семёнкина ; под редакцией Ю. А. Крохиной. — 8-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2022. — 252 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-15226-5. Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/492046 (дата обращения: 13.02.2022).–Текст: электронный.
18.Ваняшкина, Д.А. Анализ результатов и основных направлений деятельности Федеральной Таможенной Службы РФ за период 2018-2019 годы/Д.А.Ваняшкина. – Текст : электронный // Экономика и бизнес: теория и практика. 2020. №12-1. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/analiz-rezultatov-i-osnovnyh-napravleniy-deyatelnosti-federalnoy-tamozhennoy-sluzhby-rf-za-period-2018-2019-gody (дата обращения: 15.02.2022).
 19.Васильева, М.В. Критерии и показатели оценки эффективности государственного финансового контроля / М.В. Васильева. – Текст : непосредственный // Финансы и кредит. – 2015. – № 25. – С. 12-24.
20.Габричидзе, Б. Н. Таможенное право: учеб. для вузов [текст] / Б. Н. Габричидзе, А. Г. Чернявский .- 5-е изд., перераб. и доп. - Москва : Дашков и К, 2017. - 841 с.– Текст : непосредственный
21.Григорьев, Е.С. международное сотрудничество в сфере таможенного дела: современный аспект / Е.С. Григорьев. – Текст : электронный // Экономика и бизнес: теория и практика. 2021. №3-1. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/mezhdunarodnoe-sotrudnichestvo-v-sfere-tamozhennogo-dela-sovremennyy-aspekt (дата обращения: 12.02.2022).
 22.Демидов, Д. В. Анализ инновационных тенденций совершенствования реализации фискальной функции: обзор стратегий развития таможенной службы до 2020 г. и до 2030 г./ Д.В. Демидов. – Текст : электронный // Развитие таможенного дела Российской Федерации: дальневосточный вектор. 2021. №1. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/analiz-innovatsionnyh-tendentsiy-sovershenstvovaniya-realizatsii-fiskalnoy-funktsii-obzor-strategiy-razvitiya-tamozhennoy-sluzhby-1 (дата обращения: 22.01.2022).
23.Джабиев, А. П.  Основы таможенного дела : учебник для вузов / А. П. Джабиев, К. О. Староверова, Т. С. Кудрявицкая ; под общей редакцией А. П. Джабиева. — 2-е изд. — Москва : Издательство Юрайт, 2022. — 489 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-13241-0. Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/471407 (дата обращения: 22.01.2022).–Текст: электронный.
 24.Джабиев, А. П.  Таможенные процедуры : учебник для вузов / А. П. Джабиев. — Москва : Издательство Юрайт, 2022. — 425 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-13010-2. Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/497349 (дата обращения: 18.01.2022).–Текст: электронный.
25.Исследование проблем таможенного дела : сборник статей аспирантов / под общ. ред. канд. техн. наук, ст. науч. сотр. Н. Г. Липатовой. - Москва : РИО Российской таможенной академии, 2019. - 104 с. - ISBN 978-5-9590-1115-4. URL: https://znanium.com/catalog/product/1844622 (дата обращения: 12.03.2022). –Текст: электронный. Режим доступа: по подписке.
26.Кондратов, Д.М. Актуальные подходы к реформированию валютной системы/ Д.М. Кондратов. – Текст : непосредственный// Экономический журнал ВШЭ. – 2017. – № 1. – С. 128-129.
27.Мантусов, В. Б. Противодействие таможенных органов сомнительным валютным операциям при осуществлении внешнеторговой деятельности/В.Б.Мантусов,С.В.Шкляев. – Текст : электронный // Вестник Российской таможенной академии. 2021. №3 (56). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/protivodeystvie-tamozhennyh-organov-somnitelnym-valyutnym-operatsiyam-pri-osuschestvlenii-vneshnetorgovoy-deyatelnosti (дата обращения: 19.01.2022).
28.Мантусов, В. Б. Реализация Федеральной Таможенной Службой функции органа валютного контроля при осуществлении внешнеторговой деятельности/В.Б.Мантусов,С.В.Шкляев. – Текст : электронный // Вестник Российской таможенной академии. 2020. №3. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/realizatsiya-federalnoy-tamozhennoy-sluzhboy-funktsii-organa-valyutnogo-kontrolya-pri-osuschestvlenii-vneshnetorgovoy-deyatelnosti (дата обращения: 17.02.2022).
29.Мигел, А.А. Совершенствование валютного контроля в системе противодействия легализации (отмыванию) преступных доходов и финансированию терроризма в России /А.А. Мигел, М.А. Шуликова. – Текст : непосредственный // Russian Economic Bulletin. – 2020. – Т. 3. №2. – С. 177-181
30.Назарычев, Д. В.Систематизация методов повышения эффективности осуществления функции органа валютного контроля /Д.В.Назарычев,А.В.Богатырев, Е.С. Игонина, О.Д. Соловьев. – Текст : электронный// Вестник Московского университета МВД России. 2021. №6. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sistematizatsiya-metodov-povysheniya-effektivnosti-osuschestvleniya-funktsii-organa-valyutnogo-kontrolya (дата обращения: 12.02.2022).
31.Немцева К. М. Роль межведомственного взаимодействия Федеральной Таможенной Службы России и Федеральной Налоговой Службы России // Государственная служба и кадры. 2021. №3. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/rol-mezhvedomstvennogo-vzaimodeystviya-federalnoy-tamozhennoy-sluzhby-rossii-i-federalnoy-nalogovoy-sluzhby-rossii (дата обращения: 03.02.2022).
32.Новикова, С. А.  Таможенное дело и таможенное регулирование в ЕАЭС : учебник для вузов / С. А. Новикова. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2022. — 376 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-13542-8. Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/492827 (дата обращения: 12.02.2022).– Текст: электронный.
33.О порядке проведения и контроля внешнеэкономических операций. DateViews 26.01.2022URL:www.pravo.by/document/?guid=3871&p0=P30800178.).– Текст: электронный.
34.Пилипчук, В. В. Роль таможенных органов в обеспечении экономической безопасности страны/В.В.Пилипчук,Н.П.Плоткина. – Текст : электронный // Таможенная политика России на Дальнем Востоке. 2020. №2 (91). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/rol-tamozhennyh-organov-v-obespechenii-ekonomicheskoy-bezopasnosti-strany (дата обращения: 01.02.2022).
35.План мероприятий на период 2021‒2024 годов по реализации Стратегии развития таможенной службы РФ до 2030 года.– Текст: электронный. - URL: https://customs.gov.ru/storage/ document/document_file/2020-11/11/План%20мероприятий%20по%20реализации%20стратегии%20развития.pdf.
36.Попова, Л. И.  Таможенные процедуры : учебник для вузов / Л. И. Попова. — Москва : Издательство Юрайт, 2022. — 162 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-15401-6. Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/499049 (дата обращения: 10.02.2022).– Текст: электронный.
37.Прокопьева, М.Н. Выявление правонарушений, касающихся неуплаты таможенных платежей, путем занижения таможенной стоимости товаров/М.Н.Прокопьева. – Текст : электронный // Скиф. 2021. №1 (53). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/vyyavlenie-pravonarusheniy-kasayuschihsya-neuplaty-tamozhennyh-platezhey-putem-zanizheniya-tamozhennoy-stoimosti-tovarov (дата обращения: 18.01.2022).
38.Рудакова, О. С. О роли регулирования в совершенствовании механизмов противодействия оттоку капитала за рубеж/О.С.Рудакова,В.В.Жданович. – Текст : электронный // Финансовые рынки и банки. 2020. №4. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/o-roli-regulirovaniya-v-sovershenstvovanii-mehanizmov-protivodeystviya-ottoku-kapitala-za-rubezh (дата обращения: 17.01.2022).
39.Сенотрусова, С. В.  Таможенные платежи : учебник для вузов / С. В. Сенотрусова, В. Г. Свинухов. — Москва : Издательство Юрайт, 2022. — 236 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-13430-8. Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/497434 (дата обращения: 22.01.2022).– Текст: электронный. 
40.Таможенная служба России: приоритеты, возможности, перспективы: сборник материалов XI Международной научно-практической конференции 12-13 декабря 2019 г. /  - Москва : РИО Российской таможенной академии, 2020. - 212 с. - ISBN 978-5-9590-1136-9URL: https://znanium.com/catalog/product/1840881 (дата обращения: 12.03.2022). –Текст: электронный. Режим доступа: по подписке.
41.Таможенный менеджмент: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по направлению подготовки «Юриспруденция», по специальности «Таможенное дело» / В.Б. Мантусов [и др.] ; под ред. В.Б. Мантусова, Н.Д. Эриашвили. — Москва : ЮНИТИ-ДАНА, 2018. - 319 с. - ISBN 978-5-238-02919-1. URL: https://znanium.com/catalog/product/1028873 (дата обращения: 12.03.2022). –Текст: электронный.Режим доступа: по подписке.
42.Тимохин, А.Ю. Содействие ФТС России развитию нормативной базы по осуществлению валютного контроля/А.Ю. Тимохин, Т.В. Дорожкина. – Текст : непосредственный//Экономика и бизнес: теория и практика. 2019. № 5-3. С. 89-92.
43.Федеральная таможенная служба. Date Views 02.02.2022 URL:customs.gov.ru/index.php?limitstart=15.–Текст: электронный.
44.Шкляев, С. В. Управление торговых ограничений, валютного и экспортного контроля федеральной таможенной службы: история и современность /С.В. Шкляев. – Текст : электронный // Вестник Российской таможенной академии. 2021. №4 (57). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/upravlenie-torgovyh-ogranicheniy-valyutnogo-i-eksportnogo-kontrolya-federalnoy-tamozhennoy-sluzhby-istoriya-i-sovremennost (дата обращения: 10.02.2022).
45.Customs Mutual Assistance Agreements (CMAA). DateViews 27.01.2022URL: www.cbp.gov/border-security/international-initiatives/international-agreements/cmaa.– Текст : электронный
46.Data Analysis and Research for a Trade Transparency System (DARTT). DateViews 27.01.2022 URL: www.state.gov/j/inl/rls/nrcrpt/2005/vol2/html/42381.htm.– Текст : электронный
47.DIRECTORATE GENERAL FOR INTERNAL POLICIES POLICY DEPARTMENT A: ECONOMIC AND SCIENTIFIC POLICY Offshore activities and money laundering: recent findings and challenges. DateViews 26.01.2022 URL:www.europarl.europa.eu/RegData/etudes/STUD/2017/595371/IPOL_STU(2017)595371_EN.pdf.– Текст : электронный
48.Financial Action Task Force Groupe d'action financière. Date Views 11.02.2022 URL: www.fatf-gafi.org/media/fatf/documents /reports/Trade%20Based%20Money%20Laundering.pdf. – Текст : электронный
49.Improving Co-operation Between Tax and Anti-Money Laundering Authorities. Date Views 28.01.2022 URL: www.oecd.org/ctp/crime/report-improving-cooperation-between-tax-anti-money-laundering-authorities.pdf?TSPD_101_R0=41f1e3b750848e92907d69703530a714qhq0000000000000000c902ff57ffff000. – Текст : электронный
 50.Simplification Measures in the Foreign Exchange Area. Date Views 26.01.2022 URL: www.bcb.gov.br/rex/legCE/Ingl/Ftp/Simplification_Measures_in_the_Foreign_Exchange_Area.pdf.. – Текст : электронный 

Удельный вес металлов и изделий из них в товарной структуре импорта в январе-декабре 2021 года составил 6,9% (в январе-декабре 2020 года – 6,8%). В товарной структуре импорта из стран дальнего зарубежья доля этих товаров составила 5,7% (в январе-декабре 2020 года – 6,0%), из стран СНГ – 16,9% (13,7%). Стоимостной объем данной товарной группы возрос по сравнению с январем-декабрем 2020 года на 28,3%, а физический – на 5,0%. Возросли физические объемы поставок металлоконструкций из черных металлов на 14,1%, крепежной арматуры и фурнитуры – на 13,5%, проката плоского из железа и нелегированной стали – на 5,6%. Физические объемы ввоза труб сократились на 11,3%.
Удельный вес текстильных изделий и обуви в январе-декабре 2021 года составил 5,8% (в январе-декабре 2020 года – 6,3%). В товарной структуре импорта из стран дальнего зарубежья доля этих товаров составила 5,5% (в январе-декабре 2020 года – 6,1%), из стран СНГ – 8,0% (7,6%). Стоимостный объем товаров данной группы возрос на 16,2%, а физический объем – на 11,5%.
Доля импорта топливно-энергетических товаров в январе-декабре 2021 года осталась на уровне аналогичного периода 2020 года и составила 0,8%. В товарной структуре импорта из стран дальнего зарубежья доля этих товаров составила 0,5% (в январе-декабре 2020 года – 0,5%), из стран СНГ – 3,2% (3,5%). Стоимостной объем данной товарной группы по сравнению с аналогичным периодом прошлого года возрос на 31,0%, а физический снизился на 3,4%.