Формирование и анализ отчета о движении денежных средств на примере ООО «ЧОП «ВЛВ»
ВВЕДЕНИЕ
Отчет о движении денежных средств представляет собой совокупность данных о денежных средствах, а также высоколиквидных финансовых вложениях, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и которые подвержены незначительному риску изменения стоимости (далее – денежные эквиваленты). К денежным эквивалентам могут быть отнесены, например, открытые в кредитных организациях депозиты до востребования.
В отчете о движении денежных средств отражаются платежи организации и поступления в организацию денежных средств и денежных эквивалентов (далее – денежные потоки организации), а также остатки денежных средств и денежных эквивалентов на начало и конец отчетного периода.
Денежными потоками организации не являются:
- платежи денежных средств, связанные с инвестированием их в денежные эквиваленты;
- поступления денежных средств от погашения денежных эквивалентов (за исключением начисленных процентов);
- валютно-обменные операции (за исключени
СОДЕРЖАНИЕ
Введение 3
1 Теоретические аспекты отчета о движении денежных средств организации 6
1.1 Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств организации 6
1.2 Понятие и структура отчета о движении денежных средств 10
1.3 Методы составления отчета о движении денежных средств 13
2 Учет и отражение в отчетности денежных средств в ООО «ЧОП «ВЛВ» 17
2.1 Характеристика ООО «ЧОП «ВЛВ», ее учетная и налоговая политика 17
2.2 Учет денежных средств в ООО «ЧОП «ВЛВ» 24
2.3 Формирование отчета о движении денежных средств 32
3 Анализ отчета о движении денежных средств ООО «ЧОП «ВЛВ» 51
3.1 Анализ отчета о движении денежных средств прямым методом в ООО «ЧОП «ВЛВ» 51
3.2 Анализ отчета о движении денежных средств косвенным методом в ООО «ЧОП «ВЛВ» 54
3.3 Прогнозирование будущих денежных потоков ООО «ЧОП «ВЛВ» 58
Заключение 62
Список использованных источников 65
Приложение 69
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51 – ФЗ (ред. От 31.01.2016) [Электронный ресурс]: Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс»;
2. Налоговый кодекс Российской Федерации от 05.08.2000 № 117 – ФЗ (ред. От 13.04.2016) Ч.2 // «Собрание законодательства РФ». 07.08.2000. № 32ст.3340.
3. Федеральный закон РФ от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете»// «Парламентская газета». 12.12.2011. №54. Ст.7344.
4. Федеральный закон РФ от 22.05.2003 №54-ФЗ (ред. От 03.07.2016№290-ФЗ) «О применении контрольно–кассовой техники при осуществлении и наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» [Электронный ресурс]: Доступ из сп равочно–правовой системы «Консультант Плюс»;
5. Федеральный закон РФ от 10.12.2003 № 173 – ФЗ (ред. От 03.07.2016 № 285-ФЗ) «О валютном регулировании и валютном контроле»//«Собрание законодательства РФ». 15.12.2003. № 50. Ст. 4859.
6. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от13.06.1995 №49н (ред. От 08.11.2010) «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» [Электронный ресурс]: Доступ из справочно-правовой системы «Гарант»;
7. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 06.05.1999 №32н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99)» (ред. От 06.04.2015) [Электронный ресурс]: Доступ из справочно-правовой системы «Гарант»;
8. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 06.05.1999 №33н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99)» (ред. От 06.04.2015) [Электронный ресурс]: Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс»;
9. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 06.07.1999 №43н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)» (ред. От 08.11.2010) [Электронный ресурс]: Доступ из справочно-правовой систе
Исходя из требований НК РФ с 2002 г организации должны разработать учетную политику в области налогового учета. В ООО «ЧОП «ВЛВ» данные требования выполнены. Налоговый учет в учетной политике раскрыт.
Таким образом, в учетной политике анализируемой организации – ООО «ЧОП «ВЛВ» - нашли освещения многие вопросы методики бухгалтерского и налогового учета.
2.2 УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «ЧОП «ВЛВ»
Бухгалтерский учет движения денежных средств – отражение записей по перемещению денег на бухгалтерских счетах. Состав и операции, характеризующие поступление в организацию денежных средств и их движение, перечислены в ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств». Провести анализ соответствующих записей бухгалтерского учета позволяет один из бухгалтерских отчетов — «Отчет о движении денежных средств», в кото