Оценка влияния уровня налогообложения малого и среднего бизнеса на социально-экономическое развитие Магаданской области и доходы консолидированного бюджета
ВВЕДЕНИЕ
Значение малого и среднего бизнеса в современном обществе и рыночной экономике чрезвычайно велико. Небольшие предприятия и частные предприниматели, помимо реализации собственных коммерческих интересов, способствуют формированию эффективного государства, удовлетворению многочисленных потребительских и социально-культурных потребностей граждан. Современный малый бизнес поддерживает конкуренцию в экономике, создает рабочие места.
В Российской Федерации лишь в последние годы стали уделять внимание проблемам субъектов малого и среднего предпринимательства, до этого он находился в тени и не получал должной поддержки от государства. Хотя во всех развитых странах предприятия малого и среднего бизнеса являются ключевыми фигурами на рынке товаров и услуг.
В нашей стране малые предприятия и индивидуальные предприниматели переживают не лучшие времена, мировой экономический кризис повлиял в том числе и на эту сферу бизнеса. Субъекты малого и среднего предпринимательства не получаю
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………..…………….. 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МАЛОГО И СРЕДНЕГО БИЗНЕСА………………………………………………………………........... 5
1.1. Теоретические аспекты налогообложения малого и среднего предпринимательства………………………………………………………………………… 5
1.2. Опыт налогообложения малого и среднего бизнеса в Российской Федерации и за рубежом…………………………………………………………………………………….. 16
1.3. Налоговая мощность в части налогов на малый и средний бизнес………………. 25
2. МАЛОЕ И СРЕДНЕЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВО КАК ФАКТОР СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ МАГАДАНСКОЙ ОБЛАСТИ……………………………………………………………………………………... 30
2.1. Анализ современного состояния малого и среднего бизнеса в Магаданской области за 2016-2020 гг……………………………………………………………………….. 30
2.2. Влияние малого и среднего бизнеса на социально-экономическое развитие Магаданской области за период 2014-2020 гг………………………………………………. 35
2.3. Анализ и оценка эффективности программы государственной поддержки малого и среднего бизнеса в Магаданской области………………………………………………..... 41
3. ОЦЕНКА ВЛИЯНИЯ УРОВНЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МАЛОГО И СРЕДНЕГО БИЗНЕСА НА СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКОЕ РАЗВИТИЕ МАГАДАНСКОЙ ОБЛАСТИ………………………………………………………………. 47
3.1. Уровень налогообложения малого и среднего бизнеса в Магаданской области за 2014-2020 гг……………………………………………………………………………………. 47
3.2. Оценка налоговой мощности малого и среднего бизнеса Магаданской области… 51
3.3. Пути достижения налоговой мощности малого и среднего бизнеса Магаданской области…………………………………………………………………………………………. 56
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………………………………... 63
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК……………………………………………………………… 66
ПРИЛОЖЕНИЕ……………………………………………………………………………………….. 70
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) : Федер. закон от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1998. - №31. – Ст. 3284.
Об утверждении государственной программы Магаданской области «Экономическое развитие и инновационная экономика Магаданской области» : постановление Правительства Магаданской области от 23 сентября 2019 г. №634-пп // Магаданская правда. – 2019. - №75.
О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации : Федер. закон от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2007. - №31. – Ст. 4006.
Акулич О.В. Современное состояние и достаточность государственной поддержки малого и среднего бизнеса в Магаданской области / О.В. Акулич // Экономика: вчера, сегодня, завтра. - 2017. - Том 7. - № 8А. - С. 190-202.
Алексеева А.О. Развитие малого бизнеса в России на современном этапе / А.О Алексеева // Молодой ученый. - 2019. - № 42 (280). - С. 167-169.
Бирюкова Н.С. Применение специальных налоговых режимов в зарубежных странах на примере малого предпринимательства / Н.С. Бирюкова // Молодой ученый. - 2016. - № 28 (132). - С. 636-640.
Виленский А.В. Малый и ср едн ий бизн ес в кр упн ом мегаполисе / А.В. Виленский. – М. : Изд-во Междун ар одн ого ун ивер ситета в Москве, 2012. – 448 с.
Ворожейкина И.В. Особенности налогообложения субъектов малого бизнеса / И.В. Ворожейкина // Молодой ученый. - 2017. - № 51 (185). - С. 148-151.
Гольдман И.Ю. Налогообложение малого и среднего бизнеса: от «налогового бремени» к «инструменту государственной поддержки» / И.Ю. Гольдман // Российское предпринимательство. – 2014. – Том 15. – № 19. – С. 113-120.
Гордеева Е.В. Малый бизнес после пандемии коронавируса / Е.В. Гордеева, И.А. Шляхова // Экономика и бизнес: теория и практика. – 2020. - №10-1 (68). - С. 80- 83.
Гуреев В.И. Российское налоговое право. Учебник / В.И. Гуреев. – М. : Экономика, 2015. – 383 с.
Елина И.А. Проблем
Косвенное налогообложение сельскохозяйственных товаропроизводителей в зарубежных странах построено на следующих принципах (см. рис. 1.9).
Рис. 1.9. Принципы косвенного налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
Социальные налоги зарубежные сельскохозяйственные товаропроизводители уплачивают наравне с остальными налогоплательщиками. Уплата социальных налогов позволяет сельскохозяйственным производителям позволяет им пользоваться государственной системой социального страхования.
В США и Великобритании сельскохозяйственные производители не имеют льгот по уплате социальных платежей. В Италии сельхозпроизводители с невысоким уровнем дохода освобождаются от социальных платежей.
Таким образом, изучение зарубежного опыта налогообложения малых и средних предприятий позволяет использовать его и в отечественной практике. Налогообложение в бизнесе любой страны – это показатель ее развития, отношения к бизнесу и зрелость самого государства.