Налоговая система России, структура и тенденции развития
ВВЕДЕНИЕ
Эффективное функционирование экономики России и отдельных ее территорий в условиях спада производства, снижения цен на нефть, кризисных явлений, экономических санкций зависит от того, как рационально выстроена налоговая система. Налоги призваны создавать благоприятные условия для устранения расхождений в экономике, для повышения эффективности производства и роли малого и среднего предпринимательства в формировании доходов бюджетов, способствовать росту жизненного уровня населения. Налоги – действенный рычаг в регулировании экономических процессов, которые протекают в стране, они не выполняют исключительно фискальную функцию.Налоговая система сейчас не только финансовый источник для реализации государством своих функций, но и фундамент механизма государственного регулирования экономики. Результативная работа народного хозяйства находится в зависимости от того, насколько грамотно построена система налогообложения, насколько продумана налоговая политика государства.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 5
1.1 Понятие и сущность налоговой системы, принципы построения 5
1.2 Структура налоговой системы Российской Федерации 12
2 АНАЛИЗ ПРОБЛЕМ И СОВРЕМЕННЫХ ТЕНДЕНЦИЙ РАЗВИТИЯ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 16
2.1 Анализ современного состояния структуры налоговой системы Российской Федерации 16
2.2 Тенденции развития налоговой системы Российской Федерации 25
3 ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 30
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 33
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 35
ПРИЛОЖЕНИЕ «Режимы налоговой системы РФ»
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Конституция Российской Федерации: офиц. текст. – М.: Юристъ, 2016. – 63с.
Налоговый Кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая : офиц. текст. – М.: АБАК, 2017. – 3824 с.
Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://minfin.gov.ru/common/upload/library/2022/11/main/2023-2025.pdf
Абашев, А. О. Налоги и налогообложение в России: федеральные налоги и сборы : учеб. пособие / А. О. Абашев. – Хабаровск : Изд-во Тихоокеан. гос. ун-та, 2017. – 92 с.
Алексеев, М.В., Белев, С.Г., Громов, В.В. Перспективы налоговой политики. Существует ли «идеальная налоговая система» для России? / М.В. Алексеев, С.Г. Белев, В.В. Громов [и др.]. – Москва: Издательский дом «Дело» РАНХиГС, 2019. – 126 с.
Андронова, О.А., Изряднова, О.И., Казакова, М.В. Современная налоговая система России: основные принципы, реформы и роль в обеспечении экономической безопасности страны / О.А. Андронова, О.И. Изряднова, М.В. Казакова // Экономические отношения. – 2020. – Том 10. – № 4. – С. 1365-1386.
Анализ тенденций в бюджетно-налоговой сфере России [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.rea.ru/ru/SiteAssets/Pages/analiz-tendencij-v-budzhetno-nalogovoj-sfere-rossii/Анализ%20тенденций%20в%20бюджетно-налоговой%20сфере%20России%20выпуск%2026.pdfГалицына, В. С. Теоретические основы функционирования налоговой системы Российской Федерации / В.С. Галицына // Современные научные исследования и инновации. - 2015. № 4, ч. 3.
Гончаренко, Л. И., Малкова, Ю. В., Полежарова, Л. В., Тихонова, А. В., Юмаев, М. М. Об основных направлениях налоговой политики на 2022 год и на период 2023 – 2024 годов / Л.И. Гончаренко, Ю.В. Малкова, Л.В Полежарова, А.В. Тихонова, М.М. Юмаев // Экономика. Налоги. Право. – 2022. – № 15 (1). – С. 23-34.
Автором первой научной модели налоговой системы является А. Cмит, который сформулировал четыре правила «в отношении налогов» в совокупности с предложениями по системе налогов возможно рассматривать как первую научную модель налоговой системы. Безусловно, со времен А. Смита научная мысль в сфере налогов и практика налогообложения ускакали сильно вперед. Тем не менее, прийти к единому мнению и достигнуть определенности до настоящего времени ученые не смогли [23, C. 133].Налоговая система в условиях рынка является основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики, одним из важнейших экономических регуляторов.Современная налоговая система начинает становление с советского периода. В срочном порядке, к 1992 году, сформирована налоговая система, в которой имелись всевозможные виды налогов, сборов и других обязательных платежей [6, C. 1385].В экономической литературе даны различные определения налоговой системы.