Пути совершенствования организации денежных потоков в ООО «Росток»
ВВЕДЕНИЕ
Стабильность и эффективность деятельности любого предприятия зависит от правильной организации денежных потоков. Именно от их сбалансированности зависит платёжеспособность организации, уровень финансовой результативности её деятельности, в свою очередь, обеспечение сбалансированности возможно только при условии реализации грамотной организации денежных потоков. В настоящее время более половины отечественных предприятий не могут оценить качество организации денежных потоков. Поэтому крайне необходимо и важно исследовать принципы, цели управления денежными средствами организации, то есть с помощью чего и как формируются денежные фонды и ресурсы организаций, при тех финансовых взаимоотношениях, которые складываются между экономическими субъектами в рамках решения поставленных задач.
Вопросы теории и практики организации денежных потоков на предприятиях рассматриваются в работах таких ученых как: И.А. Бланк, В.В. Бочаров, В.В. Ковалев, И.Я. Лукасевич, З.А. Круш, Е.М. Сорокина и
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ НА ПРЕДПРИЯТИХ 5
1.1. Сущность и особенности движения денежных потоков на предприятиях 5
1.2. Содержание и методы организации денежных потоков на предприятиях 21
2. СОСТОЯНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ В ООО «РОСТОК» 40
2.1. Экономическая характеристика ООО «Росток» 40
2.2. Оценка денежных потоков в ООО «Росток» 49
2.3. Оценка финансовой работы по организации денежных потоков в ООО «Росток» 58
3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ В ООО «РОСТОК» 64
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 76
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 81
ПРИЛОЖЕНИЯ 86
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ1. Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 7 «Отчет о движении денежных средств». [Электронный ресурс]. (введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н) (ред. от 04.06.2018).
3. Антонов А.П. Денежный поток: описание сущности понятия / А.П. Антонов // Международный научный журнал "Инновационная наука" №1/2018 (в 2 частях), часть 1, С.14-17.
4.Арабян К.К. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности внешними пользователями / К.К. Арабян. – Москва: КноРус, 2019. – 304 c.
5.Бланк И.А. Основы финансового менеджмента / И.А. Бланк. – Москва, 2019. – Т. 2. – 512 с.
6.Бланк И.А. Управление денежными потоками / И.А. Бланк. – Москва, 2020. – 736 с.
7.Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций: учебник. / Бочаров В.В. –М.: Финансы и статистика, 2021. - 412 с.
8.Бригхэм Э. Финансовый менеджмент. – 10-е изд. : пер. с англ.; под ред. к. э. н. Е.А. Дорофеева / Э. Бригхэм, М. Эрхардт. – Санкт-Петербург: Питер, 2020. – 960 с.
9. Бутин Е.М. Денежные потоки организации: понятие, классификация/Е.М. Бунин - 2020. - № 2 (25) - С. 18-23. 7910.ВоронченкоТ.В. Прогнозирование и анализ движения денежных потоков [Текст] / Т.В. Воронченко // Экономический анализ: теория и практика. – 2021. – №4(169). – С. 46-51.
11.Герасимова Е.Б. Финансовый анализ. Управление финансовыми операциями: учебное пособие / Е.Б. Герасимова, Д.В. Редин. – Москва: Форум, 2019. – 432 c.
12.Зайко А.Г. Коэффициентный анализ денежных потоков предприятия энергетического машиностроения // Интернет-журнал «НАУКОВЕДЕНИЕ» – 2018. - Т. 9.- №2
13.Игонина Л.Л. Стоимость капитала: понятие и способы определения/ Л.Л. Игонина// Бухучет в строительных организациях. - 2020. - № 7. - С. 55-66.
14.Игонина Л.Л. Финансовый анализ: учебник для бакалавриата и магистратуры/Л.Л. Игонина, У.Ю. Рощектаева, В.В. Вихарев // под ред. Л.Л. Игониной. – М.: РУСАЙНС, 2019. – 228 с.
15.Иманалиева А.А. Д
Денежный поток структурного подразделения в отдельности показывает дифференциацию денежных средств организации по отдельным подразделениям, являющимся самостоятельными объектами управления в системе организационно-хозяйственного построения организации. Денежный поток отдельной хозяйственной операции характеризует такие виды денежных средств, которые представляют собой первичный объект самостоятельного управления.
3. По направлению. По этому признаку движение денежных средств организации делятся на два денежных потока: положительный (поступление) и отрицательный (выбытие). Положительный денежный поток характеризуется совокупностью поступления денежных средств в организацию за определенный период времени.
Отрицательный денежный поток характеризуется совокупностью использования (выбытие) денежных средств организации за определенный период времени.
4. По методу исчисления объема. Денежные потоки подразделяются на: валовой и чистый. Валовой денежный поток – это совокупность поступления или выбытия денежных средств в анализируемом периоде в разрезе отдельных его интервалов. Чистый денежный поток – это разница между положительными и отрицательными потоками (между поступлением и выбытием денежных средств в анализируемом периоде) в разрезе отдельных его интервалов. Он является важне