Управления денежными потоками предприятия (на примере АО «САММИТ»)
ВВЕДЕНИЕ
Подъем экономики России невозможно представить без высококвалифицированных кадров – финансистов, обладающих обширными теоретическими данными и хорошей практической школой, позволяющий им осуществлять интересы, прежде всего, собственников хозяйствующего субъекта.
Для предприятий реальной экономики характеристики финансовой устойчивости, кредитоспособности, платежеспособности эквивалентны понятиям рыночного успеха, конкурентоспособности и благополучия, достижение и поддержание которых есть непрерывный процесс управления, сопряженный с решением множества текущих проблем.
В современных рыночных условиях возникающие проблемы не исчерпали себя. Они приняли иную форму, но не потеряли своей актуальности.
Для предприятий всех форм собственности главной была и остается важнейшая задача - обеспечить свою финансово-хозяйственную деятельность денежными средствами. Это возможно, прежде всего, за счет ведения постоянной работы по учету, движению и анализу денежных потоков.
Содержание
ВВЕДЕНИЕ 5
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ 8
1.1 Сущность и виды денежного обращения 8
1.2. Политика управления денежными потоками на предприятии 13
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ В АО "САММИТ" 20
2.1 Организационная характеристика АО "Саммит" 20
2.2. Анализ основных экономических показателей деятельности предприятия 24
2.3. Анализ эффективности управления денежных потоков в АО «САММИТ» 27
ГЛАВА 3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ В АО "САММИТ" 37
3.1 Создание специального подразделения по управлению денежными потоками в АО "Саммит" 37
3.2 Внедрение системы казначейства в АО "Саммит" 44
3.3 Оценка эффективности внедрения мероприятий по управлению денежными потоками в АО "Саммит" 55
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 62
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 68
ПРИЛОЖЕНИЯ 72
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Нормативные правовые акты
1. Федеральный закон № 395-1 от 02.12.1990 (ред. от 26.07.2019 №249-ФЗ) «О банках и банковской деятельности» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru
2. Федеральный закон № 86-ФЗ от 10.07.2002 (ред. от 02.08.2019 №271-ФЗ) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» 3. Положение Банка России от 28.06.2017 N 590-П (ред. от 18.07.2019) "
3. Федеральный закон от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации".
4. Новая редакция Федерального закона от 05.07.2020 "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации".
5. Положение Центрального банка РФ от 26.03.2004 № 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (с изм. и доп.).
6. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной организации и Инструкция по его применению, утв. Приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н (ред. от 08.11.2020).
7. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в
Российской Федерации» (ред. от 24.12.2020).
8. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008), утв. Приказом Минфина России от 06.10.2008 №106н (ред. от 08.11.2020).
9. Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» (ПБУ 5/01), утв. Приказом Минфина России от 09.06.2001 № 44н (ред. от 25.10.2020).
10. Положение по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2021)», утв. Приказом Минфина России от 02.02.2021 № 11н.
11. Положение по бухгалтерскому учету «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы» (ПБУ 8/2020)», утв. Приказом Минфина РФ от 13.12.2020 № 167н.
Учебники, монографии, диссертации, статьи
12. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ:
Учебное пособие. - М.: Издательство «ДИС», 2008. - 128 с.
13. Астахов В.П. Т
Товарное обращение невозможно без денег, которые выполняют роль всеобщего эквивалента, выступают посредником в обмене товаров. Эквивалент измеритель. Деньги имеют товарное происхождение, сначала в процессе обмена один товар выражал свою стоимость в другом.
Развитие товарного производства или обмена из товарного мира выделили отдельные товары выполнявшие на местном рынке роль главного эквивалента. В дальнейшем роль эквивалента стали выполнять драгоценные металлы - золото, серебро. В мировой экономике в настоящее время роль всеобщего эквивалента выполняет деньги.
В настоящее время используются различные формы безналичных расчетов, при которых применяются различные банковские расчетные документы: платежные поручения; платежные требования; аккредитивы; расчетные чеки. Формы расчетов между плательщиком и получателем денежных средств определяются договором или соглашением.
Рассмотрим схему расчетов при помощи плат