Изучение налоговой системы Российской Федерации и нахождение путей ее совершенствования
ВВЕДЕНИЕ
Налоги существуют столько, сколько существует государство. Для государства установление и сбор налогов является необходимостью, поскольку оно не может существовать без денег, собранных за счет налогов.
Налоги представляют собой обязательные платежи, взимаемые государством с хозяйствующих субъектов и граждан по ставкам, установленным в законном порядке. Развитие и изменение форм муниципального устройства постоянно сопровождаются преображением налоговой системы. В современном обществе налоги - это основной источник доходов государства. Именно налоги лежат в основе доходной части федерального, региональных и местных бюджетов нашей страны. Они используются на содержание армии, государственного аппарата, выплату пенсий, пособий и т.д.
Налоговая система – это важнейший элемент рыночных отношений и от нее во многом зависит успех экономических преобразований в стране. Налоговая система базируется на конкретных актах законодательства государства, которые формируют методы построени
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
Глава 1. НАЛОГИ И ИХ РОЛЬ В РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКЕ 7
1.1. Понятие и сущность налогов 7
1.2. Функции налогов РФ 9
1.3. Система налогообложения в РФ и принципы ее построения 12
Глава 2. АНАЛИЗ ДЕЙСТВУЮЩЕЙ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ В РФ 16
2.1. Структура налогообложения РФ 16
2.2. Основные налоги, взимаемые в РФ 19
Глава 3. ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РФ 21
3.1. Недостатки налоговой системы РФ 21
3.2. Пути оптимизации налоговой системы РФ 23
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 26
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 29
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
Законодательные и нормативные акты:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 18.03.2023)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 18.03.2023)
Монографии и научные статьи:
3. Глущенко, Я. С. Проблемы налогообложения на современном этапе развития РФ / Я. С. Глущенко, М. С. Егорова. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2015. — № 11.4 (91.4). — С. 72-74. — URL: https://moluch.ru/archive/91/20119/ (дата обращения: 18.03.2023)
4. Гук, В. М. Рекомендации по минимизации правонарушений в налоговой сфере / В. М. Гук. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2021. — № 19 (361). — С. 113-116. — URL: https://moluch.ru/archive/361/80854/ (дата обращения: 19.03.2023)
5. Дубровская, Т. Н. Налоговая система России и перспективы ее развития / Т. Н. Дубровская, А. Р. Леденева. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2019. — № 46 (284). — С. 332-335. — URL: https://moluch.ru/archive/284/64068/ (дата обращения: 19.03.2023)
6. Елина, И. А. Проблемы налогообложения малого бизнеса / И. А. Елина. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2016. — № 24 (128). — С. 170-173. — URL: https://moluch.ru/archive/128/35433/ (дата обращения: 19.03.2023)
7. Иерусалимская, Е. А. Проблемы налогового законодательства РФ на современном этапе / Е. А. Иерусалимская, М. В. Маркина. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2021. — № 40 (382). — С. 105-107. — URL: https://moluch.ru/archive/382/84344/ (дата обращения: 18.03.2023).
8. Пушкарева Л.В. «Формирование социально ориентированной системы налогообложения»// журнал «Налоги» №1, 2015. - №8. – с. 41-50
9. Сивцева, В. И. Проблема массового уклонения от уплаты налогов / В. И. Сивцева. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2017. — № 10 (144). — С. 266-268. — URL: https://moluch.ru/archive/144/39831/ (дата обращения: 18.03.2023)
10. Хрусталева, А. А. Основные недостатки действующей системы налогообложения / А. А. Хрусталева, О. Г. Щеглова. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2017. — № 6 (140). — С. 309-313. — URL: https://moluch.ru/archive/140/39528/ (дата обращения: 16.04.2023)
11. Цапков В.Е. «Понятие налоговой политики и основные направления ее развития на современном этапе»// журнал «Финансовое право», июнь 2016
Учебники и учебные пособия:
12. Галяутдинов Р.Р. Налоговая система России: понятие, структура и уровни налогов // Сайт преподавателя экономики. [2015]. URL: http://galyautdinov.ru/post/nalogovaya-sistema-rossii
13. Гончаренко Л.И. Налоги и налогообложение: учебник и практикум / Л. И. Гончаренко [и др.]; ответственный редактор Л. И. Гончаренко. - 3-е изд., перераб. и доп. - Москва: Издательство Юрайт, 2023. - 489 с.
Задачи налоговой системы – обеспечение государства финансовыми ресурсами с помощью перераспределения национального дохода; противодействие спаду производства, создание благоприятных условий для развития предпринимательства; реализация социальных программ.
Эффективность налоговой системы определяется как чистый доход государства от поступления налогов, т.е. как разница между взысканными налогами и издержками взимания. Степень воздействия всей налоговой системы на экономическую конъюнктуру зависит от того, какой удельный вес в ней занимают отдельные виды налогов, обладающие разной эластичностью, а также от уровня ставок налогов.
Существует три вида налоговых систем: глобальная, дифференцированная и смешанная.
В глобальной налоговой системе все доходы физических и юридических лиц