Налогообложение малого бизнеса в России. Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности в системе подоходного налогообложения
Введение
Актуальность темы данной курсовой работы определена тем, что проведение рыночных преобразований в условиях современной экономики невозможно без создания эффективной системы налогообложения. Малый бизнес в рыночной экономике представляет собой ведущий сектор, который задает темпы экономического роста, качество и структуру валового национального продукта.
Очевидно, что без малого бизнеса рыночная экономика не может ни функционировать, ни развиваться, а его становление и успешное развитие - одна из главных проблем экономики на сегодняшний день. Малый бизнес в РФ сегодня является наиболее массовым сегментом частного сектора экономики, оставаясь, порой единственной возможностью для большей части населения реализовать предпринимательский потенциал.
Состояние малого бизнеса отражает как структурные моменты экономики, характеризующие предпринимательский климат, так и предпринимательскую активность российского общества в целом.
Стимулирующий фактор в развитии малого бизнеса -
СОДЕРЖАНИЕ
Введение 3
1 Теоретические основы налогообложения малого бизнеса в России 5
1.1 Система налогообложения малого бизнеса в Российской федерации 5
1.2.Налогообложение предпринимательской деятельности в системе подоходного налогообложения. 10
2 Анализ текущей системы налогообложения субъектов малого предпринимательства. 13
2.1 Выбор системы налогообложения субъекта малого бизнеса с целью оптимизации налоговой нагрузки. 13
2.2 Анализ современной ситуации в секторе малого бизнеса. 15
3 Пути совершенствования развития малого бизнеса в России. 18
3.1 Зарубежный опыт как способ для совершенствования развития малого бизнеса в России. 18
3.2 Основные направления совершенствования системы налогообложения малого бизнеса 22
Заключение 26
Библиографический список: 27
Библиографический список:
1. «Конституция Российской Федерации» (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020). Режим доступа - [Электронный источник]: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_16547/ (дата обращения 29.10.2022).
2. Федеральный закон Российской Федерации от 31.07.1998 № 146-ФЗ «Налоговый кодекс Российской Федерации: в редакции ФЗ от 02.07.2022 № 305.[. Режим доступа Электронный источник]: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_754398/ (дата обращения 29.10.2022).
3. Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ (редакции ФЗ от 02.07.2022 № 305) «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» Режим доступа - [Электронный источник]: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_763786/ (дата обращения 29.10.2022).
4. Федеральный закон от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. от 01.07.2022, с изм. от 15.07.2022) «Бюджетный кодекс Российской Федерации» Режим доступа: [Электронный источник]http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_67437 (дата обращения 29.10.2022).
5. Приказ Министерства экономического развития РФ от 09.09.2020 № 586 «Об утверждении Основных положений развития национальной гарантийной системы поддержки малого и среднего предпринимательства на период до 2024 года». Режим доступа - [Электронный источник]: https://www.garant.ru//74725315/(дата обращения 29.10.2022).
6. Постановлением Новосибирского областного Совета депутатов от 02.10.2003 n 142-ОСД «О принятии Закона Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ «О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области» в редакции Закона от 25.02.2022 № 60-ОЗ. Режим доступа - [Электронный источник]: https://www.publication.pravo.gov.ru (дата обращения 05.11.2022)
7. Коллектив авторов под ред. С.Г. Пепеляева Учебник для вузов «Налоговое право»: Групп, 2020. Режим доступ - [Электронный источник]: http://www/law.ru (дата обращения 09.11.2022)
8. Н. В. Свиридова, Е. М. Ануфриева, Ф. К. Туктарова «Налоги и предпринимательство» Учебное пособие. Пенза : Изд-во ПГУ, 2017. Режим доступ - [Электронный источник]: http://www. elib.pnzgu.ru› /LYgYuftD8Jmd.pdf (дата обращения 09.11.2022)
9. Самарина В.П. Учебное пособие «Основы предпринимательства:. - М.КноРус,2015 Режим доступ - [Электронный источник]:http://www.pdf/knig-.ru (дата обращения 02.11.2022)
10. Вотчель Л.М. Учебное пособие «Налоги и налогообложение№ - М.: Флинта: МПСИ
11. И. И. Курков. «Подоходное налогообложение как отражение налоговой культуры общества (на
Формирование системы подоходного налогообложения для любого государства общепризнанно является особенно сложным, т.к. государство, выполняя свою фискальную функцию для обеспечения своего функционирования и экономического развития, должно учитывать, что устанавливаемые государством ставки налогообложения должны быть доступны каждому гражданину - налогоплательщику, как физическому лицу, так и индивидуальному предпринимателю, а также малому бизнесу.
Законодательство по подоходному налогообложению в особой степени должно отвечать критериям оптимальности, рациональности, экономичности, эффективности, социальной справедливости распределения налогообложения, содержать малое количество элементов, которые составляют налоговую систему, быть простым для исчисления налогов и стабильным.
Новые налоги, внесение какие-либо изменений или дополнений в налоговую базу или налоговые ставки, особенно их увеличение, должно производиться с особой взвешенностью, обоснованностью и осторо