Налоги как экономическая категория: сущность, виды и функции налогов
Введение
Актуальность темы исследования. В современном цивилизованном обществе налоги – основная форма доходов государства. Помимо этой сугубо финансовой функции, налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на состояние научно-технического прогресса. Прямая зависимость наполняемости бюджетов разных уровней РФ как от налоговых поступлений в целом, так и политики государства в области налогообложения. Вопросы реализации основных направлений налоговой политики государства усложняются отрицательными тенденциями основных показателей социально-экономического развития РФ.
Сегодня невозможно представить себе любую экономическую систему, в которой не уделено значительное внимание налогам. Роль налогов в современной экономической системе очень велика. Налоги и налоговая система не только выступают в качестве главной формирующей части бюджета, но и являются мощным инструментом стимулирования развития экономик
Содержание
Введение 3
Глава I. Теоретические основы налогообложения 5
1.1. Налоги и налогообложение: понятие, сущность, значение 5
1.2. Виды налогов и их классификации 8
1.3. Налоговая система РФ 11
Глава II. Проблемы налоговой политики РФ на среднесрочный период 2022-2024 гг. 16
2.1. Налоговая политика в РФ 16
2.2. Актуальные акценты развития налогового администрирования 18
2.3. Направления налоговой политики на 2022 год и на период 2023-2024 гг. 23
Заключение 33
Список литературы 35
Список литературы
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) // Российская газета. – 1993. – 19 декабря.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): федеральный закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ в ред. федер. закона от 27.12.2018 № 546-ФЗ // СЗ РФ. – 1998. - № 31. - Ст. 3824; Российская газета. – 2019. – 3 января.
3. Адвокатова А.С. Налоговый контроль в условиях модификации отношений налоговых органов и на¬логоплательщиков. Монография / А.С. Адвокатова. – М.: Русайнс, 2020. – 190 с.
4. Адвокатова А.С. Влияние подоходного налогообложения на социальное нера¬венство в России. Монография / А.С. Адвокатова, Л.И. Гончаренко. – М.: Кнорус, 2019. – 186 с.
5. Адвокатова А.С. Новые тренды развития налогового администри-рования в условиях цифровой экономики. Современная архитектура финансов России. Монография / А.С. Адвокатова, М.А. Эскиндаров, В.В. Масленников. – М.: Когито-Центр, 2020. – С. 486.
6. Акиндинова Н.В. Перспективы восстановления экономического роста в России (по материалам круглого стола в рамках XXI Апрельской международной научной конференции НИУ ВШЭ) / Н.В. Акиндинова // Вопросы экономики. – 2020. - № 7. – С.5-50.
7. Баликоев В.З. Общая экономическая теория: учебник / В.З. Баликоев. – 16-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2020. – 528 с.
8. Белоусов А.Л. Аудит мер поддержки малого и среднего предпринимательства / А.Л. Белоусов // Актуальные проблемы экономики и права. – 2020. - Т. 14. - № 1. – С. 5-21.
9. Биняминов Б.А. Тренды и перспективы «ухода» бизнеса в режим online: антикризисная мера для российского предпринимательства / Б.А. Биняминов // Modern Economy Success. – 2020. - № 2. – С. 211-217.
10. Богатырева М.В. Основы экономики : учебник и практикум для среднего профессионального образования / М.В. Богатырева, А.Е. Колмаков, М.А. Колмаков. – М.: Издательство Юрайт, 2021. – 424 с.
11. Борисов Е.Ф. Экономика: учебник и практикум / Е.Ф. Борисов. – 7-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2021. – 383 с.
12. Васильев В.П. Экономика : учебник и практикум для вузов / В.П. Васильев, Ю.А. Холоденко. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2021. – 316 с.
13. Викулина Т.Д. Экономическая теория: учебное пособие / Т.Д. Викулина. – 2-е изд. – М.: РИОР : ИНФРА-М, 2020. – 209 с.
14. Вишневская Н.Г. Гончаренко, Л.И. Налоговое стимулирование инновационного развития промыш¬ленного производства на основе анализа передового зарубежного опыта / Н.Г. Вишневская // Экономика Налоги. Право. – 2019. № 4). – С.127.
15. Волчкова К.В. Необходимость налоговых мер поддержки организаций со стороны государства на фоне эпидемии COVID-19 / К.В. Волчкова // Социально-экономическое развитие современной России: актуальные вопросы, достижения и инновации: сборник материалов Всероссийской научно-практической конференции. – Орел: ООО ПФ «Картуш», 2020. – С. 188-195.
16. Воронина Е.В. Трансформация бюджетно-налоговых отношений в условиях пандемии / Е.В. Воронина //
Эффективное налогообложение в России невозможно без введения в стране специальных налоговых режимов:
единый сельскохозяйственный налог (налогообложение для сельскохозяйственных предприятий и организаций);
единый налог, представляющий собой упрощенную систему налогообложения определенных видов деятельности [26].
Контролирующая роль в налоговой системе отведена налоговым органам. Данная государственная структура призвана следить за соблюдением соответствующего законодательства, правильностью и полнотой налоговых начислений, а также