Налоги с физических лиц и их экономическое значение
Введение
С момента возникновения государства, налоги являются неотъемлемым элементом экономических отношений. Вместе с государством налоговая система изменяется и развивается. Она является необходимой для государства, так как это важнейший инструмент реализации экономической политики государства, а также с её помощью государство реализует свои функции, в том числе и социально значимые.
Значимую роль в налоговой системе России играет налогообложение физических лиц, т. к. оно является одним из главных инструментов реализации политики государства по перераспределению доходов между различными социальными группами населения.
Налоги, уплачиваемые физическими липами, являются не только большой статьей доходов государства, но и помогают государству в регулировании существующего уровня дифференциации доходов населения.
Фискальная политика государства – это важнейший элемент регулирования национальной экономики, позволяющий грамотно решать поставленные задачи и осуществлять функции. Подо
Оглавление
Введение 3
1.Общая характеристика налогообложения физических лиц 5
1.1 Социальная функция налогов, взимаемых с физических лиц 5
1.2 Виды налогов, взимаемых с физических лиц в РФ 9
1.3 Справедливость подоходного налогообложения физических лиц в России и за рубежом 13
2. Практика налогообложения физических лиц 17
2.1 Анализ применения налога на доходы физических лиц в России 17
2.2 Проблемы и пути совершенствования налогообложения физических лиц в РФ 20
2.3 Новые подходы к оптимизации налогообложения доходов физических лиц в РФ 24
Заключение 29
Список использованных источников 30
Приложение 31
Список использованных источников
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 25.02.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2022)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 21.11.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.12.2022)
3. Федеральный закон от 07.10.2022 № 379-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»
4. Федеральный закон от 02.07.2021 N 305-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»
5. Баринова, В. А. Справедливость подоходного налогообложения физических лиц в России и за рубежом / В. А. Баринова // Научный Альманах ассоциации France-Kazakhstan. – 2019. – № 4. – С. 134-142
6. Бечелова, Л. Р. Анализ налоговых доходов федерального бюджета РФ за 2016- 2020 годы / Л. Р. Бечелова, Л. А. Карацукова // Экономика и бизнес: теория и практика. – 2021. – № 4-1(74). – С. 70-74
7. Бикбаева, И. В. Социальная функция налогов, взимаемых с физических лиц / И. В. Бикбаева // Азимут научных исследований: экономика и управление. – 2018. – Т. 7. – № 4(25)
Таким образом, представляется целесообразным для согласованности гражданского и налогового законодательства:
1. Объединить главы 31 и 32 НК РФ под единой главой 31, установив единый объект налогообложения — недвижимое имущество;
2. Переименовать название главы 31 НК РФ и изложить ее в следующей редакции «Глава 31. Налог на недвижимое имущество физических лиц».
Вышеуказанное изменение будет более понятным для обычного обывателя, а также применения на практике норм гражданского и налогового законодательства. В перспективе видится объединение всех глав НК РФ, которые устанавливают нормы, относительно налогообложения физических лиц в одну главу под общим названием «Налог на имущество физических лиц», в котором объектом налогообложения будут и доход, и транспорт, и земля, и помещения (жилые и нежилые), объединенные общим понятием «имущество», что будет полностью согласовываться с ГК РФ.
1.3 Справедливость подоходного налогообложения фи