Заключение судебно-бухгалтерской экспертизы в уголовном процессе
Введение
Все страны независимо от уровня развития столкнулись с проблемой криминализации финансовой сферы. По данным следственного комитета при МВД России количество преступлений экономической направленности за семь месяцев 2021 года выросло почти на 10% по сравнению с тем же периодом 2020 года. Так, с января по июль 2020 года было зафиксировано 71 384 преступления, связанных с экономической деятельностью, а за то же время в 2021 году — уже 78 290 преступлений.
Новые способы ведения экономической деятельности порождают новые виды правонарушений или новые способы совершения прежних. Если раньше сами правонарушения или способы их совершения были техническими по своей природе, то сейчас они носят, в основном, интеллектуальный характер. Доказывание по таким делам становится практически невозможным без использования специальных знаний об отражении операций в документации организаций и предприятий (первичной учетной, бухгалтерской и налоговой отчетности и т.д.), в которых и можно обнар
Оглавление
Введение 1
Глава 1. Теоретические основы проведения судебно-бухгалтерской экспертизы 3
1.1 Судебно-бухгалтерская экспертиза: понятие, предмет, задачи, методы 3
1.2 Систематизация информации и документов, предоставляемых для экспертного исследования 9
1.3 Разграничение компетенции между следователем и экспертом 12
1.4 Качество заключения судебно-бухгалтерской экспертизы 14
Глава 2. Практика проведения судебно-бухгалтерской экспертизы в уголовном процессе 18
2.1 Практика проведения судебно-бухгалтерской экспертизы 18
2.2 Повышение качества судебно-бухгалтерской экспертизы на основе предотвращения ошибок экспертного исследования 26
Заключение 29
Список использованной литературы 31
Список использованной литературы
1. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18.12.2001 №174-ФЗ (ред. от 29.12.2022);
2. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 №63-ФЗ (ред. от 29.12.2022);
3. Федеральный закон от 31.05.2001 N 73-ФЗ (ред. от 01.07.2021) "О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации";
4. Налоговый кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.12.2022);
5. Федеральный закон от 06.12.2011 №402-ФЗ (ред. от 05.12.2022) «О бухгалтерском учете»;
6. Федеральный закон от 30.12.2008 N 307-ФЗ (ред. от 16.04.2022) "Об аудиторской деятельности";
7. Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34н (ред. от 11.04.2018) "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации";
8. ФСБУ 27/2021 "Документы и документооборот в бухгалтерском учете";
9. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 29.12.2022);
10. Приказ МВД РФ от 29.06.2005 № 511 «Вопросы организации экспертиз в экспертно- криминалистических подразделениях ОВД РФ»;
11. Приказ ФАС России от 08.08.2019 N 1073/19 "Об утверждении методических рекомендаций";
12. "Судебная экспертиза в гражданском, арбитражном, административном и уголовном процессе: монография" (4-е издание, переработанное и дополненное) – 2018. Россинская Е.Р.;
13. Становление и развитие судебно-бухгалтерской экспертизы в России//Аудит и финансовый анализ. - 2012. Бороненкова С. А., Козырчикова Э. Ю.;
14. Судебно-бухгалтерская экспертиза: цель, задачи, приемы// Известия Уральского государственног
Опись документов, представляемых на исследование. После вскрытия упаковки эксперт проводит сверку объектов по описи с их перечнем в постановлении о назначении экспертизы. После чего выясняет, достаточен ли для дачи заключения объем имеющихся в его распоряжении материалов. В случае неполноты поступивших материалов эксперт сообщает следователю о необходимости представления дополнительных материалов путем направления в письменной форме соответствующего ходатайства, либо отказывается от дачи заключения. При получении отрицательного ответа на ходатайство эксперт проводит экспертизу по имеющимся материалам или возвращает их с указанием причин о невозможности дачи заключения. Акт о невозможности дачи закл