Совершенствование политики управления показателями ликвидности баланса организации
Введение
В кризисные периоды акценты в управлении ликвидностью смещаются в сторону принятия оперативных управленческих решений. Это вызвано реальными рисками непоступления денежных средств от клиентов и/или снижением оборотов, необходимостью исполнять взятые на себя обязательства перед кредиторами, поставщиками и сотрудниками организации. На первый взгляд может показаться, что основная цель управления ликвидностью – не допустить/минимизировать кассовые разрывы. Однако кроме расчета объема денежных средств, достаточных для оплаты обязательств, важно эффективно размещать свободный остаток денежных средств в краткосрочные финансовые вложения или инвестировать его в создание внеоборотных активов предприятия.
Управление ликвидностью является одной из важнейших функций финансового менеджмента, направленная на обеспечение финансовой устойчивости организации и ее способности своевременно выполнять финансовые обязательства. Управление ликвидностью включает в себя анализ и планирование пот
Содержание
Введение 3
Глава 1. Теоретические аспекты оценки ликвидности организации 6
1.1 Понятие «ликвидность баланса организации» и значение показателей ликвидности для принятия управленческих решений 6
1.2 Методики оценки ликвидности организации 9
1.3 Политика управления ликвидностью строительной организации 17
Глава 2. Анализ эффективности управления ликвидностью в ООО «Автограф» 26
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Автограф» 26
2.2 Анализ ликвидности баланса ООО «Автограф» 35
2.3 Направления совершенствования политики по управлению показателями ликвидности баланса ООО «Автограф» 44
Заключение 57
Список используемых источников и литературы 61
Приложения 66
Список используемых источников и литературы
1. О несостоятельности (банкротстве). Федеральный закон от 26.10.2002 г. № 127-ФЗ (в ред. от 26.12.2024) – Консультант Плюс: [сайт]. – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_39331/ (дата обращения: 20.01.2025).
2. Гончаров, А. И. Финансовое оздоровление предприятия: методология и механизмы реализации / А. И. Гончаров // Финансы – 2023. – №11. – С.68-73.
3. Григорьева, Т. И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз : учебник для вузов / Т. И. Григорьева. – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2025. – 486 с. – (Высшее образование). – ISBN 978-5-534-02323-7. – Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. – URL: https://urait.ru/bcode/559597 (дата обращения: 20.02.2025).
4. Долгин, С. В. Оценка активов предприятия в условиях банкротства / С.В. Долгин // Финансы. – 2024. – №6 – С.72-76.
5. Донцова, Л. В. Анализ финансовой отчетности: Практикум / Л. В. Донцова, Н. А. Никифорова. – Москва : Дело и Сервис, 2023. – 144 с.
6. Ермолович, Л. Л. Анализ хозяйственной деятельности предприятия : учеб. Пособие / Л. Л. Ермолович, Л. Г. Сивчик, Г. В.Толкач, И. В. Щитникова. – Москва : Интерпрессервиса, 2023. – 576 с.
7. Ефимова, О. В. Анализ показателей ликвидности / О. В. Ефимова // Бухгалтерский учет. – 2024. – №6. – с.25-31.
8. Ильина, И. В. Новые подходы к определению критериального уровня финансовых коэффициентов / И. В. Ильина, О. В. Сидоренко // Экономический анализ: теория и практика. – 2024. – № 21. – С. 24-29.
9. Илясов, Г. Д. Оценка финансового состояния предприятия / Г. Д. Илясов // Экономист: – 2024. – №6. – С.22-27.
10. Информационные технологии в менеджменте (управлении) :
учебник и практикум для вузов / под редакцией Ю. Д. Романовой. – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2025. – 467 с. – (Высшее образование). – ISBN 978-5-534-17037-5. – Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. – URL: https://urait.ru/bcode/560269 (дата обращения: 25.02.2025).
11. Казакова, Н. А. Финансовый анализ : учебник и практикум для вузов / Н. А. Казакова. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2025. – 490 с. – (Высшее образование). – ISBN 978-5-534-16315-5. – Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. – URL: https://urait.ru/bcode/568377 (дата обращения: 19.03.2025).
12. Каражакова, Д. А. Как оперативно управлять ликвидностью с помощью БДДС / Д. А. Каражакова // Планово-экономический отдел. – 2022. – №8. – С. 78-92. – URL: https://www.profiz.ru/peo/8_2022/pokazateli_likvidnosti/ (дата обращения: 25.02.2025).
13. Козлова, Л. С. Административные регламенты : учебник для вузов / Л. С. Козлова. – Москва : Издательство Юрайт, 2025. – 313 с. – (Высшее образование). – ISBN 978-5-534-18994-0. – Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. – URL: https://urait.ru/bcode/563026 (дата обращения: 25.02.2025).
14. Кольцова, И. Н. Как сбалансировать показатели ликвидности и рентабельности / И. Н. Кольцова. – URL: 03.05.2011 https://www.cfin.ru/management/finance/capital/balanced_liquidity.shtml (дата обращения: 19.02.2025).
15. Конев, Н. А. Проблемы в сфере строительства и их влияние на ликвидность предприятия / Н. А. Конев // Экономика и социум. – 2022. – №1(80) ч.2 – С. 87-89.
16. Котельникова, Я. Е. Ликвидность и платежеспособность предприятия. Анализ и методы повышения / Я. Е. Котельникова // Молодой ученый. – 2022. № 49 (444). – С. 91-93.
17. Кудрявцева, Т. Ю. Финансовый анализ : учебник для вузов / Т. Ю. Кудрявцева, Ю. А. Дуболазова ; под редакцией
В зависимости от степени ликвидности, т.е. способности и скорости превращения в денежные средства, активы предприятия подразделяются на следующие группы. Наиболее ликвидные активы (А1) – денежные средства и краткосрочные финансовые вложения. Быстрореализуемые активы (А2) – дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты и прочие оборотные активы. Медленно реализуемые активы (А3) – материально-производственные запасы, налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям. Расходы будущих периодов в данную группу не входят. Труднореализуемые активы (А4) – внеоборотные активы и дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты.
В зависимости от возрастания сроков погашения обязательств пассивы группируются следующим образом .
Наиболее срочные обязательства (П1), погашение которых возможно в сроки до трех месяцев. К ним относятся кредиторская задолженность, задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов. Краткосрочные пассивы (П2), погашение которых предполагается в сроки от трех месяцев до года. В их состав входят краткосрочные кредиты и займы, резервы предстоящих расходов и прочие краткосрочные обязательства. Долгосрочные пассивы (П3), погашение которых планируется на срок более одного года. К ним относят долгосрочные кредиты