Упрощенная система налогообложения: проблемы применения, направления оптимизации (на примере Общество с ограниченной ответственностью «Торговый дом «Три богатыря»)
Введение
Тема дипломной работы, над которой я работаю, связана с налогообложением налогом, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН). В работе будут рассмотрены теоретические аспекты налогообложения по УСН, а также его особенности на конкретном примере ООО «Торговый дом «Три богатыря». Стоит отметить, что тема является достаточно актуальной, так как УСН является одной из самых популярных налоговых систем в России, применяемой большинством малого бизнеса. Целью работы является изучение налогообложения по УСН на примере выбранного ООО, а также разработка рекомендаций по его оптимизации. Для достижения этой цели будут поставлены следующие задачи: изучение теоретических аспектов УСН; анализ налогового учета и отчетности ООО «Торговый дом «Три богатыря»; выявление особенностей налогообложения УСН в конкретном ООО; разработка рекомендаций по оптимизации налогообложения в ООО «Торговый дом «Три богатыря».
Содержание
Введение
Глава 1. Теоретические основы налогообложения налогом, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения
1.1. Экономическая сущность УСН
1.2. Порядок исчисления и уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения
1.3. Бухгалтерский учет расчетов по УСНГлава 2. Особенности налогообложения УСН на примере ООО «Торговый дом «Три богатыря»
2.1. Краткая характеристика ООО «Торговый дом «Три богатыря»
2.2. Особенности налогообложения налогом, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в ООО «Торговый дом «Три богатыря»
Глава 3. Рекомендации по оптимизации применения УСН в ООО «Торговый дом «Три богатыря»
Заключение
Список использованных источников
Приложения……………………………………………………………….
Список использованных источников
- Налоговый кодекс РФ
- Федеральный закон "Об упрощенной системе налогообложения"
- Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 N 402-ФЗ (последняя редакция)
- Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34н (ред. от 11.04.2018) "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации"
- Постановление Правительства РФ от 28.12.2012 № 1437 "Об утверждении форм налоговой отчетности и порядка их заполнения"
- Журнал "Бухгалтерский учет"
- https://urait.ru/bcode/511228/p
- https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_131829/
- nalog-nalog.ru
- www.audit-it.ru
Таким образом, необходимо быть внимательным к этим нюансам при составлении отчетности. Порядок расчета налогов, уплачиваемых в связи с применением УСН, состоит из нескольких шагов. Во-первых, нужно определить базу налога – сумму дохода, Полученную в рамках основной деятельности предприятия. Далее, к этой сумме необходимо применить коэффициент, который устанавливается для каждой отрасли деятельности. К этой сумме налогоплательщик затем добавляет необходимый налог в размере 5% или 6%, в зависимости от используемого способа учета расходов и доходов. При использовании УСН, учет расчетов должен осуществляться на основе кассового метода. То есть, доходы учитываются сразу, когда поступают на расчетный счет, а расходы – когда они были произведены. При этом, необходимо вести учет в соответствии с принципом бухгалтерской отчетности, учитывая все операции, произведенные организацией в рамках своей деятельности.