Управление денежными потоками организации общество с ограниченной ответственностью «барнаульский аппаратурно-механический завод (ООО «БАМЗ»)
ВВЕДЕНИЕ
Все виды хозяйственных операций организации сопровождаются движением денежных средств – их притоком и расходованием.
Денежные средства являются важнейшей частью системы финансов предприятия, его наиболее мобильным активом, рациональное применение которого влияет на финансовую устойчивость организации, сокращение потребности в заемном капитале и снижение риска неплатежеспособности.
Такое значительное влияние денежных средств на деятельность организации объясняет существование определенного интереса к информации об их движении во времени, представляющим собой непрерывный процесс и определяющимся понятием «денежный поток».
Управление денежными потоками – одно из главных направлений деятельности компании, позволяющее регулировать ликвидность баланса, управлять оборотными активами, прогнозировать экономический рост, а также оптимизировать текущие издержки для рационального использования ресурсов.
Денежные средства это ресурс довольно ограниченный, в связи с этим необход
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 7
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ И АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ 11
1.1 Сущность денежных потоков в процессе финансовой деятельности хозяйствующего субъекта 11
1.2 Методики анализа денежных потоков 16
1.3 Инструменты управления денежными потоками 24
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И УПРАВЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ НА ПРИМЕРЕ ОРГАНИЗАЦИИ ООО «БАМЗ» 32
2.1 Организационная характеристика организации ООО «БАМЗ» 32
2.2 Анализ динамики, состава и структуры денежных потоков организации ООО «БАМЗ» 42
2.3 Оценка эффективности управления денежными потоками организации ООО «БАМЗ» 53
ГЛАВА 3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ОРГАНИЗАЦИИ ООО «БАМЗ» 59
3.1 Предлагаемые мероприятия по совершенствованию системы управления денежными потоками организации ООО «БАМЗ» 59
3.2 Оценка эффективности предложенных мероприятий 63
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 65
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 69
Приложение 1 73
Приложение 2 75
Приложение 3 76
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Абрамян, А.К. Теоретическое представление категории «денежные потоки» / А.К. Абрамян // Молодой ученый. – 2019. – № 1. – Т. 1. – С. 84-86.
2. Антонов, А.П. Денежный поток: описание сущности понятия денежный / А.П. Антонов // Международный научный журнал «Инновационная наука». – 2019. – № 9. – С. 87-95.
3. Антонов, А.П. Описание канала ритмичного («идеального») денежного потока / А.П. Антонов // «MANEKO», Journal of Corporate MANagement and EКOnomics, 02/2020. STU in Bratislava. Bratislava, – 2019. – № 8. – С. 147-155.
4. Бланк, И.А. Управление финансовыми ресурсами / И.А. Бланк. – М.: Омега-Л, 2019. – 768 с.
5. Бородин, А.И. Эволюция подходов к определению денежных потоков предприятия / А.И. Бородин // Вестник СамГУ. – 2021. – № 1. – С. 125-131.
6. Бочаров, В.В. Финансовый анализ: краткий курс / В.В. Бочаров. – СПб.: Питер, 2019. – 240 с.
7. Бычкова, С.М. Методика анализа денежных средств и денежных потоков организации / С.М. Бычкова // Международный бухгалтерский учет. – 2020. – № 21. – С. 23-30.
8. Горелкина, И.А. Методические подходы к обоснованию системы экономических показателей оценки эффективности деятельности организации / И.А. Горелкина // Экономический анализ: теория и практика. – 2019. – № 9. – С. 61-64.
9. Грызунова, Н.В. Управление денежными потоками предприятия и их оптимизация / Н.В. Грызунова // Экономика, статистика и информатика. Вестник УМО. – 2020. – № 1. – С. 67-72.
10. Ермолович, Л.Л. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / Л.Л. Ермолович. – М.: Интер-прессервис, 2020. – 437 с.
11. Ефимова, О.В. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений: учебник / О.В. Ефимова. – М.: Омега-Л, 2020. – 350 с.
12. Ковалев, В.В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью: учебник / В.В. Ковалев. – М.: Велби, 2020. – 333 с.
13. Ковалев, В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности / В.В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2019. – 512 c.
14. Коласс, Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. Проблемы, концепции и методы: учебное пособие / Б. Коласс. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2021. – 576 с.
15. Колчина, Н.В. Финансы предприятий: учебник для вузов / Н.В. Колчина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2019. – 447 с.
16. Крейнина, М.Н. Финансовое состояние предприятия: методы оценки / М.Н. Крейнина. – М.: ИКЦ «ДИС», 2021. – 224 с.
17. Кузнецов,
Оптимизация денежных потоков предприятия представляет собой процесс подбора таких форм их организации, которые учитывают отраслевую специфику и индивидуальные особенности его бизнеспроцессов.
«Оптимизация потоков проводится в следующей последовательности:
регулирование избыточности и дефицитности;
оптимизация положительных и отрицательных потоков во времени;
максимизация чистого «денежного потока».
Оптимизацию движения денежных средств на предприятии можно осуществить с помощью комплексного анализа, состоящего из пяти методов, представленных на рисунке 1.
Таким образом, данные методы являются основой для разработки программы оптимизации денежных потоков в следующих периодах, в т.ч. с целью финансового оздоровления организации.
Процесс управления денежными потоками последовательно охватывает с