Отчет о движении денежных средств; порядок подготовки , информационно-аналитическое значение» на примере филиала «Морское» АО ПАО «Массандра»
ВВЕДЕНИЕ
Все организации любой организационно-правовой формы собственности обязаны составлять на основе данных синтетического и аналитического учета бухгалтерскую отчетность, являющуюся завершающим этапом учетного процесса. Бухгалтерская отчетность в установленных формах содержит систему сопоставимых и достоверных сведений об имущественном и финансовом положении организации, результатах ее хозяйственной деятельности, о реализованной продукции, работах и услугах, затратах на их производство.
По своему назначению бухгалтерская отчетность является основным источником информации о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменении в ее финансовом положении. Финансовое положение организации определяется находящимися в ее распоряжении активами, структурой обязательств и капитала организации, а также ее способностью адаптироваться к изменениям в среде функционирования.
СОДЕРЖАНИЕ
1.1 Назначение Отчёта о движении денежных средств. 9
2.1 Организационно-экономическая характеристика филиала «Морское» АО ПАО «Массандра». 40
2.2 Анализ подготовки отчёта о движении денежных средств филиала «Морское» АО ПАО «Массандра». 48
2.3 Анализ формирования денежных потоков филиала «Морское». 58
3.1 Разработка мер по оптимизации формирования денежных потоков филиала «Морское» 65
3.2 Рекомендации по обеспечению эффективного управления денежными средствами в филиале «Морское». 72
3.3 Экономический эффект от разработанных предложений. 77
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ.. 86
ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………………………………….91
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
- Уголовный кодекс Российской Федерации : Федер. закон от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ : принят Гос. Думой 24 мая 1996 г. : одобрен СоветомФедерации 5 июня 1996 г. // СПС КонсультантПлюс. — Москва, 2023.
- Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ // СПС КонсультантПлюс. — Москва, 2023.
- Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях : Федер. закон от 30 дек. 2001 г. № 195-ФЗ : принят Гос. Думой 20 дек. 2001 г. : одобрен Советом Федерации 26 дек. 2001 г. // СПС КонсультантПлюс. — Москва, 2023.
- О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 09.12.11 г. №402-ФЗ: // СПС КонсультантПлюс. — Москва, 2023.
- Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н (ред. от 08.11.2010, с изм. от 29.01.2018) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) – «КонсультантПлюс».
- Положение по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011): Приказ Минфина РФ от 02.02.2011г. №11н // СПС КонсультантПлюс. — Москва, 2020.
- "Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 7 "Отчет о движении денежных средств" Приказ Минфина России от 28.12.2015 №217н) (ред. от 11.07.2016)// СПС КонсультантПлюс. — Москва, 2020.
- Аверина, О.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности (для бакалавров) / О.И. Аверина. - М.: КноРус, 2019. - 594 c.
- Адаменко, А.А. Использование внутренней отчетности организации для составления отчета о движении денежных средств / А.А. Адаменко, Д.В. Попова, Л.А. Ткачева // Вестник академии знаний. 2017. - № 22. – С. 19-24.
- Адаменко, А. А. Отчет о движении денежных средств: международная и российская практики / А. А. Адаменко, Т. Е. Хорольская, А. И. Смирнова // Естественно-гуманитарные исследования. – 2019. – № 26(4). – С. 235-240.
Отчет о движении денежных средств содержит информацию о суммах денежных потоков в и из бизнеса. Некоторые инвесторы сравнивают денежные средства от операционной деятельности к сумме чистого дохода для того, чтобы оценить «качество» прибыли компании. Анализ денежных потоков компании может дать полезную информацию для понимания бизнеса и прибыли компании и для прогнозирования будущих потоков денежных средств. В этом пункте описываются инструменты и методы для анализа отчета о движении денежных средств, в том числе анализа основных источниках и направлений использования денежных средств, формирования денежных потоков и вычисления свободного денежного потока и коэффициентов денежных потоков.
Анализ отчета о движении денежных средств проводится с целью дать оценку объемам и установить причины увеличения или уменьшения денежных потоков в разрезе периодов и видов деятельности. Анализ помогает разработать стратегию оптимизации движения денежных средств с целью установления баланса между выплатами и поступлениями.