Анализ денежных потоков предприятия и пути их оптимизации на примере ТОО «Стоматологическая клиника №1»
ВВЕДЕНИЕ
Представляя собой исходную форму движения капитала, денежный поток обслуживает основные цели и опосредует большинство трансакций экономических агентов. В финансовом аспекте денежный поток является фактором, корректирующим многие финансовые и инвестиционные решения.
В результате масштабный и динамично растущий в стране денежный поток характеризуется замедлением оборачиваемости, снижением генерируемого финансового результата и рентабельности. В этих условиях повышается привлекательность размещения денежных активов в финансовых инструментах и прослеживается ярко выраженная тенденция увеличения в структуре денежного потока инвестиционных денежных оттоков в форме финансовых вложений. Смена стратегий в использовании денежным потоком на внутрихозяйственном уровне означает отвлечение финансовых ресурсов из реального сектора экономики, усиление спекулятивных тенденций в хозяйственной среде и снижение качества экономического роста, чем и обусловлена актуальность темы исследования
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………….. 3
1 Теоретические аспекты формирования и анализа денежных потоков предприятия………………………………………………………………….. 5
1.1Сущность денежных потоков предприятия …………………………… 5
1.2 Методы анализа денежных потоков предприятия…………………… 12
1.3Факторы, влияющие на формирование и использование денежных потоков предприятия……………………………………………………….. 17
2 Анализ формирования и использования денежных потоков на примере ТОО «Стоматологическая клиника №1»……………………… 22
2.1 Краткая характеристика деятельности предприятия и его финансового положения ……………………………………………… 22
2.2 Анализ формирования движения денежных потоков ………………. 29
2.3 Анализ эффективности использования денежных потоков ………… 45
3 Проблемы формирования денежных потоков и пути их оптимизации в ТОО «Стоматологическая клиника №1»………………………….. 49
3.1 Проблема формирования дефицитного денежного потока ТОО «Стоматологическая клиника №1»………………………………………… 49
3.2 Оптимизация денежных потоков в ТОО «Стоматологическая клиника №1» ……………………………………………………………….. 53
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………..…………………….…... 59
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ…………….…………. 62
ПРИЛОЖЕНИЯ ………………………………………………..………….. 67
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1 Предприятие ТОО "Стоматологическая клиника №1", 2023. - URL: https://margin.kz/enterprises/ 813/?ysclid=leo1kseeb4912844973
2 Финансовая отчётность ТОО "Стоматологическая клиника №1" за 2021-2023 гг.
3 Кулагина Н. А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Практикум : учебное пособие для вузов. - Москва : Издательство Юрайт, 2023. - 135 с. - URL: https://urait.ru/bcode/510072
4 Шадрина Г. В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности : учебник для среднего профессионального образования. - Москва : Издательство Юрайт, 2023. - 461 с.- URL: https://urait.ru/bcode/513729
5 Кулагина Н. А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Практикум : учебное пособие для среднего профессионального образования. - Москва : Издательство Юрайт, 2023. - 135 с. - URL: https://urait.ru/bcode/514801
6 Корягина Н. В. Экономика, организация и основы технологии сельскохозяйственного производства : учебное пособие для среднего профессионального образования. - Москва : Издательство Юрайт, 2021. - 185 с. - URL: https://urait.ru/bcode/466424
7 Борисов Е. Ф. Экономика : учебник и практикум. - Москва : Издательство Юрайт, 2021. - 383 с. - URL: https://urait.ru/bcode/468350
8 Дерен В. И. Экономика и международный бизнес : монография. - Москва : Издательство Юрайт, 2021. - 302 с. - URL: https://urait.ru/bcode/487233
9 Новоселов А. Л. Экономика и управление природопользованием. Ресурсосбережение : учебник и практикум для вузов. - Москва : Издательство Юрайт, 2021. - 390 с. - URL: https://urait.ru/bcode/469335
10 Васильев В. П. Экономика : учебник и практикум для среднего профессионального образования. - Москва : Издательство Юрайт, 2021. - 316 с. - URL: https://urait.ru/bcode/476801
11 Лимонов Л. Э. Региональная экономика Том 1 : учебник для вузов. - Москва : Издательство Юрайт, 2020. - 319 с. - URL: https://urait.ru/bcode/450189
12 Чалдаева Л. А. Основы экономики
Соответственно и чистая прибыль ведет себя аналогично предыдущим показателям. Всего в 2022 году ТОО «Стоматологическая клиника №1» получило 579390,3 тыс. тенге чистой прибыли. При этом в 2022 году чистая прибыль выросла на 58,4% по сравнению с 2021 годом.
Валовая прибыль на протяжении анализируемого периода имеет положительную динамику, наблюдается увеличение данного показателя в 2021 по сравнению с 2020 годом - на 545046,7 тыс. тенге и в 2022 году по сравнению с 2021 годом - на 914065,2 тыс. тенге в абсолютных показателях.
Показатели среднегодовой величины собственного капитала, среднегодовой стоимости основных фондов и среднегодовой стоимости оборотных средств в анализируемом периоде имеют тенденцию роста. Собственный капитал имел прирост на 2,7 % в 2021 году и еще на 9,3 % в 2022 году. Оборотные средства увеличились на 12,3% в 2022 году соответственно.
В 2021 году основные фонды увеличились на 32,8%, а в