Специальные налоговые режимы: эффективность и перспективы применения
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность исследования. Развитие эффективной деятельности малого предпринимательства способствует формированию конкурентной среды на занимаемом сегменте рынка, насыщению рынка оказываемыми услугами и продукцией, оказывает влияние на повышение качества производимых товаров и продукции, способствует установлению доступных цен, а, как следствие, ускоряет экономический рост, который отражается на объемах поступления налогов в бюджет.
Следует отметить, что налоги являются одним из главных источников поступлений в государственный бюджет государства. В соответствии с проводимой политикой в Российской Федерации, содействие развитию малого и среднего бизнеса является одной из приоритетных целей экономики и политики в стране. Специальные режимы представляют собой разновидность налогового регулирования и государственной поддержки. Наиболее распространённым налоговым режимом по данным официальных источников является упрощенная налоговая система.
Отметим, что упрощенная система
СОДЕРЖАНИЕ
Введение 3
Глава 1. Теоретико-методологические основы функционирования специальных налоговых режимов в Российской Федерации 5
1.1 Место и роль специальных налоговых режимов в налоговой системе России 5
1.2 Понятие, общие принципы установления и функционирования специальных налоговых режимов 9
1.3 Методологические вопросы эффективности специальных налоговых режимов 12
Глава 2. Действующая практика применения специальных налоговых режимов в организации (на примере ООО «Компания Колесо») 16
2.1 Организационно-экономическая характеристика деятельности ООО «Компания Колесо» 16
2.2 Анализ механизма применения специальных налоговых режимов организацией 23
2.3 Оценка эффективности функционирования специальных налоговых режимов методом сравнения 27
Глава 3. Перспективы применения специальных налоговых режимов хозяйствующими субъектами Российской Федерации 32
3.1 Совершенствование нормативно-правового регулирования функционирования специальных налоговых режимов 32
3.2 Оптимизация системы бухгалтерского учета и отчетности в рамках использования упрощенного налогообложения 34
3.3 Обеспечение баланса экономических интересов государства и налогоплательщиков 37
Заключение 41
Список источников и литературы 43
Приложения 45
СПИСОК ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ
1. Приказ Минфина России от 22.10.2012 N 135н (ред. от 07.12.2016) «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения» (Зарегистрировано в Минюсте России 21.12.2012 N 26233) [Электронный источник]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_139737/ – Дата доступа: 02.11.2022 г.
2. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) // СПС КонсультантПлюс.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации от 5 августа 2000 года № 117-ФЗ (с изменениями и дополнениями) // СПС КонсультантПлюс.
4. Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями и дополнениями) // СПС КонсультантПлюс.
5. Государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности [Электронный источник]. – Режим доступа: https://bo.nalog.ru/organizations-card/9287384 – Дата доступа: 02.11.2022 г.
6. Организация ООО «Компания Колесо» [Электронный источник]. – Режим доступа: https://www.list-org.com/company/6529201/report – Дата доступа: 02.11.2022 г.
7. Официальный сайт Федеральной налоговой службы. [Электронный источник]. – Режим доступа: https://www.nalog.gov.ru/ – Дата доступа: 27.12.2022 г.
8. Сравнение систем налогообложения. Справочная информация по налогам. [Электронный источник]. – Режим доступа: https://its.1c.ru/db/bizlegsup/content/168/hdoc – Дата доступа: 03.10.2022 г.
9. Цифровая платформа МСП. Справочная информация по субъектам МСП. [Электронный источник]. – Режим доступа: https://мсп.рф – Дата доступа: 23.12.2022 г.
10. Александрова А.Ю. Налогообложение: планирование, анализ, контроль. Учебное пособие / А.Ю. Александрова, О.Н. Сединкина. – М.: КноРус, 2018. – 271 c.
11. Базилевич О.И. Налоги и налогообложение. Практикум: Учебное пособие / О.И
Значение коэффициента финансовая устойчивость организации намного лучше среднеотраслевого, как минимум 75% аналогичных организаций имеют меньшую долю собственных средств в капитале. Высокая доля собственного капитала положительно характеризует устойчивость организации, однако слишком высокая доля может снижать отдачу от вложенных собственником средств, делая эффективным привлечение заемных средств.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами Значение показателя намного лучше среднеотраслевого.
Коэффициент обеспеченности запасов показывает степень покрытия имеющихся у организации материально-производственных запасов собственными средствами. Значение показателя превосходит среднеотраслевое, большинство организаций имеют худший показатель.
Коэффициент покрытия инвестиций показывает, что большая доля собственного и долгосрочного заемного капитала в общем капитале организации обеспечила значение коэффициента покрытия инвестиций, значительно превосходящее среднеотраслевое.
Если посмотреть на платежеспособность ООО «Компания Колесо», то видно что, коэффициент текущей ликвидности указывает на утрату платежеспособности в долгосрочной или сред