Совершенствование управление денежными потоками предприятия (на примере ТОО «МРРК21»)
ВВЕДЕНИЕ
Реорганизация российской экономики и непрерывный рост конкуренции во всех сферах деятельности требует увеличения эффективности деятельности коммерческих организаций, их деловой, финансовой и инвестиционной активности, чего нельзя достичь без качественного учета, анализа и оценки денежных потоков. Анализ денежных потоков является одним из основных моментов в оценке эффективности деятельности организаций, поскольку созидает основу для образования эффективной денежной политики и лежит в основе оценки организаций, так как денежная оценка представляется в качестве универсального измерителя.
Рациональное управление денежными потоками образовано на предъявлении особых требований к качеству вырабатываемой внутри предприятия и получаемой извне информации как нормативного, так и ненормативного характера. В зависимости надежности и качества информационного обеспечения зависит достоверность выводов финансовых менеджеров об изучаемых экономических явлениях и процессах.
Движения дене
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 6
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ 9
1.1. Понятие и классификация денежных потоков компаний 9
1.2. Методика анализа денежных потоков 17
1.3. Особенности управления денежными потоками предприятия 23
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ТОО «МРРК21» 35
2.1. Общая экономическая характеристика ТОО «МРРК21» 35
2.2. Анализ финансового состояния ТОО «МРРК21» 38
2.3. Анализ эффективности управления денежными потоками предприятия ТОО «МРРК21» 46
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ТОО «МРРК21» 59
3.1. Мероприятия по совершенствованию управления денежными потоками предприятия ТОО «МРРК21» 59
3.2. Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий 66
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 71
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 75
ПРИЛОЖЕНИЕ 81
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 N 402-ФЗ
2. Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 N 11н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23/2011)" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.03.2011 N 20336)
3. Положение Банка России от 29.06.2021 N 762-П (ред. от 25.03.2022) "О правилах осуществления перевода денежных средств" (Зарегистрировано в Минюсте России 25.08.2021 N 64765)
4. Ангеловская А.А. Анализ формирования денежных потоков по МСФО и российским стандартам / А.А. Ангеловская // Международный бухгалтерский учет. – 2020. – № 3. – С. 47–51
5. Антонов А.П. Денежный поток: описание сущности понятия // Инновационная наука. - 2021. - №1-1. – С. 23-25
6. Балабанов Т. И. Основы финансового менеджмента: учеб. пособие / Т. И. Балабанов. – М.: Финансы и статистика, 2018. – 526 с.
7. Бахрамов Ю. М. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Ю. М. Бахрамов, В. В. Глухов. – СПб.: Питер, 2017. – 496 с.
8. Белотелова Н. П. Деньги. Кредит. Банки: Учебник / Н. П. Белотелова, Ж. С. Белотелова. - М.: Дашков и К, 2019. – 400 с.
9. Берзон Н. И. Финансовый менеджмент: Учебник / Н. И. Берзон, Т. В. Теплова. – М.: КНОРУС, 2019. – 654 с.
10. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности. Теория, практика и интерпретация / Пер. с англ. / Л.А. Бернстайн. – М.: Финансы и статистика, 2017. – 624 с.
11. Бертонеш М., Найт Р. Управление денежными потоками: учебник. / М. Бертонеш, Р. Найт. - СПб. : Питер, 2019. - 240 с.
12. Бланк И.А. Управление активами: учебник / И.А. Бланк. – Киев: Ника-Центр, 2018. – 805 с.
13. Бланк И.А. Управление денежными потоками: учебник / Бланк И.А. - М.: Ника-Центр., 2019. - 752 с.
14. Бондаренко Т.Н. О необходимости эффективного использования свободных денежных ресурсов предприятия / Т.Н. Бондаренко, Е.А. Арсентьева // Интеллектуальный потенциал вузов - на развитие Дальневосточного региона России и стран АТР: материалы XVI международной научно-практической конференции студентов, аспирантов и молодых исследователей. – 2019. – 3 том. – 313 с.
15. Боноева Н.А. Отчет о движении денежных средств по российским и международным стандартам / Н.А. Боноева // Аудиторские ведомости. – 2021. – № 1/2. – С. 33–42
16. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций / В.В. Бочаров. – М.: Финансы и статистика, 2017. – 142 с.
17. Бочаров В.В. Финансовый менеджмент. Управление финансами: учебник / В.В. Бочаров. - СП. : УЭиФ, 2018. – 641 с.
18. Бочаров В.В. Финансовый анализ. Краткий курс / В. В. Бочаров. - СПб.: Питер, 2019. – 429 с.
19. Ван Хорн Дж.К. Основы финансового менеджмента = Fundamentals of Financial Management /
Задачей оптимизации денежных потоков является распределение платежных средств предприятия в динамике с целью повышения эффективности его финансово-экономической деятельности.
Критериями оценки эффективности деятельности предприятия при оптимизации денежных потоков представлены на рисунке 1.5.
Рисунок 1.5 - Критерии оценки эффективности деятельности предприятия при оптимизации денежных потоков
К объектам оптимизации денежного потока относят: положительный и отрицательный денежный поток; остаток денежных активов; чистый денежный поток. Объектом оптимизации выступают прогнозируемые денежные потоки, которые поддаются изменению во времени.
Процесс оптимизации денежных потоков представляет собой определенную последовательность, в основе которой лежит определение резервов и разработка мероприятий, направленных на достижение баланса между входящими и ис