Налоговая система России и зарубежных стран
ВВЕДЕНИЕ
Залог успешной страны – в процветающем бизнесе, по этой причине малый бизнес в основной массе развитых стран занимает важное место, являясь основой экономики. В европейских странах, а также в США и Японии доля малого бизнеса в ВВП составляет около 50%, в Бразилии и Китае – примерно 60%, тем самым создавая рабочие места, на которых трудится порядка 50% от числа работающего населения, а в таких странах как Египет, Китай, Япония этот показатель достигает 80%. Государство поддерживает предпринимательство путем упрощения системы налогообложения, предоставляя информационную поддержку, внедряя проекты по развитию малого бизнеса, в том числе предоставляя гранты, субсидии, льготы и т.п.Эволюция налоговой системы в России проходила поступательно. Формирование оптимального налогового режима в концепции целостного механизма является неотъемлемой частью налогового планирования на государственном уровне.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1. Понятие специальных налоговых режимов
2. Специальные налоговые режимы в системе налогообложения зарубежных стран
Глава 2. Виды специальных налоговых режимов
1. Патентная система налогообложения
2. Специальный налоговый режим для сельского хозяйства
3. Упрощенная система налогообложения
4. Налог на профессиональный доход
4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
5. Автоматизированная упрощенная система налогообложения
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Список использованных источников
Список использованных источников
1.Федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» от 25.02.2022 // 17-ФЗ // Консультант Плюс. Законодательство. – URL: www.consultant.ru
2.Федеральный закон «О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» от 23.11.2020 № 373-ФЗ // Консультант Плюс. Законодательство. – URL: www.consultant.ru
3.Федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» от 27.11.2018 № 422-ФЗ // Консультант Плюс. Законодательство. – URL: www.consultant.ru
4.Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 25.06.2012 № 94-ФЗ ( с изм. от 02.07.2021) // Консультант Плюс. Законодательство. – URL: www.consultant.ru
5.Федеральный закон «О внесении дополнения в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, внесении изменений и дополнений в некоторые другие законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов Российской Федерации» от 06.06.2003 N 65-ФЗ ( изм. от 27.07.2010) // Консультант Плюс. Законодательство. – URL: www.consultant.ru
6.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 28.06.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 23.09.2022) // Консультант Плюс. Законодательство. – URL: www.consultant.ru
7.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 04.11.2022) // Консультант Плюс. Законодательство. – URL: www.consultant.ru
Важными особенностями налогового планирования для налогоплательщика, выбирающего специальный налоговый режим, являются установление налоговой базы, ставка налога, особенности расчета суммы налоговых исчислений и особенности ведения налоговой отчетности[9].По общему правилу, при регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя или при регистрации организации применяется общая система налогообложения. В зависимости от особенностей деятельности, возможно применение специального режима налогообложения. Для перехода к специальным системам налогообложения требуется подача заявления в налоговый орган по месту регистрации индивидуального предпринимателя или организации.Специальные налоговые режимы, применяемые в Российской Федерации, предусмотрены в ст. 18 НК РФ и могут предусматривать особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов, предусмотренных статьями 13-15 НК РФ.Специальные налоговые режимы призваны обеспечить эффективность стимулирующей функции налогообложения малого бизнеса. Режимы отличаются от льгот и вычетов своей долговечностью, универсальностью, территориальной привязкой. Специальные налоговые режимы являются наиболее привлекательными для бизнеса, поскольку они призваны облегчить работу малого бизнеса. Они упрощают порядок и учет налогообложения.