Анализ соотношения фискальной и регулирующей функции налогов в России
ВВЕДЕНИЕ
Вне зависимости от формы правления любого государственного устройства и типа проводимой государственной политики каждое современное государство должно иметь собственные денежные средства, которые могут позволить ему осуществлять свои функции в полном объеме. За счет бюджета финансируются государственные программы по обеспечению деятельности органов государственной власти, обеспечение деятельности органов государственной власти и содержание флота и армии государства. Необходимо наличие источников формирования средств, которые позволяют государству осуществлять свои функции и финансировать данные функции. По данным мирового опыта и российской практики более 70% доходов государственной казны определяется долей налогов.
Судя по всему, налог отражает степень политического или экономического развития страны и непосредственно влияет на политическую и экономическую жизнь общества.
СОДЕРЖАНИЕ
ГЛАВА 1. СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ ТЕОРЕТИЧЕСКИХ ОСНОВ МЕХАНИЗМА РЕАЛИЗАЦИИ ФУНКЦИЙ НАЛОГОВ В РОССИИ.. 6
1.1 Налог как экономическая и правовая категория и его признаки. 6
1.3 Характеристика правового механизма реализации регулирующей функции налогов 26
ГЛАВА 2. РЕАЛИЗАЦИЯ ФИСКАЛЬНОЙ И РЕГУЛИРУЮЩЕЙ ФУНКЦИИ НАЛОГОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ.. 38
2.1 Анализ современных концепций российского налогового реформирования. 38
2.2 Анализ соотношения фискальной и регулирующей функции налогов в России 46
ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ РЕАЛИЗАЦИИ ФУНКЦИЙ НАЛОГОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ.. 69
3.1 Проблемы реализации функции налогов в Российской Федерации. 69
3.2 Пути повышения эффективности функции налогов. 75
СПИСОК ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ
Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) // СПС КонсультантПлюс.
Бюджетный Кодекс Российской Федерации от 31.07.1998// СПС КонсультантПлюсНалоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ // Собрание законодательства РФ, 2000. № 32. Ст. 3340.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ // Собрание законодательства РФ, 1998. № 31. Ст. 3824.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 01.04.2020) // СПС «КонсультантПлюс», с. 27
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 01.04.2020) // СПС «КонсультантПлюс», ст. 284, пункт 1
Федеральный закон от 16.11.2011 № 321-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с созданием консолидированной группы налогоплательщиков» // Собрание законодательства РФ, 2011. № 47. Ст. 6611.
Часть первая Налогового кодекса Российской Федерации от 31 июля 1998 г. №146-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации – 3 августа 1998 г. – №31 – Ст. 3824
Алексеенко М.М. Конспект финансового права. Издание С.Д. Ильина, Харьков: Литография, 1894. – 226 с.
Анализ тенденций в бюджетно-налоговой сфере России // Выпуск № 22. Итоги 2020 г.
Андронова О.А., Изряднова О.И., Казакова М.В. Налоговая нагрузка и система налогообложения в странах мира: динамика и реформы // Экономические отношения. – 2020. – Том 10. – № 3. – С. 629-648.
Антонова М.Е. Роль регулирующей функции налогов в налоговой системе Российской Федерации: дис. ... канд. экон. наук. М., 2009. – 186 с.
Базилевич О. И. Налоги и налогообложение. – М.: Вузовский учебник, Инфра-М, 2019. – 288 с.
Разделительная функция налогов обладает фискальным характером и способствует регуляции организации общехозяйственной активности государства с помощью элементов налогового механизма. С помощью данной функции можно поддерживать социальное равновесие посредством изменения соотношения доходов различных социальных групп для того, чтобы смягчить различия между ними.
Контролирующая функция налогов способствует осуществлению оценки эффективности налоговых механизмов и обеспечивают контроль за движением финансов, а также определяет необходимость изменения налоговой системы и бюджетной политики.
Фискальная политика показывает систему регулирования, которая регулирует расходы и налоги правительства. К государственным расходам относятся расходы, связанные с содержанием государства и закупками услуг и товаров.
Бюджет отражает расходы государства на покупку. Следовательно, эти расходы должны быть эффективными и обеспечивать национальный экономический рост количественно и качественно. Поэтому фискальная политика, которая проводится правительством, должна соответствовать общественным целям:
- смягчать колебание экономической конъюнктуры;
- увеличить темп роста экономики;
- обеспечить высокий уровень занятости;
- поддерживать умеренные темпы инфляции, а также содействовать их достижению.