Анализ финансовой устойчивости страховой организации на примере ПАО СК «Росгосстрах»
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы. В настоящее время на страховом рынке России проблема обеспечения финансовой устойчивости страховых организаций приобретает особую актуальность, определяемую, с одной стороны, стремительным ростом рынка, вызывающем предложение страховщиками новых страховых продуктов и введение новых объектов, а, с другой стороны, усилением конкуренции в уже развитых сегментах страхового рынка.
Финансовая устойчивость страховой компании — это обеспеченность ее средствами для поддержания собственной деятельности в течение определенного периода времени с целью обеспечения обслуживания своих обязательств и реализации страховых продуктов.
Признаками финансовой устойчивости страховщика выступают:
платежеспособность как возможность расплачиваться по своим обязательствам;
финансовый потенциал в виде наличия финансовых ресурсов - собственного и привлеченного капитала.
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………… 4
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ .…………………….. 8
1.1. Понятие и сущность финансовой устойчивости страховой организации…………………………………………………………………… 8
1.2. Управление финансовой устойчивостью страховой организации …. 14
1.3. Показатели и методики оценки финансовой устойчивости страховой организации………………………………………………………. 21
2. ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПАО СК «РОСГОССТРАХ»……………………………………………………………. 33
2.1. Общая характеристика деятельности ПАО СК «Росгосстрах»…….. 33
2.2 Оценка финансовой деятельности ПАО СК «Росгосстрах»…………. 36
2.3. Анализ финансовой устойчивости страховой организации………… 53
3. РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ, НАПРАВЛЕНЫХ НА ПОВЫШЕНИЕ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПАО СК «РОСГОССТРАХ»……………………………………………………………. 69
3.1. Оценка рынка страховых услуг в Российской Федерации в 2022 году……………………………………………………………………………. 69
3.2. Направления повышения финансовой устойчивости страховой организации…………………………………………………………………… 73
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ………………………………………………………………. 77
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ…………………………. 82
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Об организации страхового дела в Российской Федерации: Закон РФ от 27.11.1992 N 4015-1 // Консультант Плюс: справочно-правовая система. - Режим доступа: свободный.
Аксютина С.В. Страховой рынок РФ: проблемы и перспективы. Проблемы развития территории. 2022;(2):115–126.
Бабурина Н.А., Мазаева М.В. Страхование. Страховой рынок России. – М. : Издательство Юрайт, 2019. – 127 с.
Большаков Н.С. Анализ финансового состояния и пути повышения прибыли / Н.С. Большаков и др. // Аллея науки. – 2018. – Т. 1. – №10 (26). – С. 617-623.
Бурлуцкая Е. С. Применение вероятностностных моделей в 5 страховой деятельности // Вопросы устойчивого развития общества.- 2020.- №10.- с.79-82
Васильева А.И. Осуществление анализа и оценки финансовой устойчивости в современных организациях // Синергия наук. – 2018. – №29. – С. 188-193.
Воробьев Ю.Н. Оценка деятельности страховых компаний / Ю.Н. Воробьев, Е.И. Воробьева // Научный вестник: финансы, банки, инвестиции. — 2016. — № 3 (36). — С. 53-63.
Гребнева М.Е., Кочетова Е.А. Финансовая устойчивость предприятия // Аллея науки. – 2018. – Т. 4. – №8 (24). – С. 414-417.
Егорушкина Т.Н. Анализ подходов к оценке финансовой устойчивости предприятия для целей повышения ее эффективности / Т.Н. Егорушкина и др. // Студенческие научные достижения: сборник статей II Международного научно-исследовательского конкурса. –Пенза: МЦНС «Наука и Просвещение». – 2019. – С. 150-154.
Ельфимовская М.М. Особенности классификации финансовой устойчивости организации // Аллея Науки. – 2018. – Т. 4. – №11 (27). – С. 330-332.
Ермасов С.В., Ермасова Н.Б. Страхование. В 2 ч. – Часть 1. – 6-е изд., перераб. и доп. – М. : Издательство Юрайт, 2019. – 475 с.
Ермоленко Г.Г. Оптимизация структуры капитала страховых организаций / Г.Г. Ермоленко, Е.Е. Машьянова // Научный вестник: финансы, банки, инвестиции. — 2018. — № 2 (43). — С. 49-56.
В нынешней обстановке финансовая устойчивость страховой организации служит основным фактором, обуславливающим эффективность создания финансового порядка для усовершенствования страховой системы. Под устойчивостью хозяйства подразумевается умение хозяйства не утратить нормальное состояние при незначительных и преимущественно случайных изменениях в его деятельности.
Финансовая устойчивость страховой организации представляет собой самостоятельное отображение доходов и расходов. Факторами финансовой устойчивости страховой организации представляются разнообразные явления, которые воздействуют на положение организации [18].
Степень финансовой устойчивости определяется массой факторов. Среди ключевых факторов могут быть выделены внешние и внутренние. К внутренним можно отнести: тарифную, кадровую, финансовую, перестраховочную политику. К внешним факторам относятся: политические, маркетинговые, экономические, психологические, социальные. Воздействие данных факторов на финансовую ситуацию выражается через показатели, благодаря которым можно в динамике установить степень финансовой устойчивости страховой организации.
В научной литературе обращают внимание на четыре стадии финансового состояния страховых компаний [17]:
1. Устойчивое финансовое состояние.
2. Неустойчивое финансовое состояние.
3. Пограничное финансовое состояние.
4. Финансовая несостоятельность.
Для достижения стратегической цели – повышение рыночной стоимости страховой организации – увеличение финансовой устойчивости является одним из важных условий, а соответственно и обеспечение ее ликвидности рентабельности. При этом, если обеспечение ее ликвидности является лидирующим условием экономического совершенствования страховой организации, то осуществление рентабельности может сочетаться с такими целями, как завоевание рынка или просто выживание страховой организации [13].