Исследования финансовых рисков предприятия и методы управления ими на примере АО «ПСЗ Янтарь»
Актуальность темы исследования. Финансовая деятельность предприятия связана с огромным количеством рисков, а их влияние на результаты этой деятельности имеют важное значение. Риски, с которыми сталкивается предприятие, и которые сопровождают финансовую деятельность называют – финансовые риски. Такие риски играют важную роль в общем портфеле предпринимательских рисков организации. Быстрая изменчивость экономической ситуации, расширение сферы финансовых отношений предприятия – все это приводит к возрастанию степени влияния финансовых рисков на эффективность и результативность хозяйственной деятельности.
Финансовый риск получил самостоятельное прикладное и теоретическое значение, так как является характерной чертой рыночной экономики. Он требует дополнительного исследования, анализа влияния внешней и внутренней среды на предприятие.
Цель магистерской диссертации – рассмотреть теоретические основы финансовых рисков предприятия и исследовать методы управления финансовыми рисками.
Содержание
1. Теоретические аспекты управления финансовыми рисками предприятия. 5
1.1. Экономическая сущность и классификация финансовых рисков. 5
1.2. Методы управления финансовыми рисками предприятия. 10
1.3. Качественные методы оценки финансовых рисков предприятия. 19
1.4 Количественные методы оценки финансовых рисков предприятия. 25
2. Анализ управления финансовыми рисками на примере АО «ПСЗ «Янтарь». 29
2.1. Организационно-экономическая характеристика АО «ПСЗ «Янтарь». 29
2.2. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия. 34
2.3. Коэффициентный анализ деятельности предприятия. 45
2.4. Управление финансовыми рисками в АО «ПСЗ «Янтарь». 58
3.1 Инструменты управления финансовыми рисками. 64
3.2. Разработка рекомендаций по управлению финансовыми рисками. 67
3.3. Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий. 74
Список использованных источников
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 09.03.2021) // Собрание законодательства РФ, 05.12.1994, № 32, ст. 330.
Абчук, В. А. Менеджмент в 2 ч. Часть 1 : учебник и практикум для вузов / В. А. Абчук, С. Ю. Трапицын, В. В. Тимченко. — 3-е изд., испр. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2022. — 239 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-01757-1. — Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/490032
Абчук, В. А. Менеджмент в 2 ч. Часть 2 : учебник и практикум для вузов / В. А. Абчук, С. Ю. Трапицын, В. В. Тимченко. — 3-е изд., испр. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2022. — 249 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-02141-7. — Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/491291
Агаркова Л.В. Управление финансовыми рисками корпорация / Л.В. Агаркова // Аллея науки. 2018. Т. 4. № 1 (17). - С. 561-564.
Алуханян А. А. Страхование рисков организации как финансовый инструмент риск-менеджмента / А. А. Алуханян, М. Р. Хафизи // Общество. – 2020. – № 2(17). – С. 42-46.
Барашьян В. Ю. Развитие методов оценки и управления финансовыми рисками в современных условиях / В. Ю. Барашьян, Д. С. Гриднев // Экономические проблемы России и региона : Ученые записки / Ростовский государственный экономический университет "РИНХ". – Ростов-на-Дону : Ростовский государственный экономический университет "РИНХ", 2019. – С. 262-266.
Бабанская А. С. Анализ и оценка финансовых рисков / А. С. Бабанская, А. А. Груднева // Бухучет в сельском хозяйстве. – 2020. – № 4. – С. 66-75.
Байгузина Л. З. Сущность и методы снижения финансовых рисков предприятия / Л. З. Байгузина, Я. Д. Вечтомова // Тенденции развития науки и образования. – 2019. – № 57-4. – С. 28-30. – DOI 10.18411/lj-12-2019-64.
Эффективность и результативность деятельности любого предприятия зависит от принятия разумного, оптимального и контролируемого уровня риска, при наличии достаточных средств для того, чтобы компенсировать возможные потери. Таким образом, главная задача системы управления риском состоит в том, чтобы найти эффективный метод применения капитала в рисковых условиях.
Финансовый риск связан с вероятностью потерь денежных средств.
В первую очередь, стоит рассмотреть предпринимательскую деятельность как понятие. В Гражданском кодексе Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ под предпринимательской деятельностью понимается «самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг». [1]
Н.П. Любушин, рассматривает риск как, вероятность того, что предприятие понесет потери в виде дополнительных расходов сверх предусмотренных прогнозом, программой его действий либо получит доходы ниже тех, на которые он рассчитывал.
Ученый экономист Ю.М. Бахрамов рассматривает понятие риск как агрегированная вероятностная категория.
Как утверждает профессор И.Я. Лукасевич в своей работе «риск в предпринимательской деятельности — это вероятность (угроза) потери предпринимателем части своих ресурсов, недополучения доходов или появления дополнительных расходов в результате осуществления определенной производственной и финансовой деятельности».[12]
Под финансовым риском предприятия понимается вероятность возникновения негативных финансовых последствий, которые выражаются в потере дохода или капитала при осуществлении финансовой деятельности.
В настоящее время значительно растет значение методов управления финансовыми рисками предприятия, так как финансовая деятельность неразрывно связана с рисками, а они в свою очередь влияют на результаты производственно-хозяйственной деятельности и степень финансовой безопасности.