Налоговые риски малого бизнеса: методические аспекты Российской Федерации в современных экономических условиях
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность исследования. Малый бизнес сегодня является неотъемлемой частью любой экономики, потому что без него общество не может выжить и гармонично развиваться. Вышеупомянутые характеристики экономической деятельности малых предприятий требуют создания соответствующих правовых пространств для их деятельности от имени государственных органов, как это установлено при разработке законов, определяющих статус малых предприятий и формирующих их векторы поддержки. Таким образом, очевидно, что корректировка нормативно-правовой базы для сектора малого бизнеса определяет его формирование и развитие на макроэкономическом уровне.
Национальная поддержка малого бизнеса служит экономической реформой, помогая создавать конкурентную среду, снабжая потребительские рынки продуктами и услугами, а также создавая новые рабочие места и способствует формированию внушительного класса собственников и подрядчиков.
СОДЕРЖАНИЕ
ГЛАВА 1. НАЛОГОВЫЕ РИСКИ МАЛОГО БИЗНЕСА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 6
1.1Основные характеристики малого бизнеса в Российской Федерации. 6
1.2 Методология расчета налоговых рисков малого бизнеса. 21
2.1 Финансово-экономический анализ ООО «Шокостайл». 40
2.2 Анализ налоговых рисков предприятия малого бизнеса. 49
2.3 Оценка эффективности мероприятий по нейтрализации налоговых рисков в малом бизнесе. 59
ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ РИСКОВ ХОЗЯЙСТВУЮЩИХ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО БИЗНЕСА.. 63
СПИСОК ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ
Нормативно-правовые акты
- Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами Российской Федерации о поправках к Конституции Российской Федерации от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) // Собрание законодательства Российской Федерации. — 2014.
- Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ [Электронный ресурс] // СПС «Гарант». – Режим доступа: http://base.garant.ru/10900200/(дата обращения: 17.04.2021)
- Федеральный закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» от 06.06.2005 N 58-ФЗ (последняя редакция). [Электронный ресурс] // СПС «Консультант Плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/ cons_doc_LAW_53827/(дата обращения 17.02.2022)
- Федеральныйзаконот03.08.2018N303-ФЗ(ред.от30.10.2018)«ОвнесенииизмененийвотдельныезаконодательныеактыРоссийскойФедерации о налогах и сборах». – Режим доступа: компьютерные сетиДВФУ.–БДКонсультантПлюс.
Литература
- Альгин А.П. . Экономическая безопасность предприятия. - М.: Знание, 2016. - 64 с.
- Балабанов И.Т. Исследование экономического и финансового риска предприятия. М.: Юрайт, 2017. - 392 с.
- Данилов-Данильян В.И. Риск-менеджмент: ИНФРА-М, 2019. - 688 с.
- Ковалев В.В. Экономическая и финансовая безопасность предприятия. М.: Финансы и статистика, 2020. - 768 с.
- Королев М.И. Снижение рисков компании. - М.: Анкил, 2019. - 832 с.
- Лапуста М.Г., Шаршукова Л.Г. Экономическая и финансовая безопасность предприятия. М.: ИНФРА-М, 2018. - 224 с.
- Лифиц, И.М. Теория и практика оценки конкурентоспособности товаров и услуг / И.М. Лифиц. – М.: Юрайт, 2019. – 360 с.
Процесс управления налоговыми рисками – это своего рода мониторинг, то есть непрерывный контроль динамики изменения характеристик налоговых рисков и эффективности мероприятий по управлению ими. Главной задачей такого управления является определение эффективных путей снижения налоговых рисков, в процессе которого реализуемые мероприятия могут корректироваться, должны разрабатываться новые методики и процедуры управления рисками.
Систему управления налоговыми рисками организаций МСБ можно также охарактеризовать через определение ее составных элементов: предмет управления, методы управления, ответственный персонал налогового отдела и сам процесс управления налоговыми рисками. На основании проведенного анализа и литературы по данной теме, процесс управления налоговыми рисками организации можно представить в виде модели последовательных шагов, приведенных на рисунке 8.
Остановимся подробно на каждом из возможных этапов модели процесса управления налоговыми рисками.
1. Разработка модели деятельности организации. В рамках процесса управления налоговыми рисками необходимо получить понимание того, как в целом внутри организации осуществляются налоговые бизнес-процессы, включающие в себя налоговое бюджетирование и планирование и налоговую оптимизацию. На данном этапе вся информация, собранная в процессе проведения налогового бюджетирования, будет полезной для составления полного налогового профиля компании (в том числе информация о всех уплачиваемых налогах и используемых льготах).