Налог на доходы физических лиц: назначение, порядок исчисления и уплаты, тенденции развития в РФ
Введение
Налоговая система, в современных условиях, является важной составляющей рыночной экономики. В условиях функционирования современного общества, налоги, представляют собой важнейший источник доходов государства. Благодаря налогам формируется доходная часть бюджетов разного уровня (федерального, регионального и местного). При этом, развитие и изменение форм государственного устройства в обязательном порядке сопровождается преобразованием налоговой системы. Государством, при помощи налогов, осуществляется воздействие на динамику общественного производства и всю экономическую систему страны. В составе налогов, уплачиваемых в бюджет Российской Федерации, одним из значимых по суммам поступлений в бюджет является налог на доходы физических лиц. Налог на доходы физических лиц, имеет социальную основу, поскольку оказывает непосредственное воздействие на уровень реальных доходов населения, тем самым определяя уровень жизни населения.
Актуальность темы курсовой работы обусловлена вы
Содержание
Введение…………………………………………………………………....2
1. Теоретико-правовые основы налога на доходы физических лиц..4
1.1. История развития НДФЛ…………………………………..…4
1.2. Экономическая сущность НДФЛ …………………………...9
1.3. Нормативное правовое регулирование НДФЛ…………….10
2. Экономический анализ исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц налоговым агентом …………………………………………..17
2.1. Порядок исчисления и уплаты НДФЛ налоговым агентом17
2.2. Отчетность организации по НДФЛ………………………...20
3. Проблемы и пути совершенствования НДФЛ…………………....22
3.1. Проблемы исчисления и уплаты НДФЛ………………...…22
3.2. Совершенствование механизма НДФЛ………………….....26
Заключение………………………………………………………………..29
Список использованных источников…………………………………..31
Список использованных источников
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 19.07.2000 № 118-ФЗ (ред. от 29.12.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2023) / [Электронный ресурс] URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/ (дата обращения: 25.01.2023).
2. Приказ Минфина от 22.11.2022 № 177н [Электронный ресурс] URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/ (дата обращения: 25.01.2023).Письмо Минфина России от 24.03.2020 № 03-04-05/22699 - https://www.audar-info.ru/na/article/view/type_id/15/doc_id/70536/
3. Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 08.05.2009 по делу № А63-13178/2008-С4-33 Поскольку поездки сотрудников общества для участия в спортивных соревнованиях осуществлены по инициативе работодателя и в интересах деятельности общества, суд сделал правильный вывод, что полученный работниками доход в виде компенсации оплаты стоимости проезда, проживания и суточных не подлежит налогообложению НДФЛ на основании пункта 3 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации- https://www.audar-info.ru/na/article/view/type_id/7/doc_id/6841/
4. Постановление ФАС МО от 12.03.2012 по делу № А40-35658/10-4-154- https://www.audar-info.ru/na/article/view/type_id/7/doc_id/6841/
5. Шувалова, Е. Б. Налоговые системы зарубежных стран / Е.Б. Шувалова, В.В. Климовицкий, А.М. Пузин. - М.: Дашков и Ко, 2021. - 21 c.
6. Налоги и налоговая система Российской Федерации. Учебник и практикум. - Москва: Наука, 2019. - 96 c.
7. Налоги и налогообложение. - Москва: ИЛ, 2022. - 98 c.
8. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) [Электронный ресурс] - https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/
9. Этапы эволюции налоговой системы в послеоктябрьский период [Электронный ресурс] -https://www.nalog.gov.ru/rn39/about_fts/fts/history_fts/history_ufns/4336974/
10. История НДФЛ в России [Электронный ресурс] - https://www.garant.ru/infografika/621831/
11. Базилевич, О. И. Налоги и налогообложение / О.И. Базилевич, А.З. Дадашев. - М.: Вузовский учебник, Инфра-М, 2019 Налог на профессиональный доход. Прусова В.И., Краснов С.А. В сборнике: Современные информационные технологии в образовании, науке и промышленности. Сборник трудов: XIХ Международная конференция; XVII Международный конкурс научных и научно-методических работ; VII Международный конкурс. Москва, 2021. С. 80-82
12. Болатаева, А.А. Налоговая система РФ: актуальные проблемы и пути совершенствования современной налоговой
Уровень нормативно- правового регулирования НДФЛ Описание
1 уровень. Конституция Российской Федерации Конституцией РФ определена обязанность уплаты налога. Закрепленные нормы Конституции РФ, устанавливают законность и всеобщность налога.
2 уровень Международные нормативно- правовые акты Установление и согласование коллизионных налоговых норм, позволяющих предотвратить уклонение от уплаты налогов, и избегать двойного налогообложения.
3 уровень Налоговый Кодекс РФ Регулирование основных вопросов, связанных с исчислением, уплатой и определением основных элементов налогообложения (объект, ставки, налоговая база, сроки и т.п.)
4 уровень Подзаконные акты Постановления Правительства Российской Федерации, Приказы Минфина и ФНС России – с помощью данных актов конкретизируются правила осуществления налогового учета, содержащиеся в Налоговом Кодексе РФ.
Основным нормативным актом, обеспечивающим правовое регулирование уплаты НДФЛ, является Налог