Анализ в системе управления кредиторской задолженностью экономического субъекта на примере ооо «техносканер»
ВВЕДЕНИЕ
Тема моей выпускной квалификационной работы выбрана не случайно, поскольку недостаточность денежных средств в экономике и неплатежеспособность многих предприятий сделали вопросы работы с дебиторами и кредиторами одним из главных направлений в перечне функций финансового менеджера.
Слово «кредит» происходит от латинского «creditum» — ссуда, долг.
Кредит выступает опорой современной экономики, неотъемлемым элементом экономического развития. Его используют как крупные предприятия и объединения, так и малые производственные, сельскохозяйственные и торговые структуры; как государства, правительства, так и отдельные граждане.
Развитие кредитной системы является необходимым условием формирования здоровой экономической среды, развития российского предпринимательства и экономики в целом, поскольку кредит необходим для расширенного воспроизводства, обеспечения кругооборота производственных фондов и фондов обращения.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………. 4
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ…….................................... 8
1.1. Понятие кредиторской задолженности организации, ее роль в деятельности организации ........................................................................ 8
1.2. Методы управления кредиторской задолженностью, значение оптимизации кредиторской задолженности............................................. 13
1.3. Система показателей используемых при оценке дебиторской и кредиторской задолженности................................................................... 28
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ КОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ НА (ПРИМЕРЕ ООО «ТЕХНОСКАНЕР)………………………………….. 35
2.1. Краткая экономико - организационная характеристика ...................... 35
2.2. Оценка уровня финансового состояния и кредиторской задолженности ООО «Техносканер» ...................................................... 38
2.3.Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации ООО «Техносканер»........................................,,,,,,,,,,,,,,,,,,, 46
ГЛАВА 3. МЕРЫ ПО ЭФФЕКТИВНОМУ Управлению КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ООО «Техносканер» ..... 56
3.1. Методика проведения анализа кредиторской задолженности ……. 56
3.2. Оценка экономической эффективности предлагаемых мероприятий. Оптимизация управления кредиторской задолженностью ....................... 62
3.3. Мероприятия по улучшению кредитной политики ООО «Техносканер» их экономическая оценка..................................................... 74
ЗАКЛЮЧЕНИЕ …………………………………………………………… 80
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ……………………. 84
ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………………………. 86
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
- Гражданский кодекс РФ, части 1-2 – в части регулирования договоров.
- Налоговый кодекс РФ, ч.1-2
- Закон РФ «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ от 21 ноября 1996г. ред. от 28.11.2011г.
- Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (Приказ Минфина РФ №34н от 29 июля 1998г.) редакция от 18 апреля 2018 г.
- Приказ Минфина от 27.11.2006.№154Н «ОБ утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» (ПБУ 5/01).
- Методические указания «о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации» (Приказ Минфина РФ №67н от 22 июля 2003г.).
- Методические указания «по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» (Приказ Минфина РФ №49 от 13 июня 1995г.).
- План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия (Приказ Минфина РФ №94н от 31 октября 2000г.) редакция от 08.11.2010г.
- Акулов В.Б. Финансовый менеджмент. - М.: Флинта, 2015.-264с.
Анализ кредиторской задолженности – составная часть оценки ликвидности предприятия, его способности погашать свои обязательства. Для этого необходимо изучить и сопоставить объемы и распределение во времени денежных потоков, проанализировать тенденции изменения соотношения краткосрочной задолженности и общей суммы долговых обязательств, соотношения краткосрочных долгов и поступивших доходов. Тенденция роста этих показателей указывает на возможность возникновения проблем с платежеспособностью и ликвидностью предприятия. Косвенно такой вывод подтверждает и увеличение сроков расчетов с кредиторами.[1]
Анализ кредиторской задолженности, являясь важнейшей составной частью деятельности бухгалтерии и всей системы финансового менеджмента организации, позволяет ее руководству:
- определить, как изменилась величина долговых обязательств по сравнению с началом года или другого анализируемого периода;
- оценить, оптимально ли соотношение дебиторской и кредиторской задолженности, и если нет, как добиться его оптимальности, что для этого нужно сделать;
- определить и оценить риск кредиторской задолженности, ее влияние на финансовое состояние организации, установить допустимые границы этого риска, меры по его снижению;
- найти рациональное соотношение между величиной кредиторской задолженности и объемом продаж, оценить целесообразность увеличения отпуска продукции, товаров и услуг в кредит, определить пределы ценовых скидок для ускорения оплаты выставленных счетов
[1] Ивашутин Ф.М. Финансовый менеджмент. - М.: изд .Амалфея, 2016г. -176 стр.