Изучение организации учета и анализа расчётов с бюджетом по налогам и страховым взносам на примере ООО «Алексеево-Лозовское»
ВВЕДЕНИЕ
Современная система взаимоотношений субъектов предпринимательской деятельности с бюджетом требует четкого знания налогового законодательства. Общество не могло и не может обходиться без системы налогообложения.
Налоги в той или другой степени касаются каждого гражданина России как налогоплательщика, который платит их в бюджет, или как получателя социальных выплат, помощи и др. Каждый гражданин, юридическое или физическое лицо должны понимать и сознательно выполнять требования налогового законодательства.
Современная российская налоговая система основана на те же налоги, что и в большинстве европейских стран, и отвечает тем же требованиям - справедливости, эффективности и устойчивости.
Актуальность темы заключается в том, что в условиях рыночных отношений налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основной финансового механизма государственного регулирования экономики. Правильный и системный учет в организации поможет владельцу более лоя
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И АНАЛИЗА РАСЧЕТОВ ОРГАНИЗАЦИИ С БЮДЖЕТОМ ПО НАЛОГАМ И СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ 5
1.1. Основы организации бухгалтерского учета расчетов с бюджетом 5
1.2. Основы бухгалтерского учета страховых взносов 8
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ СУЩЕСТВУЮЩЕЙ СИСТЕМЫ УЧЕТА И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ООО «АЛЕКСЕЕВО-ЛОЗОВСКОЕ» 11
2.1 Общая характеристика ООО «Алексеево-Лозовское» 11
2.2 Анализ финансового состояния ООО «Алексеево-Лозовское» 15
2.3 Анализ структуры налоговых платежей и страховых взносов ООО «Алексеево-Лозовское» 29
ГЛАВА 3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ ООО «АЛЕКСЕЕВО-ЛОЗОВСКОЕ» 36
3.1. Разработка направлений по оптимизации налоговой нагрузки ООО «Алексеево-Лозовское» 36
3.2.Экономическая эффективность предложенных мероприятий 43
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 59
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 61
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Нормативно-правовые акты
Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) (часть первая) от 31 июля 1998 года № 146-ФЗ (с изм. от 20.04.2021). - Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/
Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» [Электронный ресурс]: Приказ Минфина от 06.10.2008 г. № 106н – Режим доступа: http://www.consultant.ru, (дата обращения: 19.06.2021).
Монографии и учебные пособия
Авдеева В.И. Корпоративные финансы: Учебно-методическое пособие. - Калуга: Эйдос, 2017. 129 с.
Андреев И.М. Налоговая оптимизация. - М: Омеа-Л, 2017. 127 с.
Аронов А.В. Налоговая политика и налоговое администрирование: Учебное пособие. - М: Экономистъ, 2017. 591 с.
Балихина Н.В. Финансы и налогообложение организаций: Учебник / Н.В. Балихина, М.Е. Косов. - Москва: Юнити, 2021. 400 c.
Барулин С.В. Налоговый менеджмент: Учебник / С.В. Барулин, Е.А. Ермакова, В.В. Степаненко. - Москва: Дашков и К, Ай Пи Эр Медиа, 2020. 332 c.
Басалаева Е.В. Методика управления налогами на предприятии / Е.В. Басалаева. - Москва: КноРус, 2020. 129 с.
Борисова О.В. Корпоративные финансы: Учебник и практикум для академического бакалавриата / О.В. Борисова, Н.И. Малых, Ю.И. Грищенко. - Люберцы: Юрайт, 2017. 621 c.
Бородин В.А. Налоговая нагрузка как важная составляющая финансовой устойчивости предприятия / В.А. Бородин, П.В. Малахов. - Москва: Магистр, 2020. 380 с.
Викторова Н.Г. Управление налогообложением и налоговыми рисками: Монография / Н.Г. Викторова. - Москва: Инфра-М, 2020. 286 c.
Вылкова Е.С. Расчет налогового бремени в современных российских условиях / Е.С. Вылкова. - Москва: Юнити, 2021. 297 с.
Евстафьева А.Х. Формирование налоговой политики организации в современных условиях развития / А.Х. Евстафьева. - Москва: Риор, 2021. 160 с.
Евстигнеев Е.Н. Налоговый менеджмент и налоговое планирование в России / Е.Н. Евстигнеев. - Москва: НИЦ ИНФРА-М, 2017. 270 с.
Это отрицательная тенденция, которая показывает, что в конце 2022 года предприятие может погасить только 45% краткосрочных обязательств за счет денежных средств, краткосрочной дебиторской задолженности и краткосрочных финансовых вложений.
Коэффициент текущей ликвидности в 2020 году оборотные активы на 108% превышают текущие обязательства, в 2021 году на 110%, а 2022 году на 115%.Это - главный показатель платежеспособности.
Динамика изменения коэффициента маневренности функционирующего капитала не радует 2021 году по отношению к 2020 году, но снижение коэффициента в 2022 году по отношению к 2021 году положительно сказывается на состоянии предприятия и сообщает о высвобождении 5% ликвидности из реализуемых активов.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами выше норматива на всем анализируемом отрезке времени, что свидетельствует о том, что ООО «Алексеево-Лозовское» обладает достаточным количеством собственных оборотных средств для вве