Инструменты налогового стимулирования экономического развития региона (на примере Ивановской области)
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования. На современном этапе на фоне ухудшения геополитической ситуации в мире, негативных социально-экономических последствий пандемии COVID-19, роста неопределенности институциональной среды во многих российских регионах наблюдаются отрицательные темпы прироста инвестиций в основной капитал. В связи с чем на уровне субъектов РФ был реализован комплекс мер государственной поддержки, предусмотренной для субъектов инвестиционной деятельности.
В условиях дефицита субнациональных бюджетов и слабой инвестиционной активности особую актуальность приобретает задача поиска направлений совершенствования практики использования налоговых льгот для стимулирования регионального инвестиционного процесса.
Налоговые льготы заняли прочное положение среди инструментов инвестиционной политики российских регионов, что имеет своим следствием значительные выпадающие доходы региональных бюджетов.
СОДЕРЖАНИЕ
Введение3
Глава 1. Теоретические основы налогового стимулирования экономического развития региона7
1.1 Теоретико-методологические основы налогового стимулирования экономического развития7
1.2 Инструменты налогового стимулирования роста: определение, роль, оценка21
Глава 2 Анализ инструментов налогового стимулирования в разрезе отдельных налогов региона .27
2.1 Анализ социально-экономического положения региона27
2.2 Анализ инструментов налогового стимулирования в разрезе отдельных налогов региона33
Глава 3. Направления развития и совершенствования инструментов налогового стимулирования экономического развития региона 40
3.1 Особенности формирования инструментов налогового стимулирования экономического развития региона его дальнейшего развития посредством совершенствования налогового законодательства40
3.2 Разработка методических рекомендаций по пользованию мерами государственной поддержки и подготовке документов для их получения при реализации инвестиционных проектов в Ивановской области 44
Заключение83
Список источников и литературы52
Приложение58
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г.) (с учетом поправок, внесенных Законами Российской Федерации о поправках к Конституции Российской Федерации от 30 декабря 2008 г. № 6-ФКЗ, от 30 декабря 2008 г. № 7 -ФКЗ, от 5 февраля 2014 г. № 2- ФКЗ, от 21 июля 2014 г. № 11 -ФКЗ). Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс» [Электронный ресурс]. - URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28399/ (дата обращения 18.01.2021).
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 27.12.2019) Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс» [Электронный ресурс]. - URL: http ://www.consultant.ru/ document/cons_doc_LAW_19702/ (дата обращения 18.01.2021).
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): (Федер. Закон от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (ред. от 19.02.2018)) Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс» [Электронный ресурс]. - URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ (дата обращения 18.01.2021).
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): (Федер. Закон от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (ред. от 19.02.2018)) Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс» [Электронный ресурс]. - URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/#dst0 (дата обращения 18.01.2021).
5. Прогноз долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2030 года. [Электронный ресурс]. - URL: http://economy.gov.ru/minec/activity/sections/macro/prognoz/doc20130325_06 (дата обращения 18.01.2021).
6. Постановление Правительства РФ от 12 апреля 2019 г. № 439 «Об утверждении Правил формирования перечня налоговых расходов Российской Федерации и оценки налоговых расходов Российской Федерации» [Электронный ресурс]. - URL: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/72120922/ (дата обращения 18.01.2021).
7. Постановление Совета федерации Федерального собрания Российской федерации «О бюджетной стратегии на период до 2023 года» [Электронный ресурс]. - URL: http://docs.cntd.ru/document/902131081 (дата обращения 18.01.2021).
8. Указ Президента РФ от 7 мая 2018 г. №204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года» [Электронный ресурс]. - URL: http://www.garant.ru/hotlaw/federal/1195467/#review (дата обращения 18.01.2021).
9. Федеральный закон «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и приведении в соответствие с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов Российской Федерации» от 26.04.2007 № 63-ФЗ (последняя редакция) [Электронный ресурс]. - URL: : http://base.consultant.ru (дата обращения 18.01.2021).
10. Закон Ивановской области от 10.10.2015 № 118-ОЗ «О внесении изменений в Закон Ивановской области «О введении патентной системы налогообложения на территории Ивановской области».
4) Компетентность финансовых и налоговых органов при оценке конечных результатов предоставления налоговых льгот. Налоговое администрирование стимулов напрямую связано с объективным лимитированием ресурсов налоговых органов по контролю достижения целевых показателей при введении налоговых льгот. Основным всеобщим критерием эффективности налогового администрирования выступает степень реализации целей функционирования системы, на основании необходимости направления налоговых стимулов на достижение экономического роста.